養(yǎng)老保險個人賬戶空賬問題與對策研究

摘要:據(jù)統(tǒng)計，截止目前我國養(yǎng)老保險個人帳戶空賬規(guī)模累計達(dá)1.4萬億元，而且每年還在以1，500億元以上的速度增長。而養(yǎng)老保險個人帳戶存在數(shù)額龐大的空帳，如不盡快制定解決對策，顯然會影響到我國社會的和諧穩(wěn)定局面。

關(guān)鍵詞:個人養(yǎng)老保險;賬戶;對策

中圖分類號:C93

文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)16-0071-02

據(jù)統(tǒng)計，截止目前我國養(yǎng)老保險個人帳戶空賬規(guī)模累計達(dá)1.4萬億元，而且每年還在以1，500億元以上的速度增長。如果任其發(fā)展，據(jù)測算到2033年，我國養(yǎng)老保險個人帳戶空賬規(guī)模將高達(dá)8萬億元以上。

現(xiàn)行的統(tǒng)帳結(jié)合模式中，個人帳戶既是計算參保人員養(yǎng)老金待遇的重要依據(jù)，又代表著參保人員專為自己未來養(yǎng)老所儲蓄的專用費(fèi)用。如此重要養(yǎng)老保險個人帳戶存在數(shù)額龐大的空帳，如不盡快制定解決對策，顯然會影響到我國社會的和諧穩(wěn)定局面。為此，我國政府從2001年起，在黑龍江、遼寧、吉林三省開展了做實(shí)基本養(yǎng)老保險個人帳戶的試點(diǎn)。2006年起，又將天津、湖北等八個省市列為擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)，以應(yīng)對人口老齡化問題，逐步減少個人帳戶空帳規(guī)模。

1 個人帳戶空帳的形成原因分析

個人帳戶的空帳的形成原因主要有以下幾點(diǎn):

一是現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累模式轉(zhuǎn)變的歷史原因。

我國的養(yǎng)老制度改革是在計劃經(jīng)濟(jì)背景下起步的，沒有基金積累，只能采取用當(dāng)期征收的社會統(tǒng)籌基金支付當(dāng)期離退休人員的養(yǎng)老金的方式。統(tǒng)籌基金不夠使用時，就用個人帳戶基金彌補(bǔ)，造成統(tǒng)籌基金嚴(yán)重擠占個人帳戶基金，這是形成個人帳戶的空帳的最重要原因。

以湖北省為例，其現(xiàn)行城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度起步于1986年。在1986年至1995年的社會統(tǒng)籌階段，參保對象主要是企業(yè)固定職工、合同制工人及離退休人員?；鸹I集，按照“以支定收、略有結(jié)余”的原則，采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，即各統(tǒng)籌地根據(jù)年度應(yīng)支付離退休人員養(yǎng)老金的數(shù)額，來確定當(dāng)年參保企業(yè)及職工個人應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險費(fèi)，在保證支付的前提下，留有一部分結(jié)余。此階段產(chǎn)生的只是一種歷史欠帳，尚不存在做實(shí)個人帳戶問題。

在1996年～2005年的社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合階段，依據(jù)國務(wù)院1995年6號文件，參保對象在原有基礎(chǔ)上擴(kuò)大到各類經(jīng)濟(jì)組織和個體工商戶、靈活就業(yè)人員。基金籌集模式，按照“以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累”的原則，采用現(xiàn)收現(xiàn)付、部分積累制。在此階段，由于發(fā)放任務(wù)重，企業(yè)和個人繳納的養(yǎng)老保險費(fèi)全部用于養(yǎng)老金的當(dāng)期發(fā)放。個人帳戶只有繳費(fèi)記錄，但無資金，從而形成約340億元的空帳。直至2006年，根據(jù)國家部署，湖北省做為國家做實(shí)基本養(yǎng)老保險個人帳戶的試點(diǎn)省份，才真正由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累模式轉(zhuǎn)變。

