企業資金管理與經濟效益分析

摘要:資金管理是企業財務管理的重要組成部分，它貫穿企業生產經營的全過程。資金管理的好壞對企業的經營成果起著至關重要的作用，文章對現階段市場經濟下對企業資金管理存在的信息失真、監控不力、資金散亂等突出問題進行了分析并提出了解決方案。

關鍵詞:經濟環境資金管理經濟效益

中圖分類號:F2文獻標識碼:A文章編號:1672-3791(2011)02(b)-0170-01

當前，隨著市場經濟的發展，經濟環境發生了根本性的變化，企業經濟增長方式由粗放型逐步轉向集約型。在這種經濟環境中，如何提高經濟效益已成為我國企業的一項十分重要的、迫切的任務。提高經濟效益有兩條途徑:一是從科技發展中創效益。二是從管理中要效益。在企業的經營管理工作中，財務管理具有更大的綜合性，涉及企業的各個方面，直接反映一個企業生產經營管理水平的高低和經濟效益的大小，而且是企業領導人決策的重要依據，是企業管理的重要部分。

在企業的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產，因此資金管理是企業財務管理的核心內容。如何加強資金管理，提高資金使用效益是每個企業所面臨的重要課題。

1企業資金管理和控制的重點

企業的資金管理作為一種管理工作，在當前新形勢下，有了更高的要求，就是需要提高資金使用效益和變現能力，努力促使資金加速周轉。為適應這個新趨勢，資金管理可主要從以下四個方面人手。

(1)核定資金系統的管理。企業應以需要與節約兼顧為核資的基本原則，采用先進合理的計算方法，確定資金的合理需要量，這是進行資金管理的基礎。

(2)籌集資金系統的管理。在市場經濟條件下，企業自主經營、自負盈虧，自然會出現自有資金不足的情況。

(3)運用資金系統的管理。這是資金管理中最具實質性和最富創造性的內容。合理運用資金的目的，就是以最低成本創造最大利潤。

(4)分配資金系統的管理。分配資金系統直接關系到企業的發展。以往，企業與國家之間的分配關系一直是我們所關注的重點，現在隨著企業經營機制的轉變，企業內部資金收益如何進行合理分配的問題日益突出。

2現階段企業財務資金管理中的突出問題

目前企業資金管理還存在一些問題，財務風險日益顯露。突出表現在財務預算管理“虛”，資金結算管理“散”，監督考核環節“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面，其表現主要有以下三個方面。

(1)信息失真，難為科學決策提供依據。現代企業管理的根本是信息管理，企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當多企業的信息不透明、不對稱和不集成。

(2)監控不力，缺乏事前、事中的嚴格監督。目前國有企業中，所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人為控制現象。盡管設置了一些監督職能，也制定了多種監督制度，但因種種原因難以及時有效地發揮作用。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制。

(3)資金散亂，使用效率低下。目前，國有企業資金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題。

3強化企業資金管理和控制的對策

近年來，一些企業在強化資金的集中管理、加強財務監督和采用先進的計算機管理手段等方面，做了許多有益的探索，也取得了積極成效，其中一些做法值得借鑒。

(1)完善結算中心制度，實施資金的集中管理。建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，保證資金管理的集中統一。

(2)加強現金流量分析預測，嚴格控制現金流人和流出，保證支付能力和償債能力。嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。

(3)推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。建立預算編制、審批、監督的全面預算控制系統。預算范圍由過去單一的經營資金計劃擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算，由主業的資金預算擴大到包括多種經營、二級核算單位在內的全方位資金預算。

(4)實施“會計委派制”，完善首問負責制，實現一級對一級負責的有效監督機制。對下屬單位重大財務事項實施監督，確保會計信息真實，防止國有資產流失。該項制度的實行，強化了事前、事中的及時監督，同時，確保企業內統一的財務政策的有效運行，有利于資金管理和運用。

(5)積極開展內部審計，前移監督關口，強化事前預防和事中控制。加強內審機構的權威和職能，健全內部審計監督控制制度，強調內部審計與監督不應僅僅是對財務會計信息和經營業績真實性與合法性的結果性審計與監督，而且更重要的是對企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況的過程性審計和監督，把監督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業各項經營活動都在嚴格的程序下進行。

(6)以先進的計算機技術為手段。健全財務規章制度，減少人為因素，實現高效率的信息化管理有些管理基礎比較好的企業在全面實現會計電算化的基礎上，采用了當前較為先進的計算機管理軟件，達到了“統一計算機平臺，統一規章制度，統一信息及業務編碼，統一管理，統一監督”的財務與業務一體化的要求，實現了財務系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和資料共享，使企業可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免傳統手工填制報表的弊端，保障了財務會計信息傳遞的效率和質量，提高了管理決策的水平。

(7)從薄弱環節入手，建立起以財務資金管理為核心的內部信息管理系統。目前我國多數企業的財務資金信息時效性差，會計信息質量特別是信息的真實性方面問題突出。通過采用計算機網絡手段和統一的財務管理軟件，規章制度可以通過計算機程序固化，減少人為因素，從技術上解決信息不及時、不對稱和監督乏力、滯后問題。

(8)積極推進企業財務與業務一體化的工作。財務管理的最高層次是業務和財務的完美結合，即財務和業務的一體化。企業應結合實際，積極引進開發運用統一的財務與業務一體化的管理軟件，逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和資料共享，保障企業預算、結算、監控等財務管理工作規范化、高效化。從資金來源和資金運用中找出最佳經濟效益，提高資金管理的科學性，使企業財務管理工作邁上新的臺階。