挖出“小金庫”揪住“大蛀蟲”

記得那年初，A局受組織部的委托，對(duì)B單位開展了領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。經(jīng)過三個(gè)月的苦戰(zhàn)，最終發(fā)現(xiàn)B單位存在財(cái)務(wù)管理混亂、資產(chǎn)嚴(yán)重不實(shí)、公款私存、隱瞞收入、私設(shè)多個(gè)“小金庫”、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生沒有如實(shí)反映、產(chǎn)成品及附產(chǎn)品長期賬實(shí)不符、工程款報(bào)賬手續(xù)不健全、擅自處置國有資產(chǎn)等違法違紀(jì)問題。從而查出B單位領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人管理不善，私設(shè)小金庫、國有資金流失等重大案件。

攻心斗智 初露端倪

進(jìn)點(diǎn)前，審計(jì)組按照規(guī)定精心的作了審前準(zhǔn)備，從審前調(diào)查摸底，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，充分估計(jì)審計(jì)過程中可能遇到的各種問題和困難，到編制審計(jì)工作方案，制發(fā)審計(jì)通知書，要求被審計(jì)單位書面承諾，張貼審計(jì)通告等都做了細(xì)致安排。審計(jì)進(jìn)點(diǎn)后面對(duì)該 單位資金運(yùn)作總量大，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)多，各類賬冊(cè)林林總總，各種憑證眼花繚亂，審計(jì)核查繁瑣復(fù)雜。審計(jì)人員抓住重點(diǎn)，以高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，耐心細(xì)致地核查。

首先，從賬戶入手，對(duì)貨幣資金進(jìn)行審查。（1）核查銀行存款賬戶，發(fā)現(xiàn)銀行存款賬戶與銀行對(duì)賬單長期不符，記賬時(shí)間滯后等問題。如：某年3月30＃憑證反映銀行存款減少140 000元，支票存根日期卻是某年9月30日；有些購買商是通過銀行匯款方式付款購買產(chǎn)成品，入賬反映卻是現(xiàn)金交易；（2）突擊盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)B單位公款私存存折四本，審閱現(xiàn)金日記賬，發(fā)現(xiàn)B單位沒有如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生。其次，對(duì)產(chǎn)成品進(jìn)行審查。發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品及附產(chǎn)品多年賬實(shí)不符。第三，對(duì)銷售收入及其他收入進(jìn)行審查。發(fā)現(xiàn)B單位自多年隱瞞銷售差價(jià)游離于賬外；在賬上未發(fā)現(xiàn)有店面、倉庫租金收入。第四，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)存在未經(jīng)國資部門批準(zhǔn)擅自低價(jià)處置固定資產(chǎn)。

遣兵調(diào)將 協(xié)同作戰(zhàn)

查出以上如此多的疑點(diǎn)，A局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)組反映的情況和問題極為重視，決定調(diào)整部署、審深審?fù)浮⑸钔诩?xì)找、循跡追蹤，把問題徹底搞清楚。一是從其他股室抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干3人前來支援；二是立即將現(xiàn)已發(fā)現(xiàn)的問題匯總整理成文向政府領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，要求紀(jì)檢會(huì)及檢察院機(jī)關(guān)提前介入；三是局領(lǐng)導(dǎo)親臨現(xiàn)場(chǎng)指揮、協(xié)調(diào)和參與審計(jì)決策；四是決定繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)有關(guān)科室領(lǐng)導(dǎo)的思想和政策攻心。

A局領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)向縣主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后，得到縣領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，上述措施便全部到位。縣紀(jì)檢會(huì)、檢察院及反貪局的領(lǐng)導(dǎo)都聽取了審計(jì)組的匯報(bào)，并當(dāng)即決定組成以紀(jì)檢、檢察、審計(jì)聯(lián)合工作組，并報(bào)告市紀(jì)檢、檢察機(jī)關(guān)，市、縣二級(jí)工作組共同進(jìn)駐B單位。

掘“小金庫” 顯山露水

按照新的部署，在規(guī)定的短時(shí)間內(nèi)集中力量突破經(jīng)濟(jì)大案的重點(diǎn)：一是盡快掌握收集所有“小金庫”的所有憑證，防止滅失；二是將所有小金庫的現(xiàn)金和存款，立即扣留和暫停支付，防止資金的轉(zhuǎn)移和流失；三是內(nèi)查外調(diào)盡快取得確鑿證據(jù)。

經(jīng)過同志們的艱苦努力，排除和克服了重重困難，對(duì)審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題逐一查證，取得重大突破。終于查明B單位近幾年來，9個(gè)內(nèi)部科室設(shè)有賬外賬，一個(gè)個(gè)“小金庫”顯山露水，9個(gè)“小金庫”的賬外收入達(dá)271.11萬元，最多的達(dá)86.13萬元，最少的為1.5萬元。

一窩蛀蟲盡顯原形

最終查出B單位私設(shè)“小金庫”9個(gè)、國有資產(chǎn)流失等嚴(yán)重問題，近10名相關(guān)責(zé)任人受到黨紀(jì)國法的懲處，此案引起了社會(huì)的轟動(dòng)，成為當(dāng)年贛州市紀(jì)委向社會(huì)公布的領(lǐng)導(dǎo)干部三大腐敗案件之一。

（作者單位：贛州市審計(jì)局）