治淮直屬工程財務管理廉政風險防控機制建設的實踐與探討

蔡 磊

治淮直屬工程財務管理廉政風險防控機制建設的實踐與探討

蔡 磊

2003 年以來大規模的治淮工程建設中，淮委組織實施的直屬工程建設項目多，資金大，任務重。為確保資金規范、高效、安全、廉潔使用，淮委積極推進廉政風險防控機制建設，穩步推進實行治淮工程財務集中統一管理的模式，建立健全一系列內控制度，強化監督管理，促進財務管理，規范資金使用，保證資金安全，有力保障了治淮直屬工程建設健康順利實施。

一、廉政風險防控機制建設的重要意義

廉政風險，一般認為是實施公共權力的主體產生或發生濫用公共權力謀取私利的可能性,具有危害廉政、可描述、可防范等特征。廉政風險防控是將現代風險管理理論和質量管理方法應用于反腐倡廉工作中，針對公共權力運行中的廉政風險，有針對性地制定防范措施，在權力運行的各個環節對廉政風險實施控制，從而最大限度地降低腐敗行為發生的可能性。

根據風險管理理論，廉政風險防控應針對黨員、干部日常工作生活中可能出現或正在演化中的腐敗問題，采取前期預防、中期控制、后期處置等措施，依托計劃、執行、考核、修正的循環管理機制，對預防腐敗工作實施科學管理的過程。一般包括查找并評估風險等級、制定并實施防范措施、評估及檢驗防范效果、完善防范管理體系等過程。

推進廉政風險防控機制建設，必須從重點領域、重點部門、重點環節入手，排查廉政風險，健全內控機制，構筑制度防線，形成以積極防范為核心、以強化管理為手段的科學防控機制。在治淮工程建設中，推進廉政風險防控機制建設，對于加強反腐倡廉建設，貫徹預防為主的方針，加強權力運行實施有效監控，完善內部管理、推進工作規范高效，保證工程、資金、干部和生產安全，具有重要而積極的意義。

二、治淮直屬工程建設財務統一管理必要性

治淮直屬工程現在由淮委組建項目法人直接組織實施，而原先是由臨時指揮部或其他臨時性機構負責建設管理，實行各項目建設管理機構獨立負責的分散式財務管理模式。在這種模式下存在較多的廉政風險，主要表現在：

1.崗位職責風險

項目建設管理機構財會人員多為從其他單位臨時抽調，部分項目的財會人員配備不規范、穩定性差，存在業務能力和專業技術水平參差不齊，業務培訓不及時等問題。在實際工作中，受管理機構負責人影響較大，會計監督制約機制不健全。

2.業務流程風險

分散式財務管理模式中財務獨立性較差，部分項目建設管理機構對財務管理重視不夠，會計基礎工作薄弱，資金管理各業務流程、環節缺乏有效的相互制約、制衡，影響了建設資金會計信息的完整性、傳遞的及時性、核算口徑的統一性等問題。

3.制度機制風險

項目建設管理機構是臨時性的機構，往往對資金規范化管理不夠重視，財務制度不完善，紀律執行力欠缺，內部控制制度建設不全，價款結算、支付、日常費用支出等環節管理不規范，部分資金使用不當，缺乏有效制衡和監督制約。

4.外部環境風險

在分散式財務管理模式下，上級財務監督部門直接管理著多個項目建設管理機構，無法及時有效加強資金日常使用、合同履行、國有資產等監督管理。各項目建設管理機構與主管部門、項目參建單位的財務關系處理協調難度大，影響工程建設的順利實施。

治淮直屬工程多為省際工程或流域控制性樞紐工程，對治淮全局效益的發揮具有重要影響。為了加強治淮直屬工程建設管理，淮委于1998年組織成立治淮工程建設管理局，作為治淮中央項目的常設法人機構，統一組織實施直屬工程建設，設立獨立的財務部門管理各直屬工程資金活動。2003年后穩步推進實行財務統一管理制度。實行財務統一管理有利于財務管理的專業化、規范化，有效規范財務管理行為；有利于增強財會人員對工程建設管理參與程度，提高財務管理效能；有利于項目主管部門的組織管理、監督制約和外部協調，保障工程建設順利實施；有利于廉政風險防控，保障資金安全、干部安全。

三、治淮直屬工程建設財務統一管理的主要做法

水利工程建設財務管理的廉政風險防控可以理解為，主管部門、項目法人等對水利工程建設資金管理、使用過程中存在的各種廉政風險進行識別、度量和分析評價，并適時采取及時有效的方法進行防范和控制，以經濟、合理、可行的方法進行處理，以保障資金活動安全正常開展，保證其經濟利益免受損失的管理過程。

