加強資金管理 應對金融危機

摘要：本文作者在自身工作實踐中深感供水企業(yè)要平穩(wěn)度過金融危機沖擊這個難關，最有效的方法就是要加強資金運作和成本費用管理，提高理財水平，發(fā)揮其在企業(yè)管理中的核心作用。因此，提出了從加強資金管理入手，全力應對金融危機的觀點。

關鍵詞：加強；資金管理；應對；金融危機

當前，由美國次貸危機引發(fā)的國際金融危機，已經波及到我國一些實體經濟，供水企業(yè)的健康穩(wěn)步發(fā)展也受到較大的影響。據秦皇島首創(chuàng)水務有限責任公司營業(yè)部門統(tǒng)計，自2008年下半年以來，市區(qū)用水量總體下降360萬噸，企業(yè)的銷售收入減少1200多萬元。筆者認為：供水企業(yè)要平穩(wěn)度過金融危機沖擊，最有效的方法就是要加強資金運作和成本費用管理，提高理財水平，發(fā)揮其在企業(yè)管理中的核心作用。

一 加強資金運作管理，提高資本運行效益

資金，是一個企業(yè)從事生產經營活動的資本。用好、管好資金關系到企業(yè)能否健康發(fā)展，能否在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟。加強資金運作，要強化五項管理。

1 統(tǒng)一對外帳戶，強化對外結算管理。現今，許多企業(yè)下屬的獨立核算單位設有數個對外賬戶，這些過多的對外賬戶造成資金管理不嚴、對外結算混亂以及企業(yè)信用度降低等問題。解決這個問題，企業(yè)應將所屬獨立核算單位的對外帳戶全部注銷，建立統(tǒng)一的對外帳戶，并納入企業(yè)財務統(tǒng)一對外結算管理，實行統(tǒng)一對外帳戶的管理，即可強化資金集約管理，又可提高企業(yè)的信用度，這是企業(yè)考慮資本利益，實施資本經營的有效方法。

2 建立企業(yè)“內部銀行”，強化收支兩條線管理。企業(yè)要強化資金監(jiān)控的功能，建立企業(yè)“內部銀行”很有必要。企業(yè)財務部門負責人作為“內部銀行’的行長，負責企業(yè)所有資金的運作。“內部銀行”設立“總賬”，所屬獨立核算單位設立“分帳”，“分帳”中建立“資金收入帳”和“資金支出帳”，所有資金的收入支出必須納入“總帳”結算后，再撥到“分帳”進行分配。

3 建立專項資金帳戶，強化投資效益管理。多數企業(yè)每年都承擔一些項目建設，這些項目建設都具有工程量大和投入資金多的特點，許多企業(yè)也因資金不足從銀行進行大量貸款，因此，用好專項資金成為企業(yè)的頭等大事。企業(yè)“內部銀行”要建立項目“專項資金帳”，本著“專款專用、不準挪用、提高投資效益”的原則使用。建立此項制度，可以強化專項資金的監(jiān)控與預警。

4 確保資金回籠，強化應收賬款管理。一些單位無故拖欠供水企業(yè)的水費，造成供水企業(yè)應收賬款居高不下，為保證資金及時回籠，企業(yè)財務部門要采取合理的清欠與催收的辦法。要建立催收人員為主，財務部門監(jiān)督為輔的催收欠款責任中心，將收回遠期老帳和控制壞帳作為考核效績的標準。對一些有償還能力的欠款單位卻賴帳不還的，企業(yè)要采取法律手段，付諸仲裁或者訴訟；確無償還能力的欠款戶，要采取以物抵款的方式。為防止其償還無期，企業(yè)要與欠款戶簽訂“償還協議”。

