人民幣信用證在設(shè)備備件采購(gòu)中的應(yīng)用

白麗霞

信用證是國(guó)際貿(mào)易中最常用的一種支付方式。在進(jìn)出口貿(mào)易中，由于買賣雙方之間缺乏互相了解和信任，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，買賣雙方尋求銀行做為信用擔(dān)保，貨物的買賣通過買賣雙方銀行之間的單據(jù)買賣來(lái)實(shí)現(xiàn)。銀行的這種信用使買方在收貨前不必支付貨款，賣方在發(fā)貨后可以及時(shí)收回貨款。隨著經(jīng)濟(jì)和國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，信用證被越來(lái)越廣泛地用于國(guó)際貿(mào)易中。

目前國(guó)內(nèi)設(shè)備備件采購(gòu)中，普遍使用的結(jié)算方式為現(xiàn)匯和承兌匯票。隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，貿(mào)易區(qū)域越來(lái)越廣，市場(chǎng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，信用環(huán)境、商業(yè)信用出現(xiàn)下降的趨勢(shì)。在這種情況下，傳統(tǒng)的支付方式暴露出越來(lái)越多的問題，收款難成為經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的普遍現(xiàn)象。在這種情況下，催生了人民幣信用證在國(guó)內(nèi)采購(gòu)業(yè)務(wù)中的發(fā)展。1997年中國(guó)人民銀行出臺(tái)了《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》，以推動(dòng)和規(guī)范人民幣信用證的使用和操作。

一、人民幣信用證在設(shè)備與備件采購(gòu)中的應(yīng)用

國(guó)內(nèi)企業(yè)在設(shè)備備件采購(gòu)過程中，拖欠貨款的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，各種形式的欠款使企業(yè)的信任度下降，給采購(gòu)工作帶來(lái)了很大的難度，供應(yīng)商不接受貨到付款的傳統(tǒng)方式，這一矛盾在大型設(shè)備備件采購(gòu)中尤其突出。

2007年寧波鋼鐵有限公司引進(jìn)了一套進(jìn)口設(shè)備，為了節(jié)省投資，這套設(shè)備中的關(guān)鍵設(shè)備直接從國(guó)外進(jìn)口，輔助設(shè)備由供應(yīng)商在國(guó)內(nèi)制造并供貨。在討論國(guó)內(nèi)供貨合同條款時(shí)，按慣例供貨商要求支付一定比例的預(yù)付款，其余款到發(fā)貨。考慮到是與該供應(yīng)商的第一次合作，同時(shí)也考慮到資金成本和風(fēng)險(xiǎn)控制，要求貨到付款，談判一度陷入僵局。為了順利完成設(shè)備引進(jìn)和合同執(zhí)行，考慮到外貿(mào)信用證的優(yōu)點(diǎn)，萌生了使用人民幣信用證的想法。在咨詢了銀行的專家后，經(jīng)過細(xì)心的策劃，大膽采用了人民幣信用證的支付方式。這一做法得到了供應(yīng)商的認(rèn)可，雙方很快簽約并于2007年10月開出了第1單人民幣信用證。2007年12月貨到現(xiàn)場(chǎng)，信用證順利議付。

公司在另一宗進(jìn)口軋輥采購(gòu)業(yè)務(wù)中（付匯幣種為人民幣）也遇到了類似問題，進(jìn)口軋輥制造商不直接供貨，供貨合同與代理商簽訂。代理商向軋輥制造商訂購(gòu)軋輥時(shí)為全款提貨，代理商考慮到軋輥金額較大，同時(shí)也為了控制風(fēng)險(xiǎn)，要求公司先支付30%預(yù)付款，其余款到發(fā)貨。有了第1次使用人民幣信用證的經(jīng)驗(yàn)，說服代理商取消支付預(yù)付款，貨到工廠后憑交貨單據(jù)在信用證下支付貨款，代理商在采購(gòu)人員的勸說及指導(dǎo)下第1次使用了人民幣信用證，2009年1月開出人民幣信用證，2010年6月軋輥到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)，信用證議付。

在以上兩個(gè)案例中，由于使用了人民幣信用證，直接節(jié)省采購(gòu)成本約35萬(wàn)元。

二、人民幣信用證的優(yōu)點(diǎn)

1.取得合作伙伴的信任

人民幣信用證通過銀行信用支付，使買方不必支付預(yù)付貨款，賣方交貨后通過向銀行交付單據(jù)的方式，可以及時(shí)收回貨款，增加了買賣雙方的信任度。

2.控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

人民幣信用證通過貨運(yùn)單據(jù)的買賣和銀行信用的擔(dān)保，規(guī)避了一方不履行合同時(shí)所造成的損失，且這種風(fēng)險(xiǎn)是可以預(yù)見和控制的，降低了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.減少經(jīng)營(yíng)成本

