“合規文化與內控執行”之我見

摘要：積極開展合規文化教育，推行合規理念，增強全員合規意識，提高員工的案件防范意識、業務管理能力、風險防范技能，對保障農村信用社的穩健發展具有十分重要的現實意義。本文圍繞這一課題進行了探討。

關鍵詞：合規文化 內控執行

古人云：矩不正，不可以為方；規不正，不可以為圓。也就是說：沒有規矩，不成方圓。合規文化建設是一個漸進的漫長過程，合規文化建設是農村信用社風險管理的最高境界，合規文化建設在農村信用社日常經營管理活動中的重要作用已逐漸顯現出來。

1 積極推行全員合規文化理念

以人為本是德育的關鍵，誠信和道德的教育是合規文化確立的根本，信用社員工既是合規文化建設的主體，又是合規文化的實踐者和創造者。合規文化建設要充分發揮人的主觀能動性，把合規文化建設有機融入到日常工作中，做到全員參與、各負其責，保持時時刻刻學合規，事事處處講合規，真正使合規文化無時不在，無處不在。

1.1 建立合規責任機制

建立分工合理、職責明確的合規風險管理責任體系，明確所有與合規風險和合規風險管理機制有關的部門、崗位、人員的職責和權限，使責任與權限對等、與內控要求一致、與獎懲掛鉤，從而確保合規工作落到實處。在落實合規責任制的同時必須建立違規問責制，加大違規處罰力度，提高違規成本，對存在或隱瞞違規問題、造成資金損失和經濟案件的，嚴格追究各級責任人的責任。

1.2 加強合規教育學習

合規文化的培訓、學習是合規文化建設的重中之重。工作中必須將合規風險培訓納入全年的重要工作計劃中，著力提高合規教育和培訓水平。主要內容應為本聯社和上級機關的相關文件報告以及結合制度執行力、案件專項治理等活動，特別定期針對重要風險點進行專門培訓。讓合規文化深入人心，讓合規履責變為自覺行動。

1.3 建立激勵約束機制

農村信用社應當通過合理的績效考核項目及比重，倡導業務拓展與遵循合規方面取得良好平衡，摒棄以往單純追求效益的價值取向，確保農村信用社的各項經營活動遵循合規原則。在考核、評價各部門、信用社的負責人時，其合規風險管理能力應當列為重要考核內容，且必須征詢和尊重合規部門的意見。稽核監察部門的績效應由上級聯社直接考核，應與其工作目標保持一致，不取決于所在機構的盈虧狀況。

2 規范日常操作，抓重點風險點

合規文化建設要從最基礎的業務入手，教育管理人員及員工主動暴露內控的隱患，使內控風險前移，降低內控管理成本、提高內控管理效果。堅決杜絕“以信任代替管理，以習慣代替制度，以情面代替紀律”的不良習慣，逐漸形成一種“指示服從制度、信任不忘制度、習慣讓位制度”的合規文化理念，切實把合規管理理念滲透到日常業務經營管理和決策中去，使內控執行意識成為一種自覺和必需的行為準則。

重點風險點主要體現在以下幾個方面：

2.1 信用社機構“大而全、小而全”和人均規模小、效率低、過度分散、人員業務素質低、財務成本過高的突出問題，可以通過前中后臺的設置，形成前臺經營、中臺把關、后臺監督的經營管理體系，建立了有效的風險防控約束機制，初步實現了標準化操作、規范化運營的目標。嚴格落實定期抽查、錯崗檢查等各項檢查制度，實現對操作流程的全程監控，控制每個環節的風險點。

2.2 是通過信貸會計檔案的集中管理，檔案資料要件、要素的完整性、合規性、安全性有了很大提高。彌補了事后監督的缺位，達到了檔案管理的專業化，提高了檔案管理水平。對整個流程再造環節的執行情況分階段進行稽核、評價；加大對違規人員的責任追究力度，增強依法合規經營意識。

2.3 是通過會計委派制度，對基層網點進行實時監督，提高了縣聯社對操作風險的管控能力。

會計業務的主要抓內控制度執行、內外賬務核對、重要憑證和現金等主要風險點。如：每天會計分別對員工日常業務操作進行錄像回放檢查，重點查業務流程、現金出庫、柜員三碰庫等環節；對重要空白憑證和現金做到主辦柜員日清、會計旬查、主任月查等；會計每月對內外賬核對業務應對帳單進行整理，對未收回及時電話核對并催辦。

信貸管理風險點主要為貸款調查不實和貸后檢查流于形式等薄弱環節。針對這些問題采取以下措施：首先通過實行AB角調查和錯崗檢查，確保了貸款調查結果的真實性和準確性，促使信貸員增強責任心，確保新增貸款質量；其次對不良貸款管理采取按定期匯報清收及入戶情況，對難點貸戶及時剖析制定具體措施，避免了不良貸款因疏于管理帶來的風險，時時掌握貸戶當前信息擇機清收；針對信貸人員包片時間過久易出問題和對不良清收懶惰的問題采取每兩年進行調整一次，避免信貸員發放人情貸款、收貸收息不到位等隱患。

3 規范業務操作流程，提高員工的執行力

3.1 適時完善各項制度，規范業務操作流程

重點針對系統管理模式、操作流程以及業務品種創新的變化，及時梳理、修訂和完善相關規章制度，確保規章制度能覆蓋各項業務控制的關鍵點和風險點。尤其是對現金及憑證管理、賬戶管理、授權業務、聯行匯兌業務、跨行通兌業務、貸款業務、人員交接、印章管理等重要環節，應重新梳理，加以規范，以確保各環節控制不留空白點、風險點。

3.2 是要實行動態管理模式

為保證會計工作的合規有效性，柜員崗位的配置和設置必須遵循“相互監督、相互制約、前臺與后臺分離、聯行與結算分離、信貸與核心分離”的原則，按系統類別、特點及業務品種分析研究并制定統一規范的業務操作流程，分析確定業務操作過程中的風險點，明確關鍵崗位、相互制約崗位及其控制要求，形成不同崗位分立、相互制約的控制關系。

3.3 建立健全風險動態監測、定期分析報告制度，完善內控信息傳導機制，提高風險管理綜合能力

重點提高對各項業務的重要操作環節及風險點進行預測、識別、分析和解決的能力，及時提出操作風險的控制重點，以內控管理排名作為績效考核的獎懲依據，建好問題臺賬，從制度和管理上解決屢查屢犯問題，從而有效遏制違規、違章操作風險。

3.4 加大內控管理檢查指導力度，強化責任追究，提高制度執行力

一是按崗位制定檢查方案及考核措施，并按崗位進行定期考核。形成會計主管對柜員、聯社對會計主管的檢查監督及考核體系。

二是加大對重要控制環節的檢查輔導力度，尤其是加強對重要空白憑證管理、現金管理、印章管理、賬戶管理、人員交接、授權業務與監督控制等重要控制環節和會計主管履職情況的檢查監督。

三是根據存在問題對網點管理情況進行分類后，對管理較為薄弱的網點和人員開展重點檢查和指導。

四是加大責任處罰和追究力度，對在日常工作中存在違反重要控制環節規定、問題存在屢查屢犯或是整改措施落實不到位的人員嚴格進行責任追究。

總之，堅持以人為本，通過合規文化管理，強化內控執行，創造一種民主和諧的內控環境，使全體員工認真履行崗位職責、養成自覺合規操作及遵紀守法的良好習慣，推進各項業務穩步、穩健發展。