我國新型農村社會養老保險基金籌集機制研究

林源

（湖南大學 金融與統計學院，長沙 410079）

0 引言

目前，由于我國農村人口老齡化呈不斷上升的趨勢及新的經濟形勢的變化，農村傳統的養老方式面臨極大的挑戰，農村要建立社會養老保險制度已經成為各方面的共識。而建立農村社會養老保險制度，關鍵就在于農村社會養老基金的籌集。

養老保險基金是社會養老保險制度的物質基礎，新農保制度能否順利推廣關鍵在于基金的籌集，因此探討養老保險籌資機制非常必要。本文主要從基金籌集模式、籌集水平和籌集渠道等幾個方面分析農村社會養老保險基金的籌集機制。

1 農村社會養老保險基金籌集模式

社會養老保險基金的籌集模式分為現收現付制、完全積累制和部分積累制。基金的籌集模式處于養老保險制度的核心地位，養老保險的財務機制決定著養老保險制度的基本特征。

1.1 現收現付制

現收現付制的本質是“代級贍養”，即將正在工作一代人的收入的一部分用于當年已退休一代人的養老金支出，收入從工作一代人向退休一代人分配，當目前正在工作的一代人退休后，其養老金來源于與其同處于一個時期的正在工作的下一代人的收入[1]。該模式一般是按照一個較短時期內收支平衡的原則決定費率來籌集保險資金，好處是可以降低通貨膨脹和利率的影響，曾經是大多數國家采取的模式。不過，該模式運行的一個基本前提是人口結構相對穩定，即取決于人口經濟負擔率即老年勞動人口與在職勞動者的比率，也就是老年人口撫養比。該比率是制約現收現付制正常穩定運行的一個重要的決定因素。而根據我國未來人口老齡化的發展趨勢，老年人口與生產性勞動人口的比例將發生重大變化（見表1）。

表1 我國60歲以上老年人口與15-59歲人口比例表

顯然，人口老齡化的趨勢必然加重在職勞動者的經濟負擔程度。因為要維持現收現付機制的正常運行和保持一定的給付水平，必須大幅度提高繳費水平，而這對于收入較低的農民來說有一定困難。況且目前我國廣農村社會養老保險基金積累不足，用正在工作的農民繳納的保費積累遠不足以支付目前已退休農民的養老金。因而這種模式對于我國農村社會養老保險來說，顯然不適合。

1.2 完全積累模式

該模式指在任何時點上累計的社會養老保險費總和連同其投資收益，能夠以現值清償未來的社會養老保險金給付需要。其本質是“同代自養”，即正在工作的勞動者籌集的未來養老基金全部積累下來用于其退休后的養老金開支。勞動者在工作期間以固定繳費率在養老金賬戶上積累資金，由基金管理機構對已經積累起來的私人賬戶基金進行統一的投資和管理，勞動者退休后根據個人賬戶積累的資金數量領取養老金。這種模式要求勞動者從參加工作之日起，根據規定按工資總額的一定比例按月繳納費用，逐年積累，至年老退休時領用。特點是縱向平衡，自給自足，受人口結構變化浮動影響較小。目前實行這種模式比較成功的典型是智利和新加坡。

在人口老齡化背景下，完全積累模式（基金制）有一定的積極作用。然而，由于老農保基本沒有成功，已經退休或即將退休的農民沒有任何基金積累，退休費用沒有著落。其次，在基金積累模式下還需要有效地解決巨額養老保險基金的投資營運問題及妥善處理和解決通貨膨脹的影響。

1.3 部分積累制

部分積累模式是基金制和現收現付制的結合。這種模式根據兩方面收支平衡的原則確定社會養老保險費率，即當期籌集的社會養老保險基金的一部分用于支付當期的社會養老保險金，另一部分留給以后若干期的社會養老保險金支出，在滿足一定時期（通常5-10年）支出的前提下，留有一定的積累金。這種模式力圖在資金的橫向平衡（工作一代與退休一代）和縱向平衡（人口年輕階段與老年階段）之間尋求結合點[1]。

部分積累制兼有現收現付制和基金積累制的優點，能夠在一定程度上緩解人口老齡化的壓力、基金保值增值和應對通貨膨脹的壓力。既可以保存現收現付制下養老保險基金的代際轉移和收入再分配功能，又可以提高個人的儲蓄率因而，部分積累制應該是目前農村社會養老基金籌資模式比較現實的選擇[2]。當前，許多國家也由原來的現收現付模式過渡為部分積累模式。

我國目前推行的新農保制度，養老基金的籌集是采取部分積累制，實行社會統籌和個人賬戶相結合的基本養老金籌集模式，即個人賬戶部分采取基金制積累，社會統籌賬戶即基礎養老金賬戶積累部分實行全社會現收現付制。養老金待遇由基礎養老金和個人賬戶養老金組成，支付終身。個人繳費，集體補助及其他經濟組織、社會公益組織、個人對參保人繳費的資助，地方政府對參保人的繳費補貼，全部記入個人賬戶。中央確定的基礎養老金標準為每人每月55元，地方政府可以根據實際情況提高基礎養老金標準，對于長期繳費的農村居民，可適當加發基礎養老金，提高和加發部分的資金由地方政府支出。

