對我國開征碳稅的必要性與可行性分析

摘要：全球變暖是當代人類面臨的重大挑戰，作為主要的溫室氣體二氧化碳，如何減少其排放顯得尤為重要。經濟學家認為碳稅是減少二氧化碳排放的有效經濟手段，有些國家早在上世紀90年代就出臺了相關政策。本文在簡要介紹碳稅理論的前提下，對中國征收碳稅的必要性與可行性進行了深入分析。

關鍵詞：碳稅；必要性；可行性

正文：隨著人類生產生活對化石燃料需求的不斷增加，更多的二氧化碳被排放到大氣中，全球變暖儼然成為人類的一大隱患。國際社會早已對全球變暖有所關注，我國政府也已經把節能減排作為當前工作的重點，并制定了相應的戰略規劃。碳稅，作為保護環境的重要稅收制度，其減少溫室氣體排放的有效性，在發達國家實踐中已經得到充分證實，理應成為我國應對全球變暖的有力政策手段。

碳稅實際上是二氧化碳排放稅的簡稱，是針對二氧化碳的排放而征收，以環境保護為目的，通過對燃煤和石油下游的汽油、航空煤油、天然氣等化石燃料產品，按其含碳量的比例來實現減少化石燃料消耗和二氧化碳這一主要溫室氣體排放。

1 我國開征碳稅的必要性

1.1開征碳稅體現稅法的“稅收公平主義”原則，有利于經濟社會的穩定發展

碳稅作為一種間接稅，具有固定稅率而且不會改變分配結構，對經濟發展的負面作用相對較小：并且碳稅是對污染環境的企業征收，并將稅款用于專門治理污染和保護環境，即將企業產生的外部成本內在化、利潤水平合理化，也相應減輕了環境優好型企業的稅負，實現了稅收整體公平，利于社會的穩定與發展。

1.2開征碳稅有助于優化我國能源消費結構

眾所周知，中國的一次能源結構以煤為主，燃油的需求價格彈性也處于一個比較高的水平，及時研究開征碳稅將十分有利于促進我國能源消費結構的轉變，從而避免進一步依賴于煤炭這樣的化石燃料消費。與此同時，開征碳稅將大大鼓勵比如太陽能、風能、水能等清潔能源的開發與使用，例化我國的能源消費結構。

1.3開征碳稅有利于推進產業結構的優化升級

開征碳稅有利于促使企業節約資源，加強化石燃料的回收利用，運用節能減排技術開展綠色生產；實現生產工藝的改良和高新技術的應用，逐步淘汰高耗能、高污染、高排放的企業，優先發展低耗能、友好型產業，推動產業結構的升級優化。

1.4開征碳稅是完善綠色稅收體系、深化整體稅制改革的需要

雖然我國目前存在著一些與環保相關的稅種，如資源稅、消費稅等，但力度不夠、針對性不強，環境治理的效果不理想，還不利于發揮各方的積極性，在征收的技術方面也存在問題。因此需要設置獨立的、符合市場經濟要求的環境稅種。此外，通過開征碳稅，還可以減少其他稅種的扭曲性，實現整體稅制結構的完善和優化。

2 我國開征碳稅的可行性

2.1全民環保意識的普遍提高使碳稅的開征容易為公眾接受

伴隨著現代工業與交通運輸的發展對大氣污染的程度加深，人們比以往更加重視周圍環境的優劣。近幾年調查數據顯示，環境污染問題已經成為公眾最關心的問題之一。伴隨著公眾可支配收入的逐步提高，公眾對環境的支付意愿逐步提升，對碳稅等環境經濟方面的政策接受度也越來越高。

2.2科學發展觀和生態文明為推動碳稅的開征提供政策保證

十七大報告提出建設生態文明，基本形成節約能源資源和保護生態環境的產業結構、增長方式、消費模式：主要污染物排放得到有效控制，生態環境質量明顯改善等等。報告中前后十多次提到能源、資源、節約、生態、環境保護、主要污染物排放等與環保相關的內容，并明確提出“堅持節約資源和保護環境的基本國策”。碳稅的開征不僅符合我國目前貫徹科學發展觀、實現節能減排與生態文明的發展目標，也符合《中國應對氣候變化國家方案》提出的制定有效政策機制的要求。

2.3國際社會的實踐經歷為我國開征碳稅提供經驗與借鑒

從上世紀90年代開始，碳稅在北歐一些國家開始出現，目前已有10多個國家引入碳稅，或征收其他與能源相關的稅種。總體來看，碳稅的征稅范圍比較廣，多數國家從對本國經濟國際競爭力的影響出發，對一些行業給予豁免或優惠。在稅收收入的用途上，大部分國家將碳稅收入用于公共財政項目，如削減個人與公司所得稅，促進低碳技術、低碳能源的開發，促進就業與長期經濟發展。為保持整體稅收不變，一些國家或地區實行稅收中性改革，就是在征收碳稅的同時降低所得稅、社會保障稅等收入，以減輕對國民經濟的負面影響。比如，丹麥將碳稅收入用于公共天然氣和電力供熱補貼。

2.4現行的排污收費制度為碳稅的開征提供技術保障

我國目前雖然沒有開征獨立的碳稅，但排污收費政策作為我國最早實施的針對環境污染收費的政策，可以說是我國環境經濟手段中最核心和應用最廣泛的部分。其中，關于大氣污染的收費方法與標準就是針對燃燒礦物燃料排放的二氧化碳、含硫氣體以及交通運輸排放的尾氣。自1978年出臺以來，經過三十多年的實施和改革，排污收費制度已經建立了一套比較完善的征管體系：建立了國家、省、市、縣四級環境保護機構，一些地區配備了鄉鎮環保人員和機構，建成國家和省級環境信息網絡、地級及以上城市空氣質量自動監測網絡等，這些都為開征碳稅提供了技術保障。

今年是“十一五”減排目標實現的決戰年，上半年單位GDP能耗同比下降3.35％，降幅比去年同期擴大了0.47個百分點，節能減排取得了不小的進展，但仍面臨不小壓力。在當前緊迫的局勢情形下，開征碳稅是實現有效節能減排以及優化能源結構的一個重要選擇，這樣不僅能夠實現經濟發展的低碳化，為中國開辟巨大的潛在市場，同時也是中國作為負責任的大國對世界和人類社會的綠色貢獻。