企業(yè)“零現(xiàn)金”財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用

　　[摘要]文章針對企業(yè)日常現(xiàn)金管理和使用中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，從企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)資金安全管理、防范資金風(fēng)險(xiǎn)、提高資金運(yùn)行效率等角度予以分析和探討，提出了“零現(xiàn)金”財(cái)務(wù)管理的模式。
　　[關(guān)鍵詞]零現(xiàn)金；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)
　　
　　現(xiàn)金管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，由于它具有流通快、使用性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，從而使現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)控制成為企業(yè)資金管理中不可忽視的內(nèi)容。現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)有內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)和外部社會風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生都將給企業(yè)帶來不可預(yù)料的損失。那么如何加強(qiáng)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)控制呢?筆者在分析總結(jié)華北油田單位現(xiàn)金管理及風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上。提出了“零現(xiàn)金”財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用。
　　
　　一、“零現(xiàn)金”財(cái)務(wù)管理的概述
　　
　　“零現(xiàn)金”財(cái)務(wù)管理是企業(yè)借助銀行的金融產(chǎn)品和網(wǎng)上銀行渠道。充分利用金融電子網(wǎng)絡(luò)的資金轉(zhuǎn)賬功能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)在日常報(bào)銷支付、收款不動用現(xiàn)金，而通過轉(zhuǎn)賬方式支付預(yù)借費(fèi)用、各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用和零星收款業(yè)務(wù)的一種運(yùn)行模式。它能提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，有效控制現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，減輕出納人員保管現(xiàn)金負(fù)擔(dān)和資金損失。
　　“零現(xiàn)金”財(cái)務(wù)管理支付運(yùn)行方式：
　　1.POS機(jī)刷卡運(yùn)行方式。這種運(yùn)行方式是利用財(cái)務(wù)POS機(jī)做媒質(zhì)，卡對卡、一對一進(jìn)行轉(zhuǎn)賬完成報(bào)銷支付、預(yù)借備用金和報(bào)銷還款、零星交款業(yè)務(wù)。其優(yōu)點(diǎn)是收支雙方當(dāng)面結(jié)算，直觀明了。操作簡便，安全有效。
　　2.POS機(jī)與網(wǎng)上銀行并行方式。這種方式是通過銀行網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺批量進(jìn)行轉(zhuǎn)賬完成報(bào)銷支付業(yè)務(wù)。利用消費(fèi)POS機(jī)收款功能完成報(bào)銷人還款和其他零星收款業(yè)務(wù)。其優(yōu)點(diǎn)：適合企業(yè)收支兩條線管理，批量支付，速度快，效率高。安全可靠。
　　
　　二、“零現(xiàn)金”財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)
　　
　　(一)安全性
　　1.現(xiàn)金支付雖然是企業(yè)處理報(bào)銷業(yè)務(wù)和辦理結(jié)算最直接的方式，但它卻存在著很大風(fēng)險(xiǎn)，比如：保管中丟失、貪污、挪用、盜竊等；在存取中各種不法分子的搶劫；在流通中假幣的出現(xiàn)。使用“零現(xiàn)金”財(cái)務(wù)管理，可以有效規(guī)避現(xiàn)金提取、收付、保管過程中的風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)損失。保障財(cái)務(wù)管理工作安全、順利進(jìn)行。
　　2.使用“零現(xiàn)金”財(cái)務(wù)管理，利用POS機(jī)或網(wǎng)上銀行密碼設(shè)置的功能。通過對每筆業(yè)務(wù)的兩重認(rèn)證多級復(fù)核環(huán)節(jié)。可徹底避免現(xiàn)金核算和收付業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的差錯和白條抵庫的違規(guī)現(xiàn)象，保證了資金管理質(zhì)量，防范了資金風(fēng)險(xiǎn)，提高了資金管理水平。
　　
　　(二)方便快捷性