信用證可以做為一種成本較低的融資工具，提高資金使用效率，減少資金占用。由于買方在申請(qǐng)開立信用證時(shí)，并不需要立即支付貨款；且大多數(shù)企業(yè)與開戶行有著良好的合作關(guān)系，可以利用信用額度開證。在贖單之前不需要占用資金就可以鎖定賣方的資源，成為賣方生產(chǎn)訂單，從而使信用證成為買方的一種融資渠道，減少了資金占用。對(duì)于交貨期較長(zhǎng)的商品，這種作用尤其明顯。

三、人民幣信用證的適用范圍及特點(diǎn)

利用信用證結(jié)算，有利于采購(gòu)業(yè)務(wù)順利完成，并取得較好效益。

（1）買賣雙方有合作的誠(chéng)意，但缺乏了解和相互信任。

（2）設(shè)備備件金額較大，信用證操作成本、管理成本相對(duì)較低。

（3）買賣雙方銀行開辦了人民幣信用證的業(yè)務(wù)。

（4）開證金額越大，交貨期越長(zhǎng)，帶來(lái)的效益越顯著。

四、人民幣信用證業(yè)務(wù)流程

人民幣信用證的業(yè)務(wù)流程與外幣信用證業(yè)務(wù)流程基本相同，見圖1。

五、人民幣信用證采購(gòu)與傳統(tǒng)采購(gòu)方式的比較

1.支付時(shí)間的比較

人民幣信用證開立后，并不需要立即支付貨款。賣方在交貨后，提交包括交貨憑據(jù)在內(nèi)的信用證文件給賣方銀行。賣方銀行審核單據(jù)無(wú)誤后，通過賣方銀行支付貨款。對(duì)于遠(yuǎn)期信用證，還可以在收單后一定時(shí)間（如6個(gè)月）后再支付貨款。

傳統(tǒng)的采購(gòu)方式中，預(yù)付款（包括全額款到發(fā)貨）一般在合同訂立后或發(fā)貨前支付；貨到付款在到貨后支付；承況匯票在收票后在匯票到期日支付。

2.支付成本的比較

如對(duì)于金額為500萬(wàn)人民幣的設(shè)備或備件，交貨期1年，在兩種不同方式下的采購(gòu)成本為：

（1）人民幣信用證采購(gòu)方式。根據(jù)《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》，開證手續(xù)費(fèi)為開證金額的0.15%，議付手續(xù)費(fèi)為單據(jù)金額的0.1%，電報(bào)費(fèi)為200～600元，與現(xiàn)有的結(jié)算手續(xù)費(fèi)相比，可以提供更大的贏利空間。按設(shè)備備件金額為500萬(wàn)人民幣計(jì)算，買方支付的開證手續(xù)費(fèi)為3750元。

（2）傳統(tǒng)的采購(gòu)方式。傳統(tǒng)采購(gòu)方式下，一般賣方為了控制風(fēng)險(xiǎn)，要求買方在合同簽訂后支付30%預(yù)付款，其余款到發(fā)貨或貨到付款。按設(shè)備備件合同金額為500萬(wàn)人民幣計(jì)算，預(yù)付款的資金占用成本為150萬(wàn)×4.5%/年=67500元。支付手續(xù)費(fèi)為1150元。

70%款到發(fā)貨占用資金成本=350萬(wàn)×4.5%年/12×2=26250萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)1150元。

即使按貨到付款來(lái)算，支付手續(xù)費(fèi)用1150元，加上預(yù)付款支付及資金占用成本，綜合結(jié)算成本至少是人民幣信用證結(jié)算成本的10～20倍左右。以500萬(wàn)元的合同金額，交貨期1年為例，各種付款方式比較詳見表1。

六、人民幣信用證使用中的要點(diǎn)及注意事項(xiàng)

1.開證行的選擇

由于人民幣信用證在國(guó)內(nèi)推廣使用時(shí)間不長(zhǎng)，境內(nèi)銀行還沒有全部開展人民幣信用證業(yè)務(wù)，一部分銀行不接受跨行開立的信用證。因此，在選擇開證行時(shí)，應(yīng)事先與供應(yīng)商、銀行溝通，選擇合適的銀行開證。目前，國(guó)內(nèi)的大銀行基本開展了人民幣信用證業(yè)務(wù)，在選擇開證時(shí)，為了保證信用證結(jié)算更加順暢、便捷，建議選擇與賣方開戶行相同的銀行開證。

表1 各種付費(fèi)方式支出費(fèi)用比較

2.人民幣信用證項(xiàng)下的議付單據(jù)

根據(jù)人民幣采購(gòu)合同的特點(diǎn)，合同貨物發(fā)貨地、到貨地及交貨單據(jù)等與進(jìn)口采購(gòu)區(qū)別較大，因此，人民幣信用證項(xiàng)下的議付單據(jù)與外幣信用證項(xiàng)下的議付單據(jù)有很大區(qū)別。

