設計院財務管理現(xiàn)狀及完善措施

摘 要：勘察設計單位受到計劃經濟思想的影響，財務管理工作停滯不前，不能適應設計院發(fā)展的要求。本文從分析目前設計院財務管理工作現(xiàn)狀入手，提出了設計院財務管理工作的完善措施。

關鍵詞：設計院；財務管理；會計核算

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A文章編號：1006-4117（2011）08-0035-01

一、設計院財務管理工作的現(xiàn)狀分析

（一）財務意識不強。當前仍然有些設計院負責人的財務、經濟方面的法律觀念落后，對于財務的管理比較松懈，有些設計院的負責人以及財務工作者對于會計集中核算革新的實質與關鍵性認識不到位。財務人員在平常的工作過程中很少介入到財務方面的決策，大多數(shù)人僅僅發(fā)揮了記賬員的職能。

（二）財務管理制度不健全。有的設計院沒有制定嚴格的財務管理制度，容易產生資源的浪費，造成成本偏高的問題；對于收入與支出的管理并不精細，造成在會計核算時很可能產生遺漏的款項，妨礙了會計核算工作的有序開展。再如，未對財務關聯(lián)交易實施良好的監(jiān)控，使得設計院各部門間容易出現(xiàn)的款項借貸關聯(lián)。

（三）沒有獨立的會計核算制度。目前，設計院實施的是以資金管理為核心的資金支付以及費用報銷的審批制度。但在具體應用中出現(xiàn)了一些問題，比如，設計院設置的分支機構距核算中心比較遠，報賬非常麻煩，還有的納進核算的部門平常的零星開支費用比較高，有的備用金的領用以及零星報賬有非常大的不確定性，并未詳細的使用以及報賬規(guī)定，造成會計核算沒有一個具體的規(guī)定或標準。

二、設計院財務管理工作的完善措施

（一）改進財務管理的相關制度。構建高效的設計院內部的財務管理相關制度是設計院財務管理工作的關鍵環(huán)節(jié)。第一，財務管理人員應該嚴格按會計核算中心和設計院的職責分工需要，設立銀行存款以及財政專戶的備查賬薄，對單位的備用金進行嚴格管理，定期和核算中心進行對賬，以保證賬實的相符。第二，制定并完善財產物資的相關管理制度。第三，建立并完善往來款項的相關管理制度。第四，制定財務分析制度以及對會計檔案進行嚴格管理的制度。

（二）制定并完善財務管理的內部控制。設計院財務管理內部控制制度建設是完善財務管理工作的關鍵環(huán)節(jié)。設計院應該建立完善財務管理相關崗位的責任制度。按照我國相關的會計法律法規(guī)，根據設計院財務管理的實際情況，配置對應的財務管理人員，確立權責分明的崗位制度，而且崗位得設置務必滿足內部相互制約的原則。同時，設計院應該轉變計劃經濟體制的陳舊觀念，進一步提升認識，思想一致，形成合力，努力把設計院的財務管理工作做好，主動實施會計集中核算模式的改革，不斷健全的內部財務管理的控制制度。

（三）加強資金的管理工作。強化資金收入與支出的管理工作是設計院財務管理工作的重點，各個設計院應該把收入與支出的管理工作當作設計院的財務管理工作的關鍵核心。

1、加強設計院的收入與支出管理工作。設計院的全部收入務必納入設計院的財務管理范疇，全部非稅收收入務必納入專戶管理，嚴格按照收支兩條線的管理方式。設計院的所有往來款項務必及時進賬，嚴禁出現(xiàn)賬外循環(huán)。應該強化內部監(jiān)管，嚴禁“坐支”以及私設“小金庫”等不法行為。少部分運用稅務發(fā)票的設計院應該強化銜接工作，收入隨時入賬，保證票款相符。設計院的每一項開支應該根據財務收入與支出計劃，按照精簡節(jié)約的準則，按照量入支出的原則，實現(xiàn)收支相抵之后略有盈余，使資金產生的效益能夠最大化。設計院在資金支出層面首先是必須制定規(guī)范的開支審批機制，規(guī)定每一項支出的審批步驟與權限，規(guī)定大額支出的具體標準以及應該集體決策的制度。其次應該制定詳細的支出標準。對于每項開支，國家有明確規(guī)定的應該按照國家的相關規(guī)定，對于國家沒有具體規(guī)定應該由設計院自己制定的，應該上報政府主管部門審核批準并進行備案。同時，設計院應該嚴格控制如出差費用、招待費用、辦公品費用、會務費用、車輛維修費用等各項支出；最后針對設計院的專項資金應該根據?？顚Ｓ玫脑瓌t規(guī)定，實時進行專項工程項目的竣工檢查與驗收工作。

2、強化往來款項的管理工作。往來款項是設計院資金收入與支出行為一個重要組成部分，設計院應該強化往來款項的控制與管理工作。設計院財務管理部門應該建立記錄往來款項的備查賬薄，對于債權債務的產生與結算應該實時對賬。設計院分支機構間不能借支現(xiàn)金，針對各項應付款應該制定償還計劃，對于暫付款的數(shù)量應該嚴格控制。設計院還要強化債權債務產生糾紛的處置工作，對于各項往來款項應該隨時清查，嚴禁長時間掛賬，對于壞賬以及呆賬應該履行嚴格的審核批準的手續(xù)。

3、在會計核算中推行“一項集中三個不變”。會計集中核算務必按照經濟業(yè)務的規(guī)律以及可能產生的風險，強化內部的控制工作，使得運作過程進一步規(guī)范，嚴肅紀律，科學的業(yè)務流程、合理的崗位設計、關鍵控制點、各崗位監(jiān)控的基本內容。對于資金的借用、調撥，單據傳遞、審查，賬務的處置，印章的保管，票據的使用等健全的內部控制與管理機制。對于設計院的每一項財務收入與支出實行統(tǒng)一的會計核算制度，

4、強化設計院負責人以及會計工作者的業(yè)務培訓工作。第一，要提高設計院負責人的決策水平。設計院負責人要對本設計院的財務管理全面負責，必須首先轉變自己的思想觀念，在財務管理中引進競爭制度，努力學習并掌握先進的管理方法和管理技術。第二，要加大對財務人員的培訓力度，提升財務人員的業(yè)務水平。要不斷總結經驗，積極開展各種形式的培訓，做好財務工作者的學習、培訓等各項工作。借助對財務工作者進行專業(yè)理論知識以及法律法規(guī)的培訓工作，進一步提升他們的理論知識水平以及專業(yè)能力，提升他們處置與解決工作實踐問題的水平。同時，還要強化財務人員的監(jiān)督管理的意識，使得財務人員能夠依法開展會計核算以及監(jiān)督管理工作，更好地發(fā)揮財務工作者在財務管理過程中的作用。

作者單位：湖南中大設計院有限公司

參考文獻：

[1]郭光平.我國行政事業(yè)單位財務管理存在的問題與解決措施[J].中國總會計師.2008，02.