2 農村社會養老保險基金籌集水平

在確定基金籌集水平即農民社會養老保險的繳費標準時，應充分考慮如下因素：確保其保障功能，即保證農民養老的基本生活需求；考慮農民的承受能力，確定的籌資標準不宜過高；考慮通貨膨脹因素及農民收入水平的提高。

2.1 精算假定

（1）保險費率構成

保險費率一般由純費率和附加費率構成。其中與純費率對應的保險費主要用于人身的給付，與附加費率對應的保險費主要用于營業費用、管理費用支出等。對于附加費率部分，是政府為實現貫徹該項社會保障制度而應付的成本，由政府承擔。因此，籌集標準特指農村社會養老保險費率中的純費率。

（2）死亡率假定

死亡率是計算保費考慮的一個重要因素。中國經驗生命表編制委員會已經編制了“中國人壽保險業經驗生命表（2000～2003年）男女混合表”，本文選用中國人壽保險業經驗生命表（1990～1993年）男女混合表”。

（3）預定利息率假定

預定利率通常以一年期銀行存款利率為基礎，現在按中國保險監督管理委員會規定年利率低于2.5%，而且勞動和社會保障部經過幾次對利率的調整也將個人賬戶的利率降為2.5%。考慮到保險基金投資增值情況，選用3.0%（保守數字）及6.0%（積極數字）兩種利率作為厘定農村社會養老保險費率的預定利率，以做比較分析。

（4）投保年齡與給付年齡

在測算中，投保年齡選定為20、30、40、50四個年齡層次。國務院發布新型農村養老保險試點指導意見中規定，農民領取養老金時間（給付年齡）在60歲開始，但考慮到農村現實情況，可將退休年齡適當延長至65歲。

（5）給付水平（保險金額）假設

養老金的水平能保障農民安度晚年的基本的生活。測算中保險金額選定年1560元（每月130元）和2400元（每月200元）二個檔次。

2.2 社會養老保險費精算模型[3]

為了激發投保人的積極性，采用延期終身確定年金保險。即假設農民在x歲投保，可在約定n年后于每年年初領取養老金，且不論生存與否，保險人均支付給被保險人或其受益人至少m年（一般為10年）養老金。費率公式如下：

2.3 測算結論

考慮到農民一次性繳費存在實際困難，因此假設農民采用年繳保費方式。即采用上述公式（2）和生命表中數據，計算得到表2。

由表列數據可知：

（1）投保年齡、保險金給付年齡和給付金額相同，低利率應繳納保費比高利率相應繳費要高。比如20歲投保、60歲領取養老金1560元，預定利率3.0%、6%下應繳費分別為283元、103元。

（2）投保年齡、給付金額、預定利率相同，保險金給付年齡較大，繳費相對較少。比如20歲投保、養老金1560元，預定利率3.0%，60歲、65歲應繳費分別為283元、236元。

（3）給付年齡、給付金額、預定利率相同，投保年齡高繳費高。比如60歲領取養老金1560元，預定利率3.0%，投保年齡為20歲、50歲應繳費分別為283元、1951元。

（4）投保年齡、給付年齡、預定利率相同，給付金額高繳費高。比如20歲投保、60歲領取養老金，預定利率3.0%，給付金額1560元、2400元應繳費分別為283元、435元。

表2 農村社會養老保險年繳保費

2.4 農民繳費能力分析

《國務院關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》中指出，農民在60歲時可以領取養老金。60歲領取養老金、年給付額1560元、利率為3%時，20歲、30歲、40歲、50歲應繳年保費（社會養老保險費，下同）分別為283元、452、813元、1951元（據表3）。以2009年農村居民家庭收支基本情況為例，結合表3農民收入結余情況，計算應繳保險費占農民收入扣除生活消費后的結余的比例（%）得到表5。

根據表4，就全國平均水平，20歲人應繳保費占其收入結余的30.56%；該年齡在東部、中部、西部應繳保費占收入結余之比均未超過60%。因此，可以認為20歲的人基本上具有投保能力（參加社會養老保險）；30歲人對西部地區和部分中部地區（如湖南）而言，年繳保費占收入結余之分別為90.13%和85.77%，幾乎需要用全部結余來支付，所以沒有繳費能力。類似分析可以發現：40歲人就全國平均水平、東部和中部地區年交保費占收入結余之比高達80～90%，繳費已經非常困難；西部和部分中部地區（如湖南）40歲人完全沒有繳費能力。而50歲人不具有投保能力（年應繳保費超過收入結余）。

