從羅馬法看我國遺產(chǎn)信托制度的構(gòu)建

摘 要:遺產(chǎn)信托制度產(chǎn)生于古羅馬時(shí)期，但是現(xiàn)代信托制度卻源于英國。對(duì)古羅馬的信托制度以及當(dāng)代發(fā)達(dá)國家信托制度進(jìn)行分析比較，認(rèn)為遺產(chǎn)信托在中國存在廣闊的發(fā)展空間，是解決遺產(chǎn)繼承的有效工具。并且提出未來中國建構(gòu)遺產(chǎn)信托制度應(yīng)該注意的幾點(diǎn)問題，即重塑信托形象，普及社會(huì)的信托意識(shí);加強(qiáng)立法的建設(shè)，加強(qiáng)管理;加強(qiáng)與信托有關(guān)的各項(xiàng)制度的建立和完善。呼吁中國應(yīng)積極建構(gòu)遺產(chǎn)信托制度，使之更好為社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)服務(wù)。

關(guān)鍵詞:遺產(chǎn)信托;信托;受益人;遺贈(zèng)

中圖分類號(hào):D9

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1672-3198(2010)12-0263-02

改革開放30年，中國經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，個(gè)人財(cái)產(chǎn)的激增。但是許多關(guān)于遺囑繼承方面的新問題便顯現(xiàn)出來:一是財(cái)產(chǎn)的繼承糾紛問題;二是如何保證被繼承人在突然去世或成為無民事行為能力人的情況下遺產(chǎn)能夠有效的被管理;三是被繼承人如何保證自己的財(cái)產(chǎn)在其死后能按自己意愿由繼承人繼承，如何保證繼承人正確經(jīng)營財(cái)產(chǎn)、不會(huì)隨意揮霍浪費(fèi);四是如果國家征收遺產(chǎn)繼承稅或者贈(zèng)與稅，被繼承人該如何處置遺產(chǎn)。雖然在2001年我國出臺(tái)了《中華人民共和國信托法》，但是該法律對(duì)我國的遺產(chǎn)信托方面沒有涉及，這就使得構(gòu)建我國的遺產(chǎn)信托制度迫在眉睫。 1 羅馬法中的遺產(chǎn)信托制度

遺產(chǎn)信托制度始建于古羅馬時(shí)期。對(duì)遺產(chǎn)信托的涵義，蓋尤斯在其《法學(xué)階梯》僅僅具體地解釋了遺產(chǎn)信托的運(yùn)作脈絡(luò)和程序。不過，優(yōu)士丁尼在其《法學(xué)階梯》中倒是對(duì)遺產(chǎn)信托制度作了較為概括地解釋:當(dāng)某人欲以遺產(chǎn)或者遺贈(zèng)物給他所不能直接給的人時(shí)，他便通過信托那些能夠依遺囑獲得遺產(chǎn)的人來實(shí)現(xiàn)之。之所以將其稱為遺產(chǎn)信托，是因?yàn)樗荒芤苑扇ブ萍s別人，而只能依靠他所委托的人的誠信來進(jìn)行制約。周枏先生在《羅馬法原論》中闡述道:遺產(chǎn)信托，是指遺囑人以遺產(chǎn)的全部、一部或特定物委托其繼承人(即受托人)，在他死后移轉(zhuǎn)于指定的第三人(受益人)。通過以上對(duì)遺產(chǎn)信托含義的表述，我們不難發(fā)現(xiàn)遺產(chǎn)信托制度產(chǎn)生于繼承和遺囑之后的一項(xiàng)法律制度。

古代的羅馬法之所以產(chǎn)生遺產(chǎn)信托制度，是由于市民法中關(guān)于遺囑的規(guī)定十分的苛刻，手續(xù)非常的繁瑣，它的形式是程式化的。根蓋尤斯稱，這種遺囑信托是源于羅馬的外國人的繼承。由于羅馬的外國人一般是沒有財(cái)產(chǎn)權(quán)的，所以沒有遺囑能力。他們便找到一個(gè)羅馬市民作為繼承人，并委托他在其死后將財(cái)產(chǎn)交付于指定的第三人。最開始，遺產(chǎn)信托制度主要是建立在互相信任的基礎(chǔ)上的;到奧古斯都時(shí)，已經(jīng)有“信托大法官”來處理信托糾紛，從而使遺產(chǎn)信托成為一種具有法律意義的行為。從后，遺產(chǎn)信托很快變成了一種得到承認(rèn)的法律制度。

