淺談建設工程風險管理

龔 敬

由于建設工程項目具有工期長、投資大、參與主體多、組織關系復雜、一次性等特點,在實施的過程中存在大量的不確定因素。因而,建筑施工企業在生產經營活動的全過程中自始至終處于多變的自然環境和社會環境之中,并且面臨著錯綜復雜的風險因素,通過恰當的分析和正確的預測來規避風險,從而保證施工企業目標的實現,減少或避免風險的發生對建筑施工企業有著至關重要的現實意義。

1 建筑施工企業風險概述

所謂風險管理,就是人們對潛在的以為損失進行辨識、評估,并根據具體情況采取相應的措施進行處理,即在主觀上盡可能有備無患或在無法避免時亦能尋求切實可行的補救措施,從而減少損失或進而將風險為我所用。常見風險主要有以下幾種。

1.1 戰略風險

戰略風險,主要表現在宏觀政策的把握、重大投資、海外投資、多元化經營、新市場的開發等方面。

1.1.1 海外投資風險

1)社會政治環境:該國政治局面的穩定性,有無社會動亂,政權的變更,種族矛盾和沖突,宗教、文化、社會集團的利益沖突等。2)社會經濟環境:該國、該地、該城市的財政情況;赤字和通貨膨脹情況,國民經濟的計劃安排,國家重點投資的項目,地區,國家工業布局以及經濟結構等;建設資金的來源,銀行的貨幣供應能力和條件等。3)人文地理環境:該國、該地、該城市氣候及天氣狀況、流行性疾病以及主要發生的不可抗力事件情況等。4)法律環境:中國是大陸法系國家,但是世界上其他比較發達的國家多數是普通法國家,而發展中國家由于以前是發達國家的殖民地,也往往繼承了普通法的傳統。5)公司的設立。6)勞務使用。7)材料采購。8)工期及索賠。9)匯率。10)爭議解決:考慮到建筑企業在項目當地相對薄弱的法律救濟能力,一旦工程出現爭議,如果在當地進行訴訟,建筑企業往往很難獲得比較公平合理的判決,故應考慮雙方均認可的仲裁機構進行仲裁解決爭議。

1.1.2 房地產投資風險

1)政策風險:主要發生在違規操作的投機性過程、對政策不理解的盲目性過程失誤。2)土地使用權出讓:以掛招牌的方式獲得土地使用權的風險,主要是土地一級開發過程中可能遇到的各種前期風險。3)土地使用權轉讓:主要包括土地出讓金是否已經全部交完,轉讓方是否直接掌控土地使用權證,土地使用權屬是否存在抵押或其他瑕疵,土地使用性質是否符合開發要求,如不符合則應進行土地使用權性質變更或者延長使用時間。4)通過收購擁有土地的企業的股權來獲得土地。其風險除了上述2)涉及到的以外,還包括目標公司的債務風險,目標公司已經存在的訴訟仲裁案件,目標公司股東的風險和是否涉及國有股權轉讓的風險等。5)合作開發:房地產開發商可以與有地的公司以合作開發的形式進行,此時的風險,主要是合作方的信用、合作協議的設計以及履約風險,項目公司組建以及管理的風險。6)拆遷。7)勘察。

1.2 財務風險

財務風險,主要表現在現金流、財務報告、應收賬款、對外擔保等方面。

1)墊資施工及超低比例進度款的支付:可能會使施工企業的資金陷入極為被動的境地,產生巨額墊資利息,增加成本,如遇建設單位經營不善或外部市場環境惡化,可形成虛擬債權及不良資產。2)國內建筑市場虛假招投標泛濫,黑白合同的簽訂可能給施工企業帶來巨大風險。3)國家對工程款的支付擔保制度強制性不到位。4)建設單位故意或者惡意拖延工程竣工結算:不能及時有效地形成債權、債務,就不能及時足額地回收工程款,即使啟動司法程序,還要經過工程造價鑒定等程序,不僅耗費更多的時間,而且結算及收款效果也不會很理想。5)跨級、跨地域的資金管理。6)合同付款條件的把握。

