我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

目前，我國(guó)商業(yè)銀行已建立了一套具有較強(qiáng)科學(xué)性和嚴(yán)密性的內(nèi)控制度，初步形成了相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控機(jī)制。但是，在總體上我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)控體系還不完善，內(nèi)控水平與國(guó)際還有較大的差距，內(nèi)控效果也不甚理想。還存在一些迫切需要解決的問(wèn)題。

法人治理機(jī)制不健全，內(nèi)部架構(gòu)不夠合理經(jīng)營(yíng)、管理理念不夠完善，內(nèi)控文化尚沒(méi)有得到真正的建立信息渠道不暢，控制分散與控制存在不足；稽核體制尚未理順，人員數(shù)量不足，工作規(guī)范化程度較差；部分內(nèi)控制度的建立有時(shí)滯性。

為了有效的解決上述問(wèn)題、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制是增強(qiáng)商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力正要途徑?，F(xiàn)階段我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制尚不夠健全和完善，已有的內(nèi)部控制機(jī)制存在著許多的弊端需要進(jìn)一步健全和完善。在這種情況不，必須在商業(yè)銀行內(nèi)部形成一套權(quán)責(zé)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制，借以提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，把經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度。結(jié)合當(dāng)前金融業(yè)運(yùn)行實(shí)際，下面提出健全和完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的思路如下：

一、加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，創(chuàng)造操作風(fēng)險(xiǎn)文化形成的良好環(huán)境，針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念上存在的缺陷，需樹(shù)立正確的操作風(fēng)險(xiǎn)管理觀念

在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的同時(shí)，應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，特別是對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)；操作風(fēng)險(xiǎn)可能隱藏在商業(yè)銀行各個(gè)部門(mén)，所以對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理是商業(yè)銀行所有部門(mén)的事情，不能簡(jiǎn)單地認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)管理只是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的事情；定量地分析操作風(fēng)險(xiǎn)，并為其分配經(jīng)濟(jì)資本，不能只局限于對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)定性分析。因此，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)應(yīng)堅(jiān)持以“全面、高質(zhì)量、高效率地發(fā)展”為特征的科學(xué)發(fā)展觀，樹(shù)立起正確的操作風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，創(chuàng)造銀行全體員工共建操作風(fēng)險(xiǎn)文化的大環(huán)境。

二、內(nèi)控信息交流與反饋機(jī)制，及時(shí)防范操作風(fēng)險(xiǎn)

銀行應(yīng)完善各部門(mén)及分支機(jī)構(gòu)之間信息共享系統(tǒng)，確保有效信息在較短的時(shí)間內(nèi)被獲取，了解面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)狀況，隨時(shí)加以改進(jìn)，進(jìn)而更好地完成工作任務(wù)；銀行應(yīng)不斷加強(qiáng)上下級(jí)、橫向以及對(duì)外的交流與溝通，使管理層對(duì)可能發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的崗位或者環(huán)節(jié)及時(shí)加以防范與控制；銀行必須建立完善的公開(kāi)信息披露機(jī)制，開(kāi)發(fā)銀行網(wǎng)站，建立起商業(yè)銀行與監(jiān)管部門(mén)、委托人、受益人的信息交流平臺(tái)；銀行還應(yīng)建立和設(shè)置適時(shí)跟蹤報(bào)告商業(yè)銀行內(nèi)控情況的信息反饋機(jī)制，對(duì)已發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)事件及時(shí)進(jìn)行反饋，建立完善的內(nèi)控信息交流與反饋機(jī)制對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行而言是刻不容緩的。

三、完善內(nèi)控措施，增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能

銀行應(yīng)建立明確的操作及管理環(huán)節(jié)的控制程序與措施，在令行范圍內(nèi)統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，增強(qiáng)在各方面管理操作風(fēng)險(xiǎn)的職能，同時(shí)商業(yè)銀行應(yīng)注重內(nèi)挖措施的可操作性和時(shí)效性；銀行應(yīng)構(gòu)建“股東會(huì)—董事會(huì)—監(jiān)事會(huì)—高管層”之間的權(quán)力制衡結(jié)構(gòu)，有效抑制“內(nèi)部人控制”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”的發(fā)生，減少源于內(nèi)部的操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件；銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系普遍存在重大的弊端，我國(guó)商業(yè)銀行必須進(jìn)一步完善內(nèi)部控制措施，通過(guò)建立崗位責(zé)任制、授權(quán)、復(fù)核、內(nèi)外對(duì)賬、審查和監(jiān)督等措施，對(duì)各級(jí)業(yè)務(wù)人員操作過(guò)程中的各關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，來(lái)增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理職能。