實行和完善治淮直屬工程建設財務統一管理，是適應國家公益性水利基本建設管理、預算管理改革的要求，規范和加強治淮基本建設資金管理，保證資金合理、有效使用，提高投資效益，服務和保障大規模治淮建設健康發展，探索和建設廉政風險防控機制的過程。

1.分析梳理，查找主要廉政風險點

廉政風險點是指公共權力運行流程中可能出現因教育、制度、監督不到位和黨員干部不能廉潔自律而產生廉政風險的具體環節或崗位。根據《水利基本建設資金管理辦法》、《中央水利資金管理責任制度（試行）》等規定，按照水利工程項目建設單位基本建設資金使用與管理的主要職責，結合水利工程建設資金預算管理、資金的申請、撥付和使用、銀行賬戶管理、會計核算、竣工財務決算、驗收各重點環節的業務流程和責任要求，以及政府采購、合同管理、國有資產管理等重要業務事項管理實際，積極采取有效措施，從源頭上防范可能存在的廉政風險。

2.統一管理，完善內部財務控制體系

按照財務管理中廉政風險發生的機率或者危害程度，通過對各關鍵環節的廉政風險點進行總體分析、評估，突出重點，有效防控。治淮工程建設管理局建立了“六統一”的財務統一管理制度，即：（1）統一資金計劃編報及籌集；（2）統一工程價款結算、支付；（3）統一管理現場管理機構日常費用支出；（4）統一核算；（5）統一編報各類報表；（6）統一處理和協調與主管部門、項目參建單位的財務關系等。通過不斷實踐、調整、理順和完善，逐步建立起集中、統一、高效的財務管理機制，形成崗位職責分明、環環相扣的運行模式。

3.綜合防控，健全廉政風險防范管理措施

治淮工程建設管理局積極建立了責權分明、規章健全、監督制約、運作有序的內控制度。明確有關部門和人員在項目建設中的工作職責、業務范圍、權限和責任。細化完善制度體系，先后制定了概算費用使用權限的劃分、招標投標管理、合同管理、工程價款結算、固定資產的購置和使用管理、補貼及獎金發放、財務報銷、廉政建設等一系列內部控制體系，不斷規范各種財務經濟和內部管理行為。積極開展以“四個安全”為主題的崗位廉政教育，不斷增強干部職工遵紀守法的自覺性和抵御風險的能力。

通過多年的實踐探索，治淮直屬工程建設財務統一管理的推進和完善，促進了基本建設項目財務管理水平的不斷提高，建立健全了財務管理行為規范及約束機制，有效防范了廉政風險，對保證治淮工程建設“四個安全”，從源頭上預防腐敗現象的發生起到了積極的作用。有30余項治淮直屬工程先后獲得省部級以上表彰獎勵，《人民日報》、《中國紀檢監察報》、《中國水利報》等先后對治淮直屬工程財務統一管理的主要做法和取得的經驗作了報道。

四、推進廉政風險防控機制建設的探討

推進廉政風險防控機制建設是科學防范、加強預防腐敗的有效手段，是加強水利系統黨風廉政建設的客觀要求，也是水利紀檢監察部門一項創新性的工作。加強治淮直屬工程財務統一管理的工作實踐，對進一步推進廉政風險防控機制建設提供了有益的啟示和借鑒。

1.緊密結合實際，增強針對性

推進廉政風險防控機制建設，應與各單位的業務工作、職能職責緊密結合，融入到水利改革發展的全過程，貼近工作實際，突出實踐特色，構建符合實際、操作性強、真正管用的科學防控機制。

2.突出重點領域，確保實效性

推進廉政風險防控機制建設，應突出重點，抓住重大問題決策、重大項目建設、重要人事安排、大額資金分配使用等權力運行節點，把握薄弱環節，分析廉政風險，制定科學、務實的防控措施，防止做表面文章。

3.健全防控機制，提高可操作性

推進廉政風險防控機制建設，關鍵在于對權力運行過程實施有效監控。應把握廉政風險分析的方法，以權力運行流程或業務流程為主線，全面查找廉政風險點，明確權力運行流程和行使依據。針對工作職責、業務流程界定、制度建設等制定可操作性強的防控措施。

4.完善保障體系，保持長效性

全面推進廉政風險防控機制建設，是一項長期而艱巨的任務，不可能一蹴而就，更不可能一勞永逸。應注重廉政風險防控的動態化管理，根據新任務、新變化、新要求，及時補充和調整廉政風險內容和完善防控措施，逐步建立健全風險預警、糾錯整改、內外監督、考核評價和責任追究等機制，形成科學有效的廉政風險防控保障體系

淮河水利委員會233001）

（專欄編輯：周 權）