1.3 市場風險

市場風險,主要表現在分包商、供應商的信譽等級、履約能力,產品的研發及更新、市場競爭等方面。

1)市場對項目或者項目產品的需求情況,市場容量,購買力,現有的和潛在的市場,市場的開發狀況等。2)項目所需的建筑材料和設備的供應情況及價格水平。3)勞動力的供應情況及價格水平。4)城市的建設水平。5)物價指數。6)當地建筑市場情況。7)招投標環境。8)房地產市場政策調整。9)客戶的穩定性,項目來源的穩定性,項目獲取的不連續性。

1.4 運營風險

運營風險,主要表現在內部的誠信、道德、內部管理、信息系統等方面。例如:

1)內部管理體系仍有待健全,如內控體系、質量管理體系、風險管理體系等。2)信息溝通渠道不暢通,企業機構鏈條過長,影響信息傳遞。3)信息采集不全面、不準確。4)對下屬單位業務運營的監控力度不夠。5)對下屬單位的考核制度不盡合理。6)審計機制不合理,對下屬公司的審計力度不夠。7)傳統的經營格局不合理,業務同質化程度過高,降低工作效率。8)項目評審、論證時間不足,評審不充分。9)項目存在的安全、質量隱患等。

1.5 法律風險

法律風險,主要表現在政策法規的調整、合同的履行、環保、企業環境、法律糾紛、知識產權、勞動關系等方面。

1)國家、地區政策、法規的調整,影響合同的實施。2)缺乏有效的調查渠道或對政策法規等調查不重視,使得因未能清晰掌握政策法規的調整而造成損失。3)迫于市場壓力或自身失誤,接受合同對方的不合理要求或部分合同條款不利于我方。4)迫于市場壓力或自身失誤,簽訂的合同中有部分條款違反了國家法律法規。5)缺乏嚴格的公章管理流程或管理人員責任心不強,造成公章使用不當。6)起草或修改的合同條款存在歧義。7)涉外合同存在語言障礙,造成合同條款存在歧義。8)缺乏嚴格的文件管理流程或管理人員責任心不強,造成圖紙、洽商、文書、信函等資料丟失或損毀。

2 建筑施工企業風險管理流程

2.1 建立風險管理信息

收集本企業及國內、國內典型案例,作為風險評估的基礎資料。

2.2 風險評估

1)風險辨識:收集當前及未來可能面臨的風險。2)風險分析:就所收集到的風險信息進行分析,預測風險發生的可能性及風險發生的條件。3)風險評價:就所收集到的風險信息進行評價,預測風險發生后對企業帶來的影響,并提出規避該風險的意見和建議。4)制定有效風險管理策略。

2.3 制定風險管理策略及選擇風險管理工具

1)風險承擔:是指對所面臨的風險采取被動接受的態度,從而承擔風險帶來的后果,以換取收益機會。2)風險規避:是指回避、停止或退出蘊含較大風險的行為或環境,避免成為風險的承受者。3)風險轉移:是指通過合同將風險轉移到第三方,對轉移后的風險不再直接承受。4)風險轉換:是指通過戰略調整等手段將面臨的風險轉換成另一個較易承受的風險。5)風險補償:是指對風險可能造成的損失采取適當的措施進行補償。6)風險控制:是指控制風險事件發生的動因、環境、條件等,來達到減輕風險事件發生時的損失或降低發生的可能性。7)風險對沖:是指采取各種手段,引入多個風險因素或承擔多個風險,使得這些風險能夠互相對沖,使風險的影響互相抵消。

2.4 制定風險管理解決方案

根據所制定的風險管理策略,編制風險管理解決方案。

2.5 監督與改進

1)確保風險管理信息傳遞的暢通。2)建立風險管理監督機制。

[1] 毛作舜,姚 剛,騰永立.工程常見風險及風險管理[J].山西建筑,2008,34(33):224-225.