關于收入集中管理系統建設的研究

張曉芳

（中國鐵通延邊分公司，吉林 延邊 133000）

1 前言

實現收入數據的集中管理是電信企業加強內控體系建設，滿足國內外監管制度的要求，提升企業核心競爭力的一項重要舉措。電信企業在上市之后面臨巨大的挑戰，首先是要滿足薩班斯法案的要求。薩班斯法案要求企業及時、準確地披露財務報告，要求企業具備標準的、有效的內部控制體系。對于上述要求，作為財務的源頭，各類收入數據的準確性將直接影響著財務報告的準確性。只有進行收入數據的集中管理，理順內部業務流程，加強收入產生和收回過程的關鍵環節的控制，提高收入數據的及時性、準確性和完整性，才能杜絕收入流失，提高收入保障，加強對財務報告的支撐力度，滿足國內外監管制度的要求。

電信企業的業務覆蓋范圍廣泛，收入構成多樣，涉及企業內部的部門繁多。進行企業收入數據的集中管理，不僅需要理順企業內部收入的管理流程，明確收入數據的統一歸口管理部門，同時需要建設一套收入集中管理系統，完成對分布在各個生產系統中以及游離在系統外部的各類收入數據的自動化歸集、轉換、稽核等工作，實現業務數據與財務數據的無縫連接，從而達到管理統一、流程統一、數據統一的最終目標。

2 系統的現狀與分析

收入集中管理系統主要目的是要滿足省市兩級公司對企業收入數據的集中管理的需要。按照目前電信企業的現實情況，企業的主營業務收入主要來源于營業系統、計費系統、結算系統等核心的業務支撐系統，以及出租電路、電信商品銷售等外圍系統或手工收入。針對這些分散的收入源，需要進行統一的歸集處理，最終實現一點提交。同時，對于收入的收回一般要經過營業廳、營業中心、營業會計等主要環節。在收入的產生及收回過程中，都涉及到多個部門和崗位，按照內控體系的要求，在整個處理過程中，需要進行嚴密的稽核和管理，并要保留相應的痕跡。業務系統產生的收入數據一般并不是和財務的指標科目一一對應，需要按照權責發生制的原則，將業務指標轉換成財務科目，形成標準規范的接口格式，向財務系統進行提交。

3 系統的整體功能架構

現以電信企業吉林省公司建設的收入集中管理系統為例，對收入集中管理系統的功能架構和技術特點進行分析：

圖1 收入集中管理系統功能架構

如圖1所示，系統在功能架構上主要分為四大部分，即數據采集、數據整理、數據轉換和數據輸出。

3.1 數據采集

面對不同方式的收入數據來源，收入集中管理系統在對外的數據采集接口上必須滿足多樣化和靈活性的要求。只有具備完善的接口功能，才能保證各類收入數據完整順利的進入系統并進行后續的處理。本系統對于核心系統間的接口主要以數據庫接口的方式實現自動的數據采集接口，對于外圍系統的數據開發了Excel報表的定制和自動導入模塊見圖2，對于手工錄入的數據開發了B/S的錄入界面。通過這種多種形式的接口方式，基本能夠滿足目前各種收入數據的錄入需求。

圖2 Excel報表的定制和自動導入模塊

3.2 數據整理

為了便于系統對源數據進行后期的加工整理，系統將每一個數據項目抽象為一個指標，為該指標分配唯一的ID、唯一的名稱。指標項目有了名稱后，可以靈活的引用用于轉換規則的定義和輸出報表的定制。指標只是用于描述某一個項目，不描述具體的數字，當指標與時間、企業區域層次屬性關聯后，才能表達一個具體數據。指標被分為3大類，分別是一級指標、二級指標及財務指標。

3.2.1 一級指標

一級指標與原始數據項目一一對應，是整個處理系統中粒度最小的項目。

3.2.2 二級指標

二級指標主要用于中間運算。

3.2.3 財務指標

財務指標是系統按轉換規則定義計算生成的指標，是向財務提供的數據，在這些指標上定義了與ERP系統的指標ID之間的映射關系。

原則上所有的財務指標都可以從一級指標進行運算得到，但為了實現指標的復用和對一些特殊財務數據的處理，系統設計時增加了一套二級指標，系統內部的指標整理見圖3。

3.3 數據轉換

電信企業的業務類型眾多，產生的對應的賬目類型繁雜，將大量的復雜的業務數據指標向標準的財務科目指標進行轉換，是收入集中管理系統的核心功能。隨著業務的迅猛發展，新的業務類型不斷產生，同時各個分公司的業務類型也不盡相同，因此，為了保證系統能夠在不同業務場景下順利進行業會數據的轉換，系統在功能上支持業會轉換規則的可配置，做到了在不需要修改代碼的情況下，滿足各種業務數據向財務數據轉換的需要。

同時，作為收入數據的最終歸集和轉換的系統，為了保證管理人員和稽核人員對系統處理過程的全面掌控，系統改變了以往業務處理系統針對數據處理的黑盒的模式，實現了數據轉換過程可視化、透明化。此模式極大的方便了管理人員和稽核人員對于轉換規則和輸出數據的檢查和追溯。

3.4 數據輸出

圖3 系統內部的指標整理體系

圖4 可視化的規則定義和數據轉換

對于經過數據轉換和審核之后的財務指標數據，系統提供兩種主要的數據輸出方式：一種是通過系統的報表定制工具，輸出標準的財務指標報表；另一種是按照同下游系統（ERP系統）定義好的接口文件格式，自動生成接口數據文件。

4 系統建設的效果

收入集中管理系統的建設不僅促進了企業內部流程的理順、完善了企業的內部控制體系，而且從技術手段上最大限度的杜絕了在收入產生到收回各環節中可能產生的人為錯誤，避免了收入數據的流失，為企業實現收入數據不漏、不錯、及時及收入管理低成本的目標奠定了堅實的基礎。

5 結束語

本文主要結合作者的工作實踐，提出了一些方法和實踐經驗，對一些耳熟能詳的方法理論沒有做過多的介紹。文中難免有不妥之處，希望讀者給予指正，不勝感謝。

1 中國通信企業協會.2006中國通信業發展分析報告[M].北京：人民郵電出版社，2007

2 電信管理論壇.新一代運營支撐系統與軟件 NGOSS：數據模型、體系架構與測試[M].北京：人民郵電出版社，2005