四、加大內(nèi)控執(zhí)行力度，提高控制操作風(fēng)險(xiǎn)的能力

由于中國(guó)人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的出臺(tái)，近五年來(lái)各商業(yè)銀行都加強(qiáng)了自身內(nèi)控制度的建設(shè)，基本建立了滲透到商業(yè)銀行所有部門(mén)和崗位，各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度。

銀行應(yīng)定期對(duì)全行履行職責(zé)情況進(jìn)行檢查，并將檢查的結(jié)果作為全行年度績(jī)效考評(píng)和評(píng)先評(píng)優(yōu)的依據(jù)，對(duì)違反內(nèi)部控制制度的員上，不論是否產(chǎn)生后果都要給予經(jīng)濟(jì)處罰；銀行對(duì)其分支機(jī)構(gòu)因內(nèi)控執(zhí)行不力而產(chǎn)生的重大操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件，要追究上級(jí)及相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任；銀行應(yīng)克服內(nèi)部制度管理中的隨意性，無(wú)論是普通員工還是領(lǐng)導(dǎo)干部都必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)貫徹實(shí)施的自覺(jué)性，嚴(yán)格考核，提高內(nèi)控制度的權(quán)威性。

五、提高內(nèi)部稽核水平，強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理能力。商業(yè)銀行稽核是對(duì)銀行管理監(jiān)督的再監(jiān)督，商業(yè)銀行通過(guò)提高稽核手法和水平，可以強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理能力

銀行應(yīng)建立崗位連帶責(zé)任制，各部門(mén)、各崗位之間建立縱向與橫向相結(jié)合的連帶責(zé)任制，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)案件防范工作層層落實(shí)責(zé)任，強(qiáng)化管理操作風(fēng)險(xiǎn)的能力；銀行應(yīng)加強(qiáng)稽核人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高稽核人員對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)以及對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)案件發(fā)現(xiàn)和處理的綜合能力，使基層監(jiān)督稽核人員樹(shù)立起操作風(fēng)險(xiǎn)防范意熾；銀行應(yīng)建立稽核問(wèn)責(zé)制，明確稽核責(zé)任、考核程序和獎(jiǎng)懲辦法；行應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的評(píng)價(jià)人員對(duì)重大的操作風(fēng)險(xiǎn)損失案件進(jìn)行評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)同類(lèi)操作風(fēng)險(xiǎn)案件的識(shí)別能力，不斷健全操作風(fēng)險(xiǎn)以別與評(píng)估體系。

六、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)，減少由關(guān)鍵人員引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)

巴塞爾委員會(huì)主要致力于解決銀行監(jiān)管問(wèn)題，鼓勵(lì)并指導(dǎo)銀行從事穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)管理，以提高監(jiān)管能力。銀行應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門(mén)對(duì)內(nèi)控運(yùn)作情況進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和糾正，銀行在此過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，可直接向被審機(jī)構(gòu)提出建議并敦促其及時(shí)改進(jìn)；銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)崗位人員和關(guān)鍵人員的監(jiān)控，加大對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行的檢查力度，督促員工遵守規(guī)章制度，按規(guī)操作，減少由關(guān)鍵人員引起的操作風(fēng)險(xiǎn)損失案件。

綜上所述，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控機(jī)制不斷進(jìn)行評(píng)估、修正、補(bǔ)充和整合，對(duì)內(nèi)控體系各方面進(jìn)行查漏補(bǔ)缺工作，確保各項(xiàng)制度在各部門(mén)、各層次得到貫徹實(shí)行以及各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行情況得到監(jiān)督檢查。為了，防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)事件，商業(yè)銀行需進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部挖制的建設(shè)，完善商業(yè)銀行法律、法規(guī)體系及監(jiān)督稽核審計(jì)體系，從而構(gòu)建防范操作風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制。