淺談中國(guó)建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況與研究

(重慶市吉宏建筑工程有限公司 重慶 400020）

王文剛

工程項(xiàng)目由于具有投資規(guī)模大、建設(shè)工期長(zhǎng)、施工技術(shù)復(fù)雜、參建單位多等特點(diǎn)，在建設(shè)過程中會(huì)受到各種不確定風(fēng)險(xiǎn)的影響，如果不能有效地加以防范，將有可能影響工程目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，甚至釀成嚴(yán)重后果。因此，工程風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得尤為重要。此外，隨著我國(guó)建筑市場(chǎng)對(duì)外開放程度的逐步加大，投資主體逐漸呈現(xiàn)多元化，工程項(xiàng)目及管理呈現(xiàn)大型化和復(fù)雜化的趨勢(shì)，這對(duì)工程風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求，如何有效地防范和控制風(fēng)險(xiǎn)已成為工程項(xiàng)目能否順利進(jìn)行的決定性因素[1]。按風(fēng)險(xiǎn)來源分，包括自然風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等[2]，尤其在國(guó)際工程承包中因風(fēng)險(xiǎn)造成損失的概率較國(guó)內(nèi)要高得多。因此，掌握和運(yùn)用工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，把可能遭受的損失降到最低是提高工程效益的關(guān)鍵措施。

1 研究背景

改革開放以來，我國(guó)建筑行業(yè)體制改革得到不斷推進(jìn)。項(xiàng)目法人制、工程招投標(biāo)制、工程承包合同制以及工程建設(shè)監(jiān)理制等基本建設(shè)管理制度的陸續(xù)推行，使建筑企業(yè)面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力越來越大，自負(fù)盈虧的壓力使得企業(yè)不得不關(guān)注項(xiàng)目實(shí)施中的風(fēng)險(xiǎn)問題。如何準(zhǔn)確的投標(biāo)報(bào)價(jià)、如何利用合同進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理、如何降低施工中存在的風(fēng)險(xiǎn)等一系列問題亟待解決