二是退休年齡偏低、人口老齡化速度加快的原因。

我國現(xiàn)行的退休年齡，是依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》和《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》(國發(fā)[1978]104號)的規(guī)定確定的。30年來，伴隨著改革開放的深入進(jìn)行，全國人民生活水平大幅提高，衛(wèi)生醫(yī)療水平迅速改善，我國人口平均壽命也大大延長。2000年第五次全國人口普查數(shù)據(jù)顯示:全國60歲以上的人口已達(dá)1.3億，65歲以上人口占人口總數(shù)的7%，我國已經(jīng)進(jìn)入“老齡社會”。對照國際標(biāo)準(zhǔn)，國發(fā)[1978]104號規(guī)定的退休年齡明顯偏低:我國男性退休年齡低于世界平均水平0.5歲;女性退休年齡低于世界平均水平8.6歲;男性與女性工人退休年齡差距達(dá)到10年，是世界上差距最大的國家。

退休年齡偏低、人口老齡化速度加快，都對我國養(yǎng)老保險基金的支付產(chǎn)生了巨大的壓力，這是形成個人帳戶空帳的第二個重要原因。

三是養(yǎng)老保險基金管理水平低，監(jiān)管制度欠缺的原因。

多年來，我國職工個人賬戶養(yǎng)老金滾存結(jié)余的收益率已經(jīng)證明，個人賬戶養(yǎng)老金由政府部門直接管理，會導(dǎo)致效率較低，不但不能對基金保值增值，甚至?xí)p害基金的完整性。此外，我國缺乏一部全國性的養(yǎng)老保險法律，缺乏有效的養(yǎng)老保險基金監(jiān)督管理長效機(jī)制。各省市對基金的審計工作雖然一直在進(jìn)行，但在維護(hù)地方利益的前提下，相關(guān)違法違紀(jì)責(zé)任人經(jīng)常得不到處理或是處理過輕，從而導(dǎo)致挪用養(yǎng)老保險基金的事件經(jīng)常發(fā)生。

2 落實(shí)國家關(guān)于做實(shí)個人帳戶的政策

解決養(yǎng)老保險個人賬戶的空賬問題，要從落實(shí)國家關(guān)于做實(shí)個人帳戶的政策入手，具體表現(xiàn)在:

2.1 加強(qiáng)制度方面的保證

實(shí)現(xiàn)向多個支柱共擔(dān)風(fēng)險的轉(zhuǎn)變是做實(shí)個人帳戶的制度保證。做實(shí)個人帳戶后，將形成現(xiàn)收現(xiàn)付的統(tǒng)籌基金、完全積累的個人帳戶基金、個人儲蓄帳戶式的企業(yè)年金的多支柱體系。三個支柱中，統(tǒng)籌基金體現(xiàn)互助共濟(jì)，其目標(biāo)是當(dāng)期收支平衡，略有節(jié)余;個人帳戶基金體現(xiàn)效率貢獻(xiàn)，其目標(biāo)是長期儲蓄和安全保值，企業(yè)年金體現(xiàn)公平權(quán)益，其目標(biāo)是成為保障退休人員生活水平的有益補(bǔ)充。國家在養(yǎng)老保險的制度設(shè)計上，還可以根據(jù)具體情況，與時俱進(jìn)地調(diào)整政策，繼續(xù)完善多支柱的制度框架，調(diào)整現(xiàn)有的支柱結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化各支柱的不同功能，賦予其構(gòu)建和諧社會的時代內(nèi)涵，從而加大養(yǎng)老保險的再分配力度，強(qiáng)化消除貧困的制度能力。

