略論商業(yè)銀行財務(wù)管理和創(chuàng)新

中國人民銀行許昌市中心支行 付國強

略論商業(yè)銀行財務(wù)管理和創(chuàng)新

中國人民銀行許昌市中心支行 付國強

加入WTO以后，我國的社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，也逐漸融入到了世界經(jīng)濟的范圍之內(nèi)，而國家的金融行業(yè)也實現(xiàn)了很好的發(fā)展，金融行業(yè)承受著國際金融浪潮的沖擊，改革和更新管理，是保證商業(yè)銀行在世界市場上穩(wěn)步發(fā)展的重要手段。

商業(yè)銀行 財務(wù) 管理與創(chuàng)新

現(xiàn)代世界經(jīng)濟呈現(xiàn)出趨同化、區(qū)域化的模式，這也加快了進入行業(yè)的改革和創(chuàng)新，從而促進了商業(yè)影響的改變和更新。為了實現(xiàn)創(chuàng)新，現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營理念也需要改變，以便實現(xiàn)商業(yè)銀行利潤的最大化，商業(yè)銀行的財務(wù)管理應(yīng)得到不斷的創(chuàng)新，以提高經(jīng)濟效益。

一、現(xiàn)行商業(yè)銀行財務(wù)管理體系中的問題

1、風險與收益失衡問題

我國商業(yè)銀行在財務(wù)管理體系制定和方法決策方面都有很多缺陷，對貸款呆滯、通期損失規(guī)定的責任和約束力還不足，導(dǎo)致商業(yè)銀行努力通過擴大貸款總量來增加收入，但沒有考慮到貸款呆滯、呆賬損失的情況，致使銀行在提高經(jīng)濟收入的同時，其經(jīng)營風險也不斷的增長，甚至風險增長要超過收入的增長。

2、成本與效益統(tǒng)籌意識差

由于我國經(jīng)濟建設(shè)起步晚，現(xiàn)代商業(yè)銀行的總體成本水平還比較落后，還在使用傳統(tǒng)的人均費用水平和人數(shù)絕對額來進行成本控制，很明顯，該方式已經(jīng)無法再適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展步伐了，同時，也和現(xiàn)代金融行業(yè)所需要的科學(xué)資源配置，成本控制與經(jīng)濟效益的目標是不一致。

3、財務(wù)管理方法存在的問題

目前，我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理還存在一些問題，這些問題的存在導(dǎo)致商業(yè)銀行的資源難以有效整合。首先，財務(wù)管理工作還處在事后進行管理的階段，具體工作也僅停留在記賬、報賬、財務(wù)分析、財務(wù)檢查等層面。其次，成本管理方法落后，我國有很多商業(yè)銀行基本還處在對銀行的各項費用支出的控制，忽視了以經(jīng)濟收益為重點的具體業(yè)務(wù)中的成本與收益分析，因此，成本管理很難做到全面的、具體的管理。

二、財務(wù)管理在現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的作用和地位

1、加強財務(wù)管理是加強銀行競爭力的關(guān)鍵

如今，世界競爭越來越激烈，商業(yè)銀行的核心競爭力主要表現(xiàn)在以下幾個方面：首先，銀行所開展的管理活動是公司管理活動；其次是銀行的整體管理水平；最后是銀行的資產(chǎn)資料和盈利能力等財務(wù)指標。由于我國的商業(yè)銀行財務(wù)管理水平整體不高，對銀行內(nèi)部的財務(wù)有一定的影響。科學(xué)的財務(wù)管理體系可以幫助銀行就行相關(guān)的資源配置，能夠降低銀行的經(jīng)營風險，同時提高經(jīng)濟效益。

2、加強財務(wù)管理是穩(wěn)定金融市場的需要

隨著金融業(yè)競爭的不斷加劇，銀行的利益范圍已經(jīng)不斷縮小了，經(jīng)營風險也加大了。為了在新的經(jīng)營環(huán)境下穩(wěn)定發(fā)展，商業(yè)銀行在不斷拓展傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的同時，還需要制定新的銀行發(fā)展目標和財務(wù)管理方法，改變以往注重資產(chǎn)管理的運行方式，重新注重實質(zhì)的經(jīng)濟收益，從外到內(nèi)的發(fā)展，將管理模式轉(zhuǎn)入到注重內(nèi)在整體發(fā)展上來。為此，銀行財務(wù)管理、風險管理已經(jīng)資金運作方面，都實現(xiàn)了很大的改變，并制定出相對應(yīng)的管理措施，通過加強財務(wù)管理來實現(xiàn)經(jīng)濟利益的增長，還降低了銀行的管理成本，提高了銀行競爭力。

