淺析加強(qiáng)和規(guī)范水利工程治理項(xiàng)目資金管理

摘要：文章指出，水利工程項(xiàng)目資金管理必須做到領(lǐng)導(dǎo)要重視，部門要協(xié)作，資金要專款專用，嚴(yán)格按照程序，合同約定和工程建設(shè)進(jìn)度支付資金，會(huì)計(jì)核算要設(shè)專賬、專戶，資金封閉運(yùn)行，費(fèi)用控制要嚴(yán)，資金和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理要規(guī)范，配套資金要到位等。

關(guān)鍵詞：水利工程項(xiàng)目；資金管理；會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

中圖分類號(hào)：F426.91 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-8937(2011)24-0039-01

1 水利工程項(xiàng)目資金特點(diǎn)及現(xiàn)狀

水利工程項(xiàng)目資金有以下四個(gè)方面新特點(diǎn)：一是補(bǔ)助比例高，中央補(bǔ)助比例達(dá)到80％；二是補(bǔ)助額度大，幾乎每一個(gè)項(xiàng)目的資金投入都在千萬級(jí)以上；三是獎(jiǎng)補(bǔ)機(jī)制新，特別注重激勵(lì)地方早治、快治、治出成效，根據(jù)上年治理完成項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)結(jié)果，扣除啟動(dòng)資金部分后，確定補(bǔ)助金額；四是監(jiān)督檢查嚴(yán)，除常規(guī)稽查和審計(jì)外，該項(xiàng)目是中央財(cái)政直接關(guān)注的項(xiàng)目，它隨時(shí)可安排財(cái)政部駐各地專員辦實(shí)施實(shí)地核查。如果我們資金使用不當(dāng)，被核查出問題，不僅僅是某一項(xiàng)目實(shí)施區(qū)縣的問題，將會(huì)給爭取項(xiàng)目中央資金帶來巨大負(fù)面影響。因此，做好治理項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理顯得尤為重要。

2010年中央下達(dá)連云港市治理項(xiàng)目資金1億元，在2010年12底已全部下達(dá)到先期實(shí)施的各個(gè)項(xiàng)目區(qū)縣，目前各項(xiàng)目區(qū)縣正緊鑼密鼓地抓緊實(shí)施，其余區(qū)縣也緊張有序開展項(xiàng)目前期工作，作為項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金管理，始終貫穿于項(xiàng)目實(shí)施的全過程。因此，抓好治理項(xiàng)目資金管理，迫在眉睫。為指導(dǎo)全國治理項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理，財(cái)政部和水利部專門印發(fā)了《全國重點(diǎn)地區(qū)治理項(xiàng)目管理暫行辦法》，連云港市也初步制定了實(shí)施細(xì)則。可以說資金規(guī)范管理成了廣大工作者所研究的普遍性課題，但是在項(xiàng)目實(shí)施后，一經(jīng)檢查或多或少不同程度地存在這樣或那樣的問題，急需通過各種措施改變現(xiàn)狀。

2 水利工程治理項(xiàng)目資金管理策略

財(cái)政部和水利部印發(fā)的《全國重點(diǎn)地區(qū)治理項(xiàng)目管理暫行辦法》明確規(guī)定，治理項(xiàng)目執(zhí)行項(xiàng)目法人制度，項(xiàng)目法人的專項(xiàng)資金管理是治理專項(xiàng)資金管理中最重要環(huán)節(jié)，也是專項(xiàng)資金執(zhí)行是否安全的最后一道防線。文章從財(cái)務(wù)管理及項(xiàng)目法人抓資金管理微觀角度就水利工程治理項(xiàng)目資金管理進(jìn)行分析。

①領(lǐng)導(dǎo)要重視。主要是指主管部門領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目法人領(lǐng)導(dǎo)要在以下幾個(gè)方面給予支持：一是建立健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)；二是配齊具有會(huì)計(jì)專業(yè)素質(zhì)的會(huì)計(jì)人員；三是不要隨時(shí)變動(dòng)財(cái)務(wù)人員；四是給予財(cái)務(wù)人員知情權(quán)和參與權(quán)；五是支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持財(cái)經(jīng)制度。

②部門協(xié)作。參建各單位要如實(shí)提供項(xiàng)目批復(fù)、工程建設(shè)合同、業(yè)主和監(jiān)理確認(rèn)的完成工程量匯總單等財(cái)務(wù)核算必需的相關(guān)資料。

③資金要專款專用。《全國重點(diǎn)地區(qū)治理項(xiàng)目管理暫行辦法》明確規(guī)定：治理資金主要用于堤防、護(hù)岸護(hù)坡、清淤疏浚等工程建設(shè)的材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)和施工作業(yè)費(fèi)等，不得用于移民征地，城市建設(shè)和景觀，交通工具和辦公設(shè)備購置，以及樓堂館所建設(shè)等支出。要確保專款專用必須還要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)和概算進(jìn)行工程建設(shè)，不得擅自調(diào)整或變更，確需調(diào)整或變更，應(yīng)報(bào)原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并與施工方簽署補(bǔ)充合同約定。

④嚴(yán)格按照程序、合同約定和工程建設(shè)進(jìn)度支付資金。每筆工程款的支付至少應(yīng)有施工單位申請(qǐng)、監(jiān)理審核、業(yè)主工程管理部門確認(rèn)、財(cái)務(wù)部門審查、領(lǐng)導(dǎo)審批等程序，進(jìn)行相互制約、相互監(jiān)督。

⑤會(huì)計(jì)核算要設(shè)專賬、專戶，資金封閉運(yùn)行。

⑥費(fèi)用控制要嚴(yán)。設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、咨詢?cè)u(píng)估費(fèi)、管理費(fèi)要嚴(yán)格控制在國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍之內(nèi)，確需超支要報(bào)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)。

⑦資金和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理要規(guī)范。不能白條入賬，不能大額使用現(xiàn)金，與其他項(xiàng)目之間不得相互借用資金，與支付工程款同步及時(shí)整理完善財(cái)務(wù)基礎(chǔ)資料，分類人檔備查。

③配套資金要到位。如實(shí)配齊市區(qū)縣資金，有利于爭取更多地投入。

⑨嚴(yán)格執(zhí)行履約和質(zhì)量保證金制度。

⑩工程完工要及時(shí)編制財(cái)務(wù)竣工決算和組織竣工驗(yàn)收。

⑩加強(qiáng)督察和整改。一是區(qū)縣水行政主管部門要會(huì)同當(dāng)?shù)刎?cái)政部門對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行定期檢查；二是市水利局將會(huì)同市財(cái)政局進(jìn)行督察。三是各區(qū)縣對(duì)檢查出來的問題，要及時(shí)進(jìn)行整改。