5 盤活資金存量，強化資金調度管理，一些供水企業(yè)普遍存在經濟效益低下，自有資金不足的問題。解決資金短缺這個突出矛盾，唯一的辦法就是加強資金的調度管理。從實際出發(fā)，做到有階段、有重點的傾斜，即保證生產經營活動的正常開展，又使企業(yè)的技術改造，對外投資項目按期展開，要合理使用應付票據和合同這一緩期付款方式，并保證按時兌付到期票據及合同款。及時處理企業(yè)呆滯積壓的物資，讓“死錢”變“活錢”，最大限度的用好并盤活資金，讓資金發(fā)揮更大的效益。

二 加強成本費用管理，提高企業(yè)經濟效益

企業(yè)成本費用直接反映生產經營的耗資管理水平。現代市場的競爭，很大程度上表現為成本費用的競爭。成本費用低說明企業(yè)經營管理水平高而且經濟效益好，成本費用高即使是銷售收入高，企業(yè)的經濟效益也不會好。加強成本費用管理，需強化五項管理工作。

1 搞好成本事前預測和決策，強化《財務綜合計劃》的管理。現代財務管理強調事前預測和決策以及事中控制，以增強成本的預見性和主動性，減少盲目性和被動性。財務部門在編制年初的《財務綜合計劃》時，要制定“誰決策，誰承擔成本責任，誰對成本有管理職能，誰對成本控制負責”的原則，實行嚴格的成本目標管理責任制。編制《財務綜合計劃》前，財務負責人要經過認真調研和仔細分析論證并合理確定各項成本指標，編制中，要把降低成本作為主要目標，并落實到有關責任部門。

2 實行成本否決，強化《經營管理目標責任狀》的考核管理。加大考核力度，實行成本否決，是降低成本和完成成本目標最有效的手段。對此，財務部門要將成本費用指標納入《經營管理目標責任狀》。考核成本指標要實行一票否決制，考核結果要真實有效。通過考核鑒定成本指標的完成情況，正確了解成本管理的質量和效果。

3 參與企業(yè)各項工作，強化日常成本管理。企業(yè)要降低成本，財務管理必須滲透到企業(yè)生產經營、技術管理、決策控制以及人力資源等各項管理之中，并發(fā)揮其核心作用。財務部門要與有關部門進行提高產品質量，開展技術改造降低生產成本的分析，財務部門要嚴格控制各項費用開支，并建立費用開支的審批制度；財務部門要參與企業(yè)經營決策，當好領導的參謀。

4 開展招投標工作，強化采購成本管理。無制度約束的采購行為，不但造成采購成本上升，而且易引發(fā)個別員工采購之中的違法行為。對此，實施公開、公正，公平的物資采購招投標，是節(jié)約采購成本及防止個別人“暗箱操作”的最好方法。要制定一個招投標的管理制度，并建立幾個部門組成的物資采購領導小組。領導小組要嚴格按照制度的規(guī)定，落實申報審批、發(fā)招標公告，資格預審、召開招標會議、簽訂合同、檢驗貨物、接受監(jiān)督等程序。

5 開展雙增雙節(jié)工作，強化“增、節(jié)、減、停、降、控”措施的管理。增產增收，節(jié)約生產費用和資金支出，是降本增效的主要內容。要根據企業(yè)實際情況，制定“增、節(jié)、減、停、降、控”的措施并落實到有關部門。“增”即增加售水銷售收入和利潤，“節(jié)”即節(jié)省生產設備大修費、非生產消耗和設備購置及辦公等費用，“減”即消減辦公用房和非生產設備維修等費用；“停”即停止新的辦公環(huán)境的支出；“降”即降低物資采購，車輛運輸、通訊等費用，“控”即控制綠化、廣告、書刊、印刷、會務、招待、差旅等費用。

目前，供水企業(yè)都面臨著一個瞬息萬變、充滿競爭的市場環(huán)境，企業(yè)各級領導應認清形勢，增強管理創(chuàng)新的緊迫感，制定適應市場經濟發(fā)展的理財策略，發(fā)揮資金運作及成本費用管理在預測、決策、計劃、控制、考核等方面的核心作用，為使企業(yè)減虧增效并長足發(fā)展而不懈努力。