2.2 強(qiáng)化基金產(chǎn)權(quán)的保證

實(shí)行統(tǒng)帳分離，可以從基金產(chǎn)權(quán)上保證做實(shí)個人帳戶目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所謂統(tǒng)帳分離，是指社會統(tǒng)籌基金與個人賬戶基金分開管理，社會統(tǒng)籌基金可以交給與政府相獨(dú)立的非營利性投資機(jī)構(gòu)來管理。個人賬戶基金則可以交給足夠數(shù)量的特定專業(yè)投資機(jī)構(gòu)來管理。通過對社會統(tǒng)籌基金和個人帳戶基金實(shí)行分帳管理，獨(dú)立記帳，一方面使統(tǒng)籌基金不能再擠占個人帳戶基金;另一方面，今后已經(jīng)做實(shí)個人帳戶的參保人員，在到達(dá)法定退休年齡時的待遇計發(fā)，也不能從統(tǒng)籌基金中支付。這樣，基金的產(chǎn)權(quán)得到了進(jìn)一步明晰，做實(shí)個人帳戶也就真正落到了實(shí)處。

2.3 加強(qiáng)基金運(yùn)營權(quán)的保證

行政管理與基金運(yùn)營的分離，可以從基金運(yùn)營權(quán)上保證做實(shí)個人帳戶目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。做實(shí)個人帳戶前，我國的養(yǎng)老保險管理，包括養(yǎng)老金的征繳、投資運(yùn)營等，基本上都是由行政部門負(fù)責(zé)。這種行政管理與基金運(yùn)營界定不清的狀況，直接造成了“企業(yè)靠政府，地方等中央”的局面，企業(yè)與地方職責(zé)不清，行政管理與基金運(yùn)營混為一談。而在實(shí)行統(tǒng)帳分離后，行政管理與基金運(yùn)營也隨之分立，這有利于明確政府和企業(yè)、地方政府和中央的職責(zé)，有利于提高管理效率，為今后基金用于投資，實(shí)現(xiàn)保值增值創(chuàng)造條件。

2.4 在全國范圍內(nèi)推行做實(shí)個人帳戶政策

我國目前在試點(diǎn)地區(qū)推行的做實(shí)個人帳戶政策，有以下特點(diǎn):

一是規(guī)定從2006年1月1日開始，將參保繳費(fèi)人員個人帳戶部分做實(shí)。在此前已經(jīng)退休的人員，個人帳戶不做實(shí);2006年1月1日尚未退休的參保人員，其1996年至2005年期間形成的個人帳戶不做實(shí)，從2006年起逐步做實(shí);2006年1月1日以后新參保的人員，個人帳戶從參保繳費(fèi)開始逐步做實(shí)。

二是個人帳戶做實(shí)采取逐步做實(shí)的辦法。例如:按照國務(wù)院規(guī)定，湖北省從2006年1月1日起，按3%起步做實(shí)個人帳戶，2008年至2009年按4%做實(shí)，以后視情況逐步做實(shí)到8%。

三是做實(shí)個人帳戶的資金來源由中央和地方財政共同負(fù)擔(dān)。具體分擔(dān)辦法是:5個百分點(diǎn)之內(nèi)，每增加做實(shí)1個百分點(diǎn)，中央財政補(bǔ)助0.75個百分點(diǎn)，地方財政補(bǔ)助0.25個百分點(diǎn)。而且中央財政補(bǔ)助采取了“動態(tài)做實(shí)、半動態(tài)補(bǔ)助”的辦法，即:起步做實(shí)3個百分點(diǎn)，按上年度繳費(fèi)基數(shù)，中央補(bǔ)助2.25個百分點(diǎn);以后年度做實(shí)比例每提高一個百分點(diǎn)，中央增加補(bǔ)助0.75個百分點(diǎn)。

從以上特點(diǎn)看，這一政策既保證退休人員當(dāng)期養(yǎng)老金按時足額發(fā)放，又實(shí)現(xiàn)了做實(shí)個人帳戶所需資金的按時足額到位，完全具有可行性，應(yīng)繼續(xù)在全國范圍內(nèi)大力推行。

