銀行承兌匯票:真實交易背景還是真實貿易背景

　　一、問題的提出
　　
　　監管當局在推出系列規范文件時，常常要求銀行承兌匯票要有真實交易背景，或者要求真實貿易背景。然而，到底應該有真實交易背景，還是真實貿易背景?
　　1995年5月10日，全國人民代表大會通過了《中華人民共和國票據法》(以下簡稱為《票據法》)，《票據法》第10條規定：“票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系?！薄镀睋ā芬幎?，簽發票據，應有真實交易背景，但是《票據法》并沒有規定，票據的簽發必須要有真實交易背景，當存在債權債務關系時，也可以簽發票據?！罢鎸嵔灰钻P系”和“債權債務關系”二者的內涵和外延不盡相同。
　　1997年12月1日正式施行的《支付結算辦法》規定：“在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關系或債權債務關系，才能使用商業匯票?！薄安粶屎灠l、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金。”《支付結算辦法》在這個問題上承襲了《票據法》的規定。
　　
　　二、真實交易背景不等同于真實貿易背景
　　
　　2000年11月9日，由中國人民銀行制定并印發施行的《商業銀行表外風險管理指引》中第12條規定：“商業銀行經營擔保和承諾類業務，應當有真實交易的背景，真實交易是指真實的貿易、借貸和履約及投標行為?！?br/>　　銀行對商業匯票的承兌，屬于“商業銀行經營擔保和承諾類業務”的范疇，受到《商業銀行表外風險管理指引》中第12條規定的規范。這條規定較之于《票據法》，刪除了“債權債務關系”的規定，外延縮小了，但是，這條規定對“真實交易”作出了解釋，“真實交易”并非真實商品交易，而是“真實的貿易、借貸和履約及投標行為”，這個解釋將“真實交易”的外延拓得很廣。
　　所謂商品貿易背景，是指銀行承兌匯票的用途為商品貿易，即購入商品后，不改變商品的物理和化學屬性(成分、結構、基本件外包裝等)，并立即或短期內將商品出售的行為。
　　也就是說，真實交易不等同于真實貿易，前者的外延更大。
　　1998年5月，中國人民銀行制定了《關于對金融機構違法違規經營責任人的行政處分規定》，其中第6條規定：“金融機構對明知沒有真實商品交易的商業匯票進行違章承兌、貼現或者保證的，對有關人員給予行政處分?！钡?條規定：“金融機構違反規定開立明知無貿易背景的信用證或者違反規定出具保函、票據、存單、資信證明的，對有關人員給予行政處分?！比嗣胥y行這個制度要求銀行承兌匯票要有“真實商品交易背景”，而非“真實交易背景”，外延被進一步縮小。而且，這個制度的第7條存在有關“無貿易背景”的描述，也就是說，中國人民銀行在擬訂這個制度時，用詞很謹慎，人行很清楚“交易背景”和“貿易背景”的區別。
　　
　　三、銀行承兌匯票應該具有真實貿易背景
　　
　　2001年7月，中國人民銀行印發了《關于切實加強商業匯票承兌、貼現和再貼現業務管理的通知》(銀發[2001]236號)，其中規定：“嚴禁承兌、貼現不具有貿易背景的商業匯票?！薄吧虡I匯票是交易性票據，必須具有真實貿易背景。企業簽發、承兌商業匯票和商業銀行承兌、貼現商業匯票，都必須依法、合規，嚴禁簽發、承兌、貼現不具有貿易背景的商業匯票?！薄皩Σ痪哂匈Q易背景的商業匯票或不能確認具有貿易背景的商業匯票，不得辦理承兌?！敝袊嗣胥y行在這個通知中，明文要求商業銀行辦理銀行承兌匯票應嚴格具有“真實貿易背景”。
　　2005年9月，《中國人民銀行關于完善票據業務制度有關問題的通知》規定：“根據《中華人民共和國票據法》的規定，商業匯票的簽發、取得和轉讓應具有真實的交易關系和債權債務關系。出票人(持票人)向銀行申請辦理承兌或貼現時，承兌行和貼現行應按照支付結算制度的相關規定，對商業匯票的真實交易關系和債權債務關系進行審核。承兌匯票的承兌行負責對出票人的資格、資信、交易合同和匯票記載的內容等進行審查。商業匯票的持票人向銀行申請貼現時，貼現申請人應向銀行提供交易合同原件、貼現申請人與其直接前手之間根據稅收制度有關規定開具的增值稅發票或普通發票?！?br/>　　申請辦理銀行承兌匯票要有真實合法的商品交易背景，并原則上要求有正式合法的商品貿易背景。發展票據市場應與拓寬企業融資渠道、改善金融服務、促進商業銀行轉變經營方式、健全社會信用制度和完善貨幣政策傳導機制的需要相適應，在發展中規范，以規范促發展?，F階段應把發展具有貿易背景的票據市場作為加強貨幣市場建設的重要政策措施。
　　(江西農業大學經貿學