（1）國(guó)內(nèi)交貨憑證代替提單。設(shè)備及備件人民幣采購(gòu)合同一般選擇買方工廠交貨的方式。因此，為了保證買方安全收貨，可以選擇“由買方簽章的收貨憑證”做為主要議付單據(jù)。

（2）增值稅發(fā)票代替一般貿(mào)易下的商業(yè)發(fā)票。

（3）由于人民幣采購(gòu)合同中不存在買方清關(guān)及商檢程序，因此取消出口許可證明（或不需出口許可證明的聲明）、木質(zhì)包裝標(biāo)識(shí)聲明（或非木包裝證明）等海關(guān)、商檢所需的文件。

（4）對(duì)于國(guó)內(nèi)制造的設(shè)備及備件，使用產(chǎn)品合格證代替質(zhì)量證明文件；取消產(chǎn)地證；對(duì)于國(guó)外制造，人民幣采購(gòu)的合同，仍保留質(zhì)量證明、產(chǎn)地證。

3.信用證下單據(jù)交單時(shí)間及信用證有效期

在確定信用證下單據(jù)的交單時(shí)間及信用證有效期時(shí)，要充分考慮賣方取得議付單據(jù)的時(shí)間（如收貨憑證在買方收貨、簽章后取得），確定合理的交單時(shí)間和信用證有效期，以避免不必要的改證。

4.人民幣信用證單據(jù)的審核

人民幣信用證下單據(jù)的審核，基本與外幣信用證下單據(jù)相同，主要包括各種單據(jù)中買賣雙方名稱、收貨憑證、匯票金額、發(fā)票金額、裝箱單數(shù)量、毛重、凈重、質(zhì)量證明（或合格證）、檢驗(yàn)報(bào)告等。值得強(qiáng)調(diào)的是信用證是一種自足文件，“單單相符”時(shí)，銀行即必須議付。因此建議在賣方交單前，買方與賣方確認(rèn)好信用證下議付單據(jù)的草稿。

5.人民幣信用證改證

買賣雙方因開證金額、交貨方式、交貨時(shí)間等發(fā)生變化時(shí)，可能要求修改信用證，信用證的修改辦法及流程與外幣信用證基本相同。

6.人民幣信用證的樣式（表2）

表2 人民幣信用證樣式

七、人民幣信用證的使用前景

大型企業(yè)每年投入設(shè)備及備件采購(gòu)的資金巨大，按每年5億元測(cè)算，大型設(shè)備及備件約占60%，大部分設(shè)備供應(yīng)商都要求支付預(yù)付款和進(jìn)度款。按20%預(yù)付款、40%進(jìn)度款計(jì)算，需占用1.8億元。大型設(shè)備及備件生產(chǎn)制造周期一般較長(zhǎng)，交貨期按一年測(cè)算，預(yù)付款占用時(shí)間平均為1年左右，進(jìn)度款占用時(shí)間平均為半年，按年利率4.5%計(jì)算，因預(yù)付款資金占用所發(fā)生的直接費(fèi)用約為540萬(wàn)元，如果采用人民幣信用證或預(yù)付款及信用證相結(jié)合的付款方式，不僅可以盤活資金，還可以節(jié)省至少200～500萬(wàn)元的直接費(fèi)用。

隨著市場(chǎng)及企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)還會(huì)投入資金進(jìn)行新項(xiàng)目建設(shè)或改造，隨之投入到設(shè)備采購(gòu)上的資金會(huì)更多，使用人民幣信用證業(yè)務(wù)將會(huì)帶來(lái)更大的直接效益，不難預(yù)測(cè)，人民幣信用證在設(shè)備備件采購(gòu)中的使用前景非常廣闊。

八、人民幣信用證業(yè)務(wù)操作依據(jù)

（1）《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》中國(guó)人民銀行1997年7月16日發(fā)布，規(guī)定了國(guó)內(nèi)信用證的開證通知、議付、付款、單據(jù)審核、免責(zé)及罰則，是國(guó)內(nèi)信用證操作的依據(jù)。

（2）《信用證會(huì)計(jì)核算手續(xù)》中國(guó)人民銀行1997年6月23日發(fā)布，主要規(guī)定了開證行、通知行、受益人的開戶行在處理信用證開證、通知、來(lái)單審核、議付、付款及信用證注銷的管理辦法，是買賣雙方銀行對(duì)信用證處理的依據(jù)。

（3）《跟單信用證統(tǒng)一慣例國(guó)際商會(huì)第600號(hào)出版物》是國(guó)際商會(huì)對(duì)跟單信用證的統(tǒng)一管理慣例，包括總則和定義、信用證的形式和通知、責(zé)任與義務(wù)、單據(jù)、雜項(xiàng)規(guī)定、可轉(zhuǎn)讓信用證和款項(xiàng)等七個(gè)部分，是國(guó)際、國(guó)內(nèi)處理信用證的統(tǒng)一規(guī)則。

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