3 完善做實(shí)個人帳戶的實(shí)施辦法

解決養(yǎng)老保險個人賬戶的空賬問題，還需要針對做實(shí)個人帳戶過程中出現(xiàn)的一些問題，對實(shí)施辦法進(jìn)行不斷完善:

3.1 國家應(yīng)加強(qiáng)社會保險立法工作，確保做實(shí)個人帳戶的法律地位

一是要盡快立法，把養(yǎng)老保險基金的繳費(fèi)費(fèi)率固定下來，以提高繳費(fèi)率和覆蓋面;二是通過立法，把國家、企業(yè)、個人的責(zé)任明確劃分好，防止三者互相推倭，尤其是要確定全國社保基金理事會的法律地位，并將理事會的融資渠道固定下來，繼續(xù)摸索投資策略;三是應(yīng)盡快將養(yǎng)老保險基金的投資保值政策明確下來，確定基金的投資范圍和投資比例，完善委托代理制度，在確保基金安全性和流動性的前提下，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值;四是應(yīng)對養(yǎng)老保險實(shí)行職業(yè)準(zhǔn)入制度，提高從業(yè)人員的整體素質(zhì)，對從業(yè)人員應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格管理。對基金的管理，一方面成立專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效監(jiān)督，一方面要對基金管理工作定期向社會公布，接受陽光監(jiān)督，對濫用、挪用養(yǎng)老保險基金的人，要依法嚴(yán)懲。

3.2 實(shí)現(xiàn)個人帳戶基金的保值增值

社保基金的增值保值是一個世界性的難題，我國在做實(shí)個人帳戶后，個人帳戶基金來源完全由職工個人繳費(fèi)構(gòu)成，將積累下大量資金。如果將這些資金劃入社會保障專戶管理，任其沉淀而不使用，不但保值增值無法實(shí)現(xiàn)，還會造成資金使用上的巨大浪費(fèi)。

例如:截止2009年底中央財政補(bǔ)助湖北省做實(shí)個人帳戶資金54.7億元，地方財政補(bǔ)助做實(shí)個人帳戶資金17.82億元，合計:72.52億元。但這72.52億元資金目前暫無運(yùn)營辦法，收益率也非常低，并沒有達(dá)到保值增的目的。

那么，有沒有妥善的方法，能實(shí)現(xiàn)個人帳戶基金的保值增值呢?根據(jù)我國國情，以下方法較為穩(wěn)妥:

一是國家應(yīng)授權(quán)全國社會保障基金理事會，做為法定委托人，對全國的個人帳戶基金實(shí)行垂直管理。

二是在全國社會保障基金理事會主導(dǎo)下，引進(jìn)多家投資公司進(jìn)行招標(biāo)，基金理事會可以根據(jù)具體情況以及各管理公司的特長，同時委托幾個投資公司進(jìn)行具體的投資。投資范圍以及比例由國家根據(jù)國情、邀請相關(guān)專家、借鑒國際經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行控制。具體投資策略可由投資公司自行決定。年末由全國社會保障基金理事會實(shí)行收益審查，實(shí)行末位淘汰制，以刺激個投資公司進(jìn)行有效投資。

三是參保人員有權(quán)對個人帳戶基金的投資和管理提出建議，并可依據(jù)民主集中制的原則，提出更換基金的經(jīng)營主體，以確保合法權(quán)益。

3 研究解決養(yǎng)老保險個人賬戶空賬問題對策的意義

做實(shí)個人帳戶，是黨和國家為應(yīng)對人口老齡化高峰，逐步減少個人帳戶空帳，對養(yǎng)老保險制度做出的重大調(diào)整。研究解決養(yǎng)老保險個人賬戶空賬問題的對策，是落實(shí)“科學(xué)發(fā)展觀”的具體體現(xiàn)，對增強(qiáng)養(yǎng)老保險基金抗風(fēng)險能力，建立養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展機(jī)制，維護(hù)社會的和諧穩(wěn)定局面，都具有現(xiàn)實(shí)意義。

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