信用聯社加強內控制度建設之我見

摘要:內控制度是信用社健康發展的內部防線，加強和完善內控制度，對于推動農村信用社防范化解風險、提高綜合效益、改善運行質量有重要的現實意義。為全面評估平山聯社的內部控制的有效性，進一步提高風險管理水平，根據《企業內部控制基本規范》、《農村信用社內部控制指引》等規定，稽察部組織所轄信用社和各職能部室對內部控制制度的建立和實施情況進行了全面自查，并在自查的基礎上對平山聯社內部控制的有效性進行了自我評價。

關鍵詞:信用聯社 內控制度 建設

1 目前內控制度的現狀

2008年經過《案件風險隱患清查》，平山聯社暴露出了很多業務經營中的違規違紀問題，通過資源整合帶來的全員流動對增強系統內部控制機制起到了良好的促進作用，但通過各種檢查發現聯社機關部室、信用社的內部控制還存在著很多的漏洞，需要彌補完善。

1.1 重業務發展，輕風險管理的思想在機關部室及信用社一些干部職工身上普遍存在。由于思想認識上的不到位，導致經營管理上還沒有從粗放式的經營管理模式中走出來，管理的整體水平不高。從現象上表現為只注重經營指標的完成，而忽視對內部控制的建設。

1.1.1 從信用社來講，缺乏對綜合業務網絡系統的運行風險分析和控制，對業務流程中的風險環節沒有采取重點監控和防范措施。

1.1.2 從貸款的發放和審批部門來講，對貸款“三查”制度執行不力，放任貸款風險的發生和蔓延的現象比比皆是。

1.2 部門間、崗位間制約機制存在缺失。從事后監督中心的差錯登記薄看，各信用社上報的會計憑證的差錯之多，一方面說明事后監督中心崗位設置的重要性已經顯現出來，另一方面卻暴露出信用社柜員制運行尚未步入健康軌道，主要表現在信用社委派會計的事前、事中、事后監督機制存在缺失，授權、復核機制流于形式，信用社主任的檢查督促職責喪失。

1.3 人力資源的配置短缺，勞動組織的不合理安排，聯社對基層行使職能不能統籌兼顧，對職能部室、信用社的內部控制職能的有效發揮已形成“瓶頸”制約。

1.3.1 從人員配置來講，至今有些信用社沒有配備委派制會計，柜員嚴重缺編，導致主任、委派會計外出，無法合理調度人員，如堅持嚴格按制度辦事，就不能有效開展工作。

1.3.2 從勞動組合來講，一方面一些員工一天之內“超負荷”工作，員工對此滿腹怨言。而另一方面，有些柜員每月休假經常達14、15天，月上崗時間少，導致日上班人數不符合業務操作流程要求。信用社常常遇到客戶來辦理業務卻因授權員休假拒絕客戶的尷尬，這種內勤兩人臨柜制，不僅不符合柜員制內控機制的要求，也影響了信用社的業務發展。

1.3.3 從各部室之間的配合來講，由于聯社各部室對信用社安排工作，不能統籌兼顧，一些信用社主任、委派會計忙于往返信用社與聯社之間，同時由于主任與會計的工作不能協調，各顧各的，造成主任、會計常常都不在信用社“坐班”，這不僅達不到事前、事中的監督要求，長此以往，還會給員工實施不良行為留下可趁之機。更嚴重的是作為處于信用社內部控制主導地位的主任、委派會計的“錯位”對廣大職工堅守內部控制防線構成了負面影響。

1.3.4 從聯社職能部室來講，人員配置短缺，已經阻礙了一些內控機制的有效發揮，像業務集中管理中心、事后監督中心、風險監測管理部、稽察部等負責審查、檢查、風險監測、再監督職能部門，由于人員短缺，使事中、事后控制的時效性大打折扣，不利于風險的及時化解。

1.4 內部控制制度執行不到位。平山聯社實現資源整合后，人員得到了充分交流，面對新的崗位和業務流程的變化，每個員工都需要及時“充電”，才能適應新崗位。整合后新成立的部室人員進行了新的調整，由于沒有及時進行崗前培訓及崗前持證上崗考試，導致部分人員對崗位職責認識模糊，規章制度不熟悉，現實不是“無法可依”，而是“有法不依”、“依法不嚴”，致使一些部室職責執行不力。

