劉愛英

唐山市中小企業財務管理存在的問題分析

劉愛英

一、法律、法規不完善

世界各國一般通過法律、法規維護中小企業的合法權益。但目前，由于我國在規范中小企業的經濟行為、保護中小企業發展的法律、法規還不完善，導致唐山市關于中小企業的法律、法規的制定也不健全，只是出臺了一些扶持中小企業發展的優惠政策，而這些政策大多比較宏觀，缺乏更加細化和具體的操作性強的實施辦法。

比如，唐山市工商局在深入貫徹《唐山市工商局關于鼓勵全民創業，推動科學發展示范區建設的若干意見》的基礎上，于2009年4月23日在其公眾信息網上發布了《唐山市工商局關于支持中小企業發展的若干意見》一文，意在進一步放寬政策，降低市場準入門檻，千方百計幫助中小企業渡過難關，推進唐山市經濟平穩較快發展。其主要內容歸為兩點：一是放寬政策，拓寬準入路徑，激發市場主體活力。二是強化服務，優化發展環境，促進中小企業做大作強。雖然唐山市工商局在金融危機的背景下，發布了鼓勵中小企業發展的意見，但是這些意見未必落到實處。

二、融資困難

第一，內源融資不足。在國外，企業內源融資占全部融資總額的比例很高，且有不斷上升的趨勢，許多國家都在70%左右。由于我國中小企業內源融資的比例很小，占總額的1／3左右，因而唐山市中小企業也存在這個問題，并在一定程度上制約著中小企業的健康發展。

第二，外源融資困難。當企業得以生存并發展到一定水平時，僅靠內源融資已經不能滿足企業擴大再生產的要求時，外源融資資金逐步成為企業獲得資金的主要方式。中小企業外源融資渠道中，商業銀行貸款占絕大比重，然而商業銀行在向中小企業提供貸款方面一直存在著種種限制。唐山市目前有中小企業15000家，長期以來，在金融機構全部貸款中，中小企業得到的不到20%，與發達國家的50%水平有較大差距。

據2010年5月《唐山市中小企業財務管理現狀問卷調查》（以下簡稱《問卷調查》）顯示，唐山市約40%的中小企業的管理過于陳舊，總體表現為：沒有建立科學的現代財務管理程序，家族管理現象比較嚴重，經營管理隨意性較大。約45%的中小企業沒有建立起有效內部控制體系。財務管理工作未受到高度重視，沒有把財務和會計獨立設置機構，使得機構運行呈現低效性和高風險性。

三、資金管理混亂

第一，監控不力。目前，在唐山市中小企業中，所有者對中小企業、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人為控制現象，擅自挪用轉移資金。盡管設置了一些監督職能，也制定了多種監督制度，但因種種原因難以及時有效地發揮作用。一些中小企業領導對自身家底財務狀況說不清，而財務人員對經營情況又不甚了解，且處于從屬地位，使財務監督失效。

第二，資金散亂，使用效率低下。中小企業資金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段中小企業財務資金管理中最突出的問題。首先，有些中小企業投資決策隨意性大，盲目投資，投資失誤多，使本來就十分緊張的資金狀況更加嚴重。其次，資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，中小企業信用和盈利能力下降。

四、投資能力弱，且缺乏科學性

據有關問卷調查顯示，有80%以上的中小企業投資方向偏向于短期盈利項目，而對科研項目的投資甚少，約60%的中小企業對投資活動的風險缺乏防范意識，投資過程也不是很嚴格。另外，34%左右的中小企業對很多產品的投資沒有進行有效的市場考察，所生產的產品附加值較低。資料還顯示，約50%的中小企業沒有認真考慮國家的政策導向和企業的發展戰略，投資對社會環境和自然環境的影響評估缺失，致使其生產的產品對環境造成了嚴重的污染。根據以上資料總結了唐山市中小企業在投資中存在的幾點問題：

第一，追求短期目標。由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模，并且投資具有盲目性，投資方向難以把握。

第二，專業化程度偏低。還有相當多的中小企業不能掌握一定的投資決策方法，在決策中靠自我感覺，這是極不科學的。因為中小企業投資風險性大，中小企業主在投資時更應該注意對投資項目的評價和分析。

第三，投資能力較弱。中小企業投資所需資金短缺。銀行和其他金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資的成本。可見，中小企業的融資和投資是相互影響的。

（作者單位：唐山學院）