深化建筑企業全面風險管理的思考

陳志彬

（中鐵三局五公司，山西 晉中 030600）

深化建筑企業全面風險管理的思考

陳志彬

（中鐵三局五公司，山西 晉中 030600）

建筑企業面臨的風險無處不在，風險管理已成為影響建筑企業生存發展的重要因素。如何提高風險管理能力，取得市場競爭優勢地位，已成為建筑企業必須正視和著力解決的重要課題。本文主要對如何推進建筑企業全面風險管理做了論述。

建筑企業；全面風險管理

原國資委主任李榮融曾說：“企業最大的本事就是化解風險。”從企業的發展實踐來看，只有高度重視風險管理，把風險管理不僅視作對各種可能損失的規避，更看做對機遇風險的把握，通過各種有效方式和科學手段獲取機遇、規避風險，才能提高企業核心競爭能力和抗風險能力，不斷做強做大主業，實現科學發展。

根據國務院國資委發布的《中央企業全面風險管理指引》，企業全面風險管理是企業董事會、管理層和其他員工共同參與的一個過程，應用于企業的戰略制定和企業的各個部門和各項經營活動，用于確定可能影響企業的潛在事項，并在其風險偏好范圍內管理風險，從而對企業目標實現提供合理保證。

過去，由于缺乏必要的風險管理機制，已經有一大批曾經風光無限的企業轉眼間便轟然倒塌，土崩瓦解。在這方面，建筑企業同樣有著慘痛的教訓。究其原因，一是企業內涵式發展方式遠未形成，缺乏核心競爭力，抵御外部沖擊的能力極為薄弱。二是風險意識淡漠，即使具備一定風險意識，但沒有形成管理風險的長效機制，局限于“就事論事，一事一議”。三是投資方向缺乏戰略引導，內部決策缺乏程序規范，項目選擇缺乏理性評估，投資的非理性和決策的隨意性全面放大了風險。已故臺灣經營之神王永慶老先生所說的“檢討是成功之母”這句話十分精辟，沒有自我反省，就看不到自身的不足甚至錯誤，就只能是“屢敗屢戰，屢戰屢敗”。因此，建立健全風險管理機制是企業立足自身反省，謀求安全發展、健康發展和科學發展的必然選擇，建立全面風險管理機制已刻不容緩。推進建筑企業全面風險管理應從以下方面入手：

1 進一步完善公司治理結構，形成風險管理的長效機制

企業的董事會和監事會、管理層都必須將風險管理作為關注的重點，企業管理層就全面風險管理工作向董事會負責，監事會就風險管理的運行情況實施監督。在董事會、監事會、管理層的年度工作報告中均應專門報告風險管理情況，揭示企業面臨的主要風險，存在的主要問題，提出應對的主要措施。

根據國資委的要求，風險管理實行董事會負責制，風險管理工作中的重大事項由董事會最終決策，董事會必須把好企業重大決策的最后關口。要在董事會領導下，建立全面識別、有效防范和審慎經營的風險管理組織體系、內控體系和信息體系，形成風險管理的長效機制。管理層應形成一套系統的風險管理理念，樹立科學的風險應對策略觀，以引導企業風險管理文化的形成，影響企業員工的道德行為、思維方式和品行。風險應對策略包括規避風險、減少風險、分擔風險、接受風險等。建筑企業要樹立科學的風險應對策略觀，從企業整體層面來分析風險影響程度，以企業價值最大化為原則選擇具體的風險應對策略。對于不能承受的風險，企業要主動回避；對于可以采取措施降低、分擔的風險，企業要綜合運用風險管理措施降低風險；對于風險損害程度不大的低概率風險，選擇風險承受也是一種積極的風險管理方式。

2 開展風險教育，塑造符合建筑業特點的風險管理文化

構建全面風險管理體系是一個系統工程，涉及企業的方方面面，需要各部門和全體員工的共同參與。要開展廣泛而深入的風險意識教育，其教育內容要從樹立員工風險意識向培育員工風險文化轉變。風險管理文化是企業文化的重要組成部分，其內容主要包括風險管理理念、風險控制行為、風險道德標準和風險管理環境。