2 總體評價

平山聯社通過資源整合，在全轄范圍內實現了全員流動，徹底解決了“一個人幾十年在一個單位或崗位上工作”的弊端，這對平山聯社的內控建設是一個歷史性的貢獻，也為2008年案件風險清查充分暴露問題奠定了體制性基礎。但是，平山聯社的內部控制機制還相當薄弱，還遠遠不能夠實現銀監局提出的“不想作案，想作案，不敢作案，做不成案”的目標。省聯社將2009年定為案件風險防控“規范年”，平山聯社應借此將內部控制存在的問題切實加以改進，使整體風險防控管理水平得到提高。

3 改進內控制度建設的建議

3.1 更新觀念，抓思想認識到位。內控制度是企業經營中的一種自律機制，是從嚴治社，有效防范風險，保障業務經營穩健發展的前提。因此，干部職工必須轉變觀念，樹立內控優先的思想。從建立現代金融企業運行機制的高度出發，認識加強內控建設的重要性，把它作為提高內部管理水平的重要工作來抓，做到業務經營和內控管理相結合。以抓基礎、抓薄弱環節為重點，強化內控意識和自律意識，不斷提高干部職工自我控制和自我約束的自覺性。

3.2 認真學習，抓制度認識到位。一方面向全員印發《企業內部控制基本規范》和內部管理手冊，做到人手一冊，各單位定期組織集中系統學習，使每個人，下到普通員工，上到領導班子都能熟知自己在整個內部控制體系中的地位、職責，掌握內部機構設置、崗位職責、業務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。要使每名員工都能認識到自己是整個信合體系中不可或缺的一分子，內部控制體系的有效運行依賴于每一位員工的盡職盡責，要使每一位管理者意識到自己在內控體系建設中應該發揮主導作用。另一方面建設立人才培養基制，首先由各種專家培養各種業務骨干，再有業務骨干在實際工作中對其他同志進行傳、幫、帶，這樣人才就不會因個別同志的調動而人才斷檔。

3.3 完善制度，抓制度建設到位。制訂內控制度要符合全面性、發展性的要求。一是全面性，各項制度要全面覆蓋業務發展和內部管理各個環節，確保業務經營行為項項有依據，內部管理工作事事有規范;二是發展性，要根據農村信用社業務拓展和創新的實際需要，及時研究、制訂各種新的規章、制度，做到內控優先，也就是平常說的“兵馬未動，糧草先行”。如當前急需制定主任、委派會計休假考核制度以及柜員輪休制度。確?！爸贫冉ㄔO到哪里、內控措施落實到哪里業務才拓展到哪里”。

3.4 優化“環境”，促進制度執行到位。裁撤地處邊遠山區、業務量小、營業成本高的網點，將人員分流到缺編信用社，以緩解網點人員不足的矛盾，促進規章制度的執行;同時合理布局縣城周邊的網點，將業務量小的網點盡量向縣城中心靠攏，增大網點客流量，從而促進業務的發展。

3.5 強化落實，抓制度執行到位。落實規章制度要從觀念和意識形態抓起。一要以人為本，不斷強行灌輸先進思想和先進文化，讓員工對執行制度逐步形成自覺行為和自然習慣。二是通過系列教育，讓員工明白只有嚴格執行規章制度，才有信用社生存和發展的空間;只有嚴格執行規章制度，才有自己體現人生價值的工作崗位。三是要繼續加強員工隊伍的業務培訓和職工道德教育，使員工掌握足夠的業務知識和專業技能能夠不打折扣的執行制度。

3.6 完善考核，將內部控制實施情況納入績效考評體系。為了從根本上糾正重業務發展，輕風險管理的道德傾向，聯社班子應當考慮建立內部控制實施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系，促進內部控制的有效實施。

3.7 加強稽核，確保制度執行到位。聯社每年對省、市聯社出臺的各項規章制度、業務流程進行匯編成冊，印發下去，確保有章可依?；觳慷ㄆ趯藛T進行業務培訓。在內部審計中加強對各信用社、職能部室內部控制的有效性進行監督檢查，對檢查中發現的內部控制缺陷，單獨上報，確保內部控制信息及時向決策層和執行層反饋，對發現的重大缺陷，追究責任單位或責任人的責任。

3.8 廣納賢才，為內控制度執行增添活力。建立和實行公開、公平、公正的人才選拔機制，選拔吸收專業人員，組成風險分析團隊，全面、系統、持續地收集相關信息，采用定性與定量相結合的分析方法，準確及時識別與控制目標相關的內部風險與外部風險，確定關注重點和優先控制的風險，并根據風險分析結果，確定風險承受度和風險應對策略，運用相應的控制措施，達到風險可控的目標。