三、推進財務(wù)管理創(chuàng)新

1、樹立全新的財務(wù)管理理念

為了實現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)濟收益的最大化，預(yù)防只追求片面的經(jīng)濟效益。實現(xiàn)銀行總體經(jīng)濟利益的最大化，這個經(jīng)濟利益的最大化是指，銀行的經(jīng)濟利益和社會的經(jīng)濟利益。我們認為，將銀行的經(jīng)濟利益看做是商業(yè)銀行的片面經(jīng)濟利益管理目標，這不僅是科學(xué)的財務(wù)管理辦法，也是適應(yīng)時代發(fā)展的新理念。

2、打開新的融資渠道

隨著世界經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國金融業(yè)也有了新的發(fā)展，商業(yè)銀行的經(jīng)營范圍不斷擴寬，已經(jīng)不再是單純的存取款銀行，實現(xiàn)了逐步走向被動負債和主動負債并重的格局。新的經(jīng)營方式開展了，這為銀行進行創(chuàng)新財務(wù)管理提供了有效的空間，但也給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了新的挑戰(zhàn)。

3、利用先進科學(xué)技術(shù)，建立一個有效的財務(wù)管理系統(tǒng)系統(tǒng)

建立一個有中國特色的商業(yè)銀行財務(wù)管理體系是必須的，同時，為了適應(yīng)銀行的發(fā)展，國外的先進理念和管理經(jīng)驗，都是值得我們積極吸取和利用的，因為他們有一個整體銀行經(jīng)營管理策略，同時對客戶服務(wù)和市場營銷發(fā)展都有一套完整計劃，著為經(jīng)營決策提供依據(jù)。先進的財務(wù)報告系統(tǒng)由三個部分組成，主要有資金轉(zhuǎn)移定價，貸款損失率和成本與分攤。

4、財務(wù)管理的信息化水平有待提高

銀行財務(wù)管理信息化是銀行的財務(wù)人員通過信息技術(shù)手段，不斷優(yōu)化銀行的工作流程，積極收取有效的信息資源，科學(xué)的組織財務(wù)管理活動，處理財務(wù)關(guān)系，實現(xiàn)一個有目的，有實際意義的財務(wù)管理過程。利用現(xiàn)代計算機的發(fā)展優(yōu)勢，同時根據(jù)財務(wù)管理的實際要求，建立有針對性的數(shù)據(jù)庫，每筆業(yè)務(wù)都具有一個多元化的代碼組合，便于工作人員的操作管理，擴展各個業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)、管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)收集、分析整理和輸出功能，實現(xiàn)財務(wù)信息化管理質(zhì)的飛躍，在有限的環(huán)境下，滿足不斷更新的財務(wù)管理所需要的數(shù)據(jù)要求，這是現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理發(fā)展的必經(jīng)之路。

5、逐步推進全面成本管理

降低成本是進行科學(xué)的財務(wù)管理的必須步驟，它是講商業(yè)銀行的財務(wù)管理體系不管更新和發(fā)展，以此來提高銀行的財務(wù)管理水平，通過實踐證明，這對銀行的財務(wù)管理來說，有十分重要的意義銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，成本的支出不僅僅是業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的費用支出，還有資金成本，如利息支出、金融往來支出、手續(xù)費支出、其他營業(yè)支出等。這些都是成本降低的對象，只有實現(xiàn)整體的降低，才能真正做到經(jīng)營成本的降低。

四、總結(jié)

目前，我國商業(yè)銀行受到各種原因的影響，其財務(wù)管理的方法和理念還是有不足的。因此，建立一個新的財務(wù)管理體系，轉(zhuǎn)變落后的傳統(tǒng)觀念，真正認識到財務(wù)管理的重要性，實行穩(wěn)健的財務(wù)政策，并完善商業(yè)銀行的財務(wù)管理。

[1]易綱,海同.商業(yè)銀行管理學(xué).上海人民出版社,2002

[2]黃菊波.新中國企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展.經(jīng)濟科學(xué)出版社,2006

[3]曹立元,許建忠,胡曉明,舒新國.西方商業(yè)銀行成本管理.企業(yè)管理出版社,2001