2 羅馬法遺產(chǎn)信托中的蘊(yùn)含的信托規(guī)則與現(xiàn)代信托之間的區(qū)別

羅馬法遺產(chǎn)信托規(guī)則與現(xiàn)代信托之間的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

第一，在信托關(guān)系人意愿的尊重上，羅馬法信托規(guī)則與現(xiàn)代信托法有區(qū)別。現(xiàn)代信托法是崇尚意思自治的。然而在羅馬遺產(chǎn)信托中，信托當(dāng)事人的意愿是不太被尊重的。首先在委托人意愿上，委托人(即遺囑人)是否給予受托人一定的好處，并不是由委托人說了算，在委托人即使不愿意給予受托人(即繼承人)一定好處的時(shí)候，法律也允許受托人可以留置所受托遺產(chǎn)的四分之一的數(shù)額作為自己的“好處”費(fèi)用。另一方面，對(duì)于受托人的意愿，羅馬遺產(chǎn)信托也是不太關(guān)注的。在現(xiàn)代信托法中，受托人是否接受信托，是受托人自己的事情，別人甚至法律是無權(quán)干涉的。但在羅馬遺產(chǎn)信托中，受托人是否接受信托卻受到相當(dāng)限制。

第二，在受托人與受益人之間利益平衡點(diǎn)的傾斜上，羅馬法信托規(guī)則與現(xiàn)代信托法有區(qū)別。現(xiàn)代信托法在受托人與受益人之間的關(guān)系上，采取的基本是受益人本位主義。現(xiàn)代信托法在受益人與受托人利益之間的平衡點(diǎn)上，實(shí)際上是一種明顯體現(xiàn)“受益人本位”的向受益人一方傾斜的立法態(tài)勢(shì)。然而，在羅馬遺產(chǎn)信托中，所謂的受益人本位思想并不明顯，而且從整個(gè)結(jié)構(gòu)中，受益人的保護(hù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如現(xiàn)代信托法。首先，在受托人報(bào)酬的問題上，為鼓勵(lì)信托，羅馬遺產(chǎn)信托采取的是有償主義原則。其次，在受托人義務(wù)規(guī)范上，羅馬遺產(chǎn)信托尚缺乏現(xiàn)代信托法中的分別管理義務(wù)、親自管理義務(wù)以及忠實(shí)義務(wù)等義務(wù)規(guī)則。再次，在受益人對(duì)遺產(chǎn)(信托財(cái)產(chǎn))的權(quán)利上，受益人對(duì)遺產(chǎn)僅僅是一種債權(quán)，而不像現(xiàn)代信托法那樣具有債權(quán)和物權(quán)之雙重效力的復(fù)合性權(quán)利。

第三，在信托功能上，羅馬信托與現(xiàn)代信托法也是有區(qū)別的。現(xiàn)代社會(huì)中法律制度已經(jīng)提供更為靈活和多樣的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，但是信托制度依然是人們較為熱衷的，其原因就在于信托功能的多樣化趨勢(shì)明顯，如財(cái)產(chǎn)管理功能、保全功能、增殖功能、公益功能和導(dǎo)管功能。同現(xiàn)代信托功能相比，羅馬信托的差異是很明顯的。羅馬遺產(chǎn)信托主要是基于遺贈(zèng)的嚴(yán)格性而產(chǎn)生的，盡管如此，遺產(chǎn)信托最重要的作用并不在于為單個(gè)物的遺贈(zèng)提供一種更為靈活的替代手段，而在于實(shí)現(xiàn)遺產(chǎn)繼承(或部分遺產(chǎn))的轉(zhuǎn)移。因此，此種信托功能主要體現(xiàn)為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移功能。

3 我國構(gòu)建遺產(chǎn)信托制度的思考

筆者認(rèn)為我國應(yīng)該構(gòu)建遺產(chǎn)信托制度。因?yàn)槲覈莻鞒袞|方文化的民族，自古都受著“家”制度的影響，遺產(chǎn)一般都是由長(zhǎng)子繼承。并且隨著社會(huì)老齡化的到來和遺囑知識(shí)的普及，這種遺產(chǎn)信托會(huì)有廣闊的發(fā)展空間的。