　　使用“零現(xiàn)金”財(cái)務(wù)管理，企業(yè)可以避免提現(xiàn)、點(diǎn)鈔、驗(yàn)鈔、盤庫、找零、送存等程序，根據(jù)實(shí)際情況自己掌握時間，隨時隨地享受銀行方便、快捷的服務(wù)，使出納人員足不出屋。便能實(shí)時、快捷、方便、安全地辦理支付業(yè)務(wù)，并通過查詢功能，對資金支付情況實(shí)時查詢、核對。保證資金支付業(yè)務(wù)萬無一失，為企業(yè)節(jié)約了人力物力資源。
　　
　　三、“零現(xiàn)金”財(cái)務(wù)管理運(yùn)行方式的操作程序
　　
　　(一)POS機(jī)刷卡運(yùn)行方式的操作程序
　　1.費(fèi)用報(bào)銷、預(yù)借備用金
　　企業(yè)財(cái)務(wù)部門制單人處理完會計(jì)憑證后，報(bào)銷(預(yù)借)人員攜帶本人的銀行卡到財(cái)務(wù)部門，出納人員根據(jù)報(bào)銷(預(yù)借)金額。使用轉(zhuǎn)賬POS機(jī)將報(bào)銷(預(yù)借)資金從單位卡轉(zhuǎn)入報(bào)銷(預(yù)借)入卡中，POS機(jī)自動打印轉(zhuǎn)賬憑證。操作成功后可以立刻查詢余額，雙方核對無誤后，當(dāng)場簽字確認(rèn)。
　　2.歸還備用金及零星交款
　　交款人員辦理交款的程序是，攜帶本人銀行卡到財(cái)務(wù)部門，出納人員根據(jù)交款金額，使用轉(zhuǎn)賬POS機(jī)將收回資金從交款人卡轉(zhuǎn)入單位卡中。POS機(jī)自動打印轉(zhuǎn)賬憑證。操作成功后可以立刻查詢余額，雙方核對無誤后，當(dāng)場簽字確認(rèn)。
　　
　　(二)POS機(jī)與網(wǎng)上銀行并行方式的操作程序
　　1.費(fèi)用報(bào)銷、費(fèi)用預(yù)借
　　企業(yè)財(cái)務(wù)部門制單人員每日定時將報(bào)銷業(yè)務(wù)按照銀行網(wǎng)上銀行批處理文件格式要求編制匯總表，匯總表上要填寫報(bào)銷人姓名、個人賬號以及報(bào)銷金額。出納人員通過銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)進(jìn)行批量提交，提交后，復(fù)核人員進(jìn)行一次審核，審核中，要將每筆報(bào)銷憑證與提交業(yè)務(wù)一一核對，核對無誤后。提交下一步審批，提交后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人(或其授權(quán)委托人)對提交業(yè)務(wù)進(jìn)行二次審核，審核無誤后做最終審批釋放。操作成功后。款項(xiàng)可通過單位開立的指定銀行賬戶上劃轉(zhuǎn)到報(bào)銷人賬戶上，報(bào)銷人員立刻查詢。雙方核實(shí)。
　　具體操作：
　　(1)制單：制單員登陸網(wǎng)銀系統(tǒng)后，進(jìn)行批量代發(fā)制單，輸入每個報(bào)銷人的姓名、個人賬號、報(bào)銷金額等要素后。經(jīng)輸入交易密碼，提交到復(fù)核。
　　(2)復(fù)核：復(fù)核員登錄網(wǎng)銀系統(tǒng)，選擇“代發(fā)復(fù)核”，與報(bào)銷單據(jù)核對無誤后輸入交易密碼，如果在代發(fā)流程金額范圍內(nèi)，該筆交易無需主管審批，直接提交到建行進(jìn)行處理，否則，提交到主管審批。
　　(3)審批：由財(cái)務(wù)主管根據(jù)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核，審核無誤后進(jìn)行審批。
　　經(jīng)過上述制單、復(fù)核和審批三個環(huán)節(jié)的操作即完成了本筆報(bào)銷。
　　2.歸還備用金及零星交款
　　交款人員辦理交款的程序是。攜帶本人銀行卡到財(cái)務(wù)部門，出納人員根據(jù)交款金額，使用轉(zhuǎn)賬POS機(jī)將收回資金從交款人卡轉(zhuǎn)入單位開立的指定銀行賬戶中，POS機(jī)自動打印轉(zhuǎn)賬憑證。操作成功后可以立刻查詢余額，雙方核對無誤后，當(dāng)場簽字確認(rèn)。
　　
　　四、“零現(xiàn)金”財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制
　　
　　(一)建立健全“零現(xiàn)金”內(nèi)部控制管理制度
　　明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，通過建立授權(quán)審批制度，制定授權(quán)審批程序，從而從制度上規(guī)范操作、嚴(yán)格控制，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、保證資金安全運(yùn)行的目的。
　　
　　(二)制定網(wǎng)上銀行支付和POS機(jī)支付業(yè)務(wù)操作流程，規(guī)范操作行為
　　網(wǎng)上銀行支付必須采用“二級授權(quán)審批”，POS機(jī)要單位卡和卡密碼分人保管，操作交易密碼要定期更換，以保證每一筆資金支付操作安全可靠。
　　
　　(三)加強(qiáng)與銀行對賬工作
　　通過及時與銀行對賬，全面掌握資金流入流出入賬情況，并對出現(xiàn)的未達(dá)款項(xiàng)能及時核對更正。保證企業(yè)資金安全。
　　
　　[參考文獻(xiàn)]
　　[1]何漢文.內(nèi)部控制呼喚“出納庫存零現(xiàn)金”——企業(yè)現(xiàn)金管理模式探討[J].會計(jì)之友.2004(11).
　　[2]盧宏霞，毛玉萍.加強(qiáng)現(xiàn)金管理的體會——看好錢袋子要靠內(nèi)控制度和網(wǎng)絡(luò)管理[J].黑龍江財(cái)會，2003(12)
　　[3]徐維利.企業(yè)級現(xiàn)金流量管理[J].水利水電施工，1998(1).
　　[4]張英，韓德明，徐彬.現(xiàn)金流量管理與企業(yè)安全經(jīng)營[J].科技進(jìn)步與對策，2003(1