在風險管理文化建設中，應進一步結合建筑業行業和企業特點，倡導和強化“全員、全方位、全過程的風險防控意識、風險責任意識”。通過各種途徑將風險管理理念傳遞給每一個員工，并內化為員工的職業態度和工作習慣。在堅持不相容職務相分離的原則下，對各層次員工賦予不同的責任，并將這些責任制度化，只有企業每個員工都清楚自己所擁有的權力和應承擔的責任，才能認真履行其職責，提高風險控制的執行力度。要在企業內部形成風險控制的文化氛圍和職業環境，使企業能敏銳地感知風險、分析風險、防范風險。

3 設立風險管理機構，完善風險管理體系

影響企業做久、做強的最大問題就是風險控制。設立風險管理機構是形成風險管理長效機制的重要手段。風險管理機構成員應由熟悉建筑企業風險、并能針對特殊個案作出風險評估和應對指導的專家組成，如企業領導人、法律顧問、職能部門管理人員。風險管理機構應根據建筑企業經營特點確立各部門、各單位風險控制的重點環節和重點對象，制定相應的風險應對方案，監督企業決策層和各部門、各單位的規范運作。風險發生時，風險管理機構應能夠全面有效地指導和協調風險，應對工作。

建筑企業應以《中央企業全面風險管理指引》為基礎，采納建筑行業行之有效的管理方法和成熟經驗，制定實施適合本企業特點的風險控制體系。通過風險預警、風險識別、風險評估、風險控制、風險報告，對各種風險進行全面防范和控制。當前，建筑企業風險管理的重點逐步由傳統的關注業務執行的合法性與合規性，向關注業務執行效率、效果以及風險控制轉變，這是建筑企業科學管理及風險防范的內在要求。這一轉變要求將抽象的風險目標體系轉變成為易于理解、執行的風險管理制度體系，要求各級管理部門制定出清晰、統一的風險管理制度，主要包括投標風險管理制度、合同風險管理制度、施工過程風險管理制度等，以提高風險管理制度的系統性和可操作性。

建筑行業屬勞動密集型行業，其人力資源的數量、質量以及人力資源對企業的忠誠度和積極性將直接影響企業的發展。

因此，建筑企業應樹立“以人為本”的人力資源管理理念，積極培養和引進風險管理專業人才，包括建立合理的人才引進機制、合理的人才選拔程序和員工培訓、考核、激勵制度，這樣才能為風險管理體系的建立和完善提供根本保障。

4 加強風險要素的持續監控，完善風險控制考評制度

建筑企業應將對風險控制的監督活動納入對各部門和人員的工作職責和業績考評中，組建由企業集團總部、子分公司、項目部組成的三級領導小組，形成總部、子分公司、項目部三級監控、檢查和考評體系。風險控制要做到程序規范、依據科學、報告準確。縱向上，形成由全面風險管理領導小組成員、總部各職能部門、子分公司、項目部組成的四級監督考評制度；橫向上，形成由總部派駐風險控制檢查小組、總部各職能部門和子分公司分別提交風險控制綜合評價報告，再由風險控制領導小組形成年度綜合評價報告，并報董事會核準的二級風險控制報告制度。同時，企業應根據風險控制考評需要，對風險控制環境評價、自查情況評價、業務流程綜合檢查評價、風險控制日常工作評價等考評工作，繪制完整、規范的評價流程，使風險控制評價體系始終遵循統一的方法步驟，確保風險控制考評工作的有效性。

要發揮內部審計在風險要素監控中的作用，拓展內部審計的責權，要重點關注各風險管理構成要素是否正常運行，業務流程是否滿足風險防范的需要，各種量化管理模型是否有效等。通過對各風險管理構成要素的持續監控，發現風險管理構成要素存在的問題并及時采取風險應對措施。

風險管理是企業的一個永恒話題，企業運行中的各種危機也時刻在困擾著我們。但是，“危機暗含著契機，危機意味著轉機”，只要以全面協調可持續的科學發展觀指導我們的管理實踐，深入開展全面風險管理工作，堅持“不動搖、不懈怠、不折騰”，建筑企業就一定能走上科學發展之路。

Reflection on Deepening Comprehensive Risk Management of Construction Enterprise

Chen Zhibin

The risk of construction enterprises is everywhere, and risk management has become an important factor in the survival and development of construction enterprises.How to improve risk management capabilities, and achieve the status of competitive advantage, has become an important issue for construction enterprises addressing and resolving.This paper focuses on how to promote the comprehensive risk management of construction enterprises.

construction enterprises; comprehensive risk management

F426.9

A

1000－8136（2011）03－0095－02