考慮到農民投保繳費的能力，新型農村社會養老保險制度規定，繳費標準目前設為每年100元、200元、300元、400元、500元5個檔次，地方可以根據實際情況增設繳費檔次。參保人自主選擇檔次繳費，多繳多得。國家依據農村居民人均純收入增長等情況適時調整繳費檔次。顯然，這5個繳費檔次考慮到了農村居民的人均純收入情況。結合表3中的收入結余情況，在自主選擇檔次繳費的情況下，農民有能力投保，不過領取的年給付金額非常有限，不足以保障生活必須。以45歲農民參保為例，選擇100元/年（500元/年）繳費檔次，繳費15年，60歲時每月領取72元（126元）的養老金【8】（統籌帳戶加個人帳戶，個人帳戶主要為自己繳費，個人賬戶養老金的月計發標準為個人賬戶全部儲存額除以139），這和2007年生活必須費用全國月平均134元相比存在缺口。顯然，如果繳費年限不足15年，繳費檔次較低，領取的養老金待遇將低于前述標準，不能保障基本的生活需要，因而必須由家庭養老或其他渠道來補充。

表3 東、中、西部地區農村居民家庭基本情況(2009年)

表4 60歲領取保險金時各投保年齡應繳保費占收入結余之比

表5 2000～2009年農村居民純收入增長速度及通貨膨脹率

2.5 通貨膨脹的影響

在以上社會保障精算模型中，沒有考慮到通貨膨脹因素。由于養老保險跨越的時間期限比較長，因而必須考慮這一因素。

2000～2009 年農村居民純收入年均增長率為5.9%，年均通貨膨脹率為2.16%（見表5）。考慮到通貨膨脹率近幾年有上升的趨勢，假定未來30年內為5%。在上述給計算中年給付額1560元，考慮到通貨膨脹，而10、20、30年后，分別需要2541、4139、6742元（由1560*（1+0.05%）n得）。這表明根據目前生活消費水平確定的給付額，不能滿足農民晚年的生活需要。而如果考慮通貨膨脹率確定的給付水平，計算相應的保險費，顯然遠高于1560元給付額對應的保費，甚至20歲農民繳費能力將大大降低。因此，通貨膨脹因素對農民的繳費能力和晚年生活影響很大。

3 農村社會養老保險基金籌集渠道

農村社會養老保險籌資渠道主要有政府、集體和個人，同時應積極爭取社會資金援助。新農保制度規定，新農保基金由個人繳費、集體補助、政府補貼構成。

（1）以農民個人繳納為主

根據權利義務對等的籌資原則，農民個人必須承擔籌資義務，繳費標準目前設為每年100元、200元、300元、400元、500元5個檔次，參保人自主選擇檔次繳費，多繳多得。由表3和表5可知，對于40歲以下的農民還是具有繳費能力，40歲以上的農民具有部分繳費能力。由于農民收入較低,且不穩定,這制約了農村社會養老保險事業的發展。因此，應加大以提高農民收入為核心的“惠農政策”實施力度，建立農業保險制度,轉移和減少農民從事農業生產所面對的各種風險,保障農業生產和農村社會的穩定。

（2）政府加大投入力度

農村社會養老保險作為公共物品，政府必須承擔主要責任。根據前述對農民繳費能力的分析的結論，如果沒有政府對農村社會養老保險基金的投入，就難以建立農村社會養老保險制度。農村社會養老保險事業的逐步下滑甚至停滯，印證了這個結論。因此，政府必須在新型農村社會養老保險籌資中承擔主要責任。這樣，農村社會養老保險制度的建立和完善將會進一步加快。

具體措施：①增加中央財政對農村養老保險基金的直接支持力度；②政府對農民的各種補貼進入社保基金，不發給個人；③征收耕地轉讓稅；④將國有資產出售所得按一定比例劃入農村社會養老保險基金[1]；⑤發行專項福利彩票等。通過這些措施，政府可以多方籌資，以履行其責任。

（3）農村集體經濟或合作社經濟組織出資作為補充新農保制度規定，有條件的村集體應當對參保人繳費給予補助，并鼓勵其他經濟組織、社會公益組織、個人為參保人繳費提供資助。對于不具備條件的集體，政府可以引導農民根據自愿的原則，組建各種專業合作社，合作社給予其社員適當的保費補助。目前，我國一些地區已經出現了如社區股份合作社，農村土地股份合作社和農村專業合作社等合作經濟組織。各地可以結合實際情況，以集體經濟組織或農村合作社為載體，將農村社會保險與農村集體經濟或合作社發展有機的結合起來，構建適合中國農村經濟發展水平的社會養老保險制度【5】。

[1]林義主編.社會保險基金管理[M].北京：中國勞動社會保障出版社,2002.

[2]林義.養老保險改革中的理論與政策[M].成都：西南財經大學出版社,1995.

[3]楊翠迎.中國農村社會保障制度研究[M].北京：中國農業出版社,2003.

[4]王文素.農村社會保險基金籌集渠道探索[J].中央財經大學學報,2003,（1）.

[5]裴育,曹信幫.農村社會保障與合作經濟組織彌合的構想[J].山西財經大學學報,2003,(6).