監事會與獨立董事職能重疊

[摘要]監事會與獨立董事的職能存在著許多重疊，造成了監事會和獨立董事要么互相爭權，要么互相推誘責任，通過對我國公司治理環境的分析，提出了適合我國實際環境的強化監事職權的對策。

[關鍵詞]監事會；獨立董事；職能重疊；對策

一、監事會與獨立董事職能重疊的闡述

我國上市公司引進獨立董事的目的主要有：首先緩解“一股獨大”的現象；其次由于我國公司監事會制度的失效，為了另辟蹊徑，求助于獨立董事制度的引進。我國目前缺乏真正意義上的獨立董事市場，我國的獨立董事主要來自于高等學校和科研機構，而不像英美那樣主要來自于企業的管理人員。由于我國上市公司普遍存在“一股獨大”的現象，為大股東以及大股東控制的治理機構提名和選舉獨立董事提供了可能，大股東為了實現自身利益，會選擇有利于反映自己意志的人員來擔任獨立董事。獨立董事的提名、選聘、薪酬都受控于大股東的手中，獨立董事自然也就難以做到真正獨立。

我國在引入獨立董事制度的同時，保留了監事會制度。監事會制度與獨立董事的實質，都是公司內部的監督制度，從職權上看，二者也存在部分交叉和不明確之處。例如，我國新公司法第54條，第55條，第119條均規定，我國公司監事會的職權有：(1)檢查公司財務；(2)對董事、高管人員執行職務的行為進行監督；對違反法律、行政法規、公司章程或者股東會決議的董事、高管人員提出罷免的建議；(3)當董事、高管人員的行為損害公司利益時，要求董事、高管人員予以糾正：(4)提議召開臨時股東會議、在董事會不履行本法規定的召集和主持股東會會議的職責時召集和主持股東會會議；(5)向股東會會議提出提案；(6)列席董事會會議、并對董事會決議事項提出質詢或者建議；(7)監事會或者監事發現公司經營狀況異常，可進行調查，必要時，可以聘請會計師事務所等協助工作。

上市公司的獨立董事的職權根據公司法和其他相關法律、法規賦予董事的職權外，獨立董事職權主要表現在：(1)重大關聯交易應由獨立董事認可后，提交董事會討論；獨立董事作出判斷前，可以聘請中介機構出具獨立財務顧問報告，作為其判斷的依據；(2)向董事會提議聘用或解聘會計師事務所；(3)向董事會提請召開臨時股東大會；(4)提議召開董事會：(5)獨立聘請外部審計機構和咨詢機構等。兩者的職能存在諸多重疊，特別是在財務監督方面。職能重疊意味著大家都管，大家亦可都不管，造成權責不明。如果發生問題，監事會和獨立董事要么互相爭權要么互相推誘責任，結果是兩種監督機制都不到位。

二、解決對策

在我國公司治理模式中，針對如何解決這一問題也爭論已久，主流學說大概有以下四種：第一，取消監事會，僅僅引用獨立董事制度；第二，保留并完善監事會制度，著重強化其職權，舍棄獨立董事制度；第三，改進監事會的同時，在公司內部仍然建立獨立董事制度；第四，既規定監事會也規定獨立董事制度，選用哪個，由公司自己的意志決定。

第二種觀點更可取，我們現階段可以通過完善監事會來達到目的：(1)改善監事會構成，提高監事會的獨立性，擴大監事會規模。應該明確監事會的監事主體是除控股股東以外的其他利益相關者，這樣在監事會構成上應包括中小股東監事、職工監事和債權人監事。而我國公司法第52規定：有限責任公司設立監事會，其成員不得少于三人。股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以設一至二名監事，不設立監事會。監事會應當包括股東代表和適當比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于三分之一，具體比例由公司章程規定。監事會的組成是非常單調，中小股東監事、利益相關者監事得不到重視；(2)設立獨立監事，借鑒日本經驗，遵循國有重點大型企業監事會實踐的改革思路，在我國上市公司建立獨立監事制度：(3)提高監事整體層次和專業素質。公司法第55條規定：監事會、不設監事會的公司的監事發現公司經營情況異常，可以進行調查，必要時，可以聘請會計師事務所等協助其工作，費用由公司承擔。由此，提高監事的專業素質是確保監事完成監督工作的業務保障；(4)強化監事會的監督職權，包括對重大決策的建議否決權、對于董事和經理層人事的任免建議權、對公司財務的監督檢查權、對利益相關者的保護權等；(5)建立針對監事的有效激勵約束機制，激勵的思路可以采取將監事每年為公司挽回的損失中提取一定比例作為監事的獎勵資金，并通過建立監事問責制來有效約束監事；(6)監事會的經費政策要更寬松，公司法第119條規定：監事會行使職權所必需的費用，由公司承擔。對監事會的經費政策只是通過法律做了概括規定，實踐中，監事會常常因經費問題難以落實和開展監督活動。

引進了英美模式的獨立董事制度，必須要有適合其生根發芽的土壤，要有與之相適應的股權結構、法律制度、治理機制等外部環境。由于我國仍未能建立起發揮獨立董事制度作用的治理環境，所以現階段可以通過完善監事會來達到治理目的。

參考文獻

[1]李維安，公司治理學，北京：高等教育出版社，2005。

[2]周金泉，陳東，21世紀我國公司治理模式的選擇，蘭州學刊，2004(2)。