首先，使用遺產(chǎn)信托，能夠有效避免家族爭(zhēng)產(chǎn)。近些年我國因?yàn)檫z產(chǎn)分配不均而產(chǎn)生的糾紛層出不窮，這不利于家庭的和睦、社會(huì)的和諧。如果遺囑人設(shè)立遺產(chǎn)信托，對(duì)特定人作出財(cái)產(chǎn)計(jì)劃，由受托人負(fù)責(zé)實(shí)施，這樣既有設(shè)立遺囑解決糾紛的優(yōu)點(diǎn)，又能夠采取信托的方式讓受益人的生活更有保障。

其次，由于有專業(yè)人員進(jìn)行管理和處分，所以遺產(chǎn)可以發(fā)揮其最大的作用。人們?cè)讷@得遺產(chǎn)的同時(shí)由于缺乏管理遺產(chǎn)的能力或某方面的專業(yè)知識(shí)，給遺產(chǎn)繼承人造成不必要的損失。若由專業(yè)受托人代為管理和處分信托財(cái)產(chǎn)，作為遺產(chǎn)的信托財(cái)產(chǎn)不但不會(huì)喪失，而且還會(huì)因?qū)I(yè)性的管理或處分給委托人帶來新的收益，從而彌補(bǔ)其后人在管理上的不足。

再次，遺產(chǎn)信托具有合法節(jié)稅的功能。在國外，由于公民要繳納高額的遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅等稅收，假如將遺產(chǎn)傳給妻子、妻子過世后傳給子女，子女死后再交與孫子女。這個(gè)過程要繳納3次稅收。而采用遺產(chǎn)信托制度，則只需要繳納一次稅收即可。我國會(huì)在不久的將來征收遺產(chǎn)稅，所以筆者認(rèn)為，遺產(chǎn)信托在中國同樣有著廣闊發(fā)展的前景。

通過以上分析，我國應(yīng)該構(gòu)建遺產(chǎn)信托的制度。但是，在構(gòu)建過程中，我們必須要注意以下幾點(diǎn):

第一，我們要重塑信托形象，普及社會(huì)的信托意識(shí)。發(fā)達(dá)國家的信托觀念十分的根深蒂固，所以其信托業(yè)非常的發(fā)達(dá)。我國改革開放30多年，信托的發(fā)展是時(shí)起時(shí)伏，這嚴(yán)重禁錮了中國信托行業(yè)的發(fā)展。所以我國信托業(yè)一定要強(qiáng)化自身的管理，提高服務(wù)質(zhì)量，重塑信托形象，成立信托業(yè)協(xié)會(huì)，重視信托理財(cái)?shù)男麄鳎D(zhuǎn)變個(gè)人理財(cái)觀念，以不斷創(chuàng)新的信托品種來滿足居民理財(cái)日漸多樣化的選擇，提高全民的信托意識(shí)，為我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

第二，要加強(qiáng)與信托有關(guān)的各項(xiàng)制度的建立和完善，例如制訂信托產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策、取消信托產(chǎn)品的規(guī)模限制、頒布實(shí)施信托單一稅收體制、制定和完善信托工商登記管理辦法等等。這些制度可以明晰信托業(yè)發(fā)展的政策目標(biāo)，可以給經(jīng)濟(jì)社會(huì)和公眾相對(duì)確定的政策預(yù)期，有利于維護(hù)我國的金融穩(wěn)定，更好地支持經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

信托對(duì)于我國來說是一個(gè)剛剛興起的行業(yè)，遺產(chǎn)信托更是一個(gè)全新的領(lǐng)域。我們應(yīng)該學(xué)習(xí)研究古羅馬的遺產(chǎn)信托制度，認(rèn)真總結(jié)現(xiàn)代各國對(duì)于遺產(chǎn)信托的政策規(guī)范，從實(shí)際出發(fā)，結(jié)合我國本國的國情，構(gòu)建我國的遺產(chǎn)信托制度，使之更好為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展做貢獻(xiàn)。

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