銀行業貸款損失撥備的局限性

　　近期，中國銀監會在已有的“貸款撥備覆蓋率”基礎上，對商業銀行增加了新的貸款損失撥備監管指標“撥貸比”，對商業銀行將產生較為深刻的影響，這無疑是我國銀行監管機構順應“巴塞爾協議III”國際金融監管趨勢的重要舉措，體現了后危機時代審慎的金融監管思路。本文結合作者長期銀行風險管理工作實踐進行了實證分析，認為這一新組合的貸款損失撥備監管指標或存在一定的局限性，如果補充“不良率”指標進行同步考量，應對監管評價的全面性更有幫助。
　　
　　撥貸比指標的出臺背景
　　2011年4月中旬，中國銀監會發布了《中國銀行業實施新監管標準指導意見》（以下簡稱《指導意見》），確立了我國銀行業實施新監管標準的政策框架。《指導意見》提出，銀監會將對商業銀行建立貸款撥備率(監管標準為不低于2.5%)與撥備覆蓋率（監管標準為不低于150%）相結合、且原則上按兩者孰高方法確定的貸款損失撥備新監管標準。
　　隨著各上市商業銀行2011年一季度報的披露，新建立的貸款撥備率（以下簡稱撥貸比）指標，與早于2009年即受到重視的撥備覆蓋率指標一起，開始逐步進入公眾和媒體的視野。根據各上市銀行2011年一季報，撥貸比接近或已達標的銀行有工行、建行、農行和華夏銀行。相關媒體近日報道，大型商業銀行和中小型銀行撥貸比總體水平大致分別為2.54%和1.84%，中小銀行間撥貸比情況相對差異較大。
　　撥備覆蓋率是貸款損失準備（現一般按貸款減值準備）對不良貸款的比率，始見于2004年2月銀監會發布的《股份制商業銀行風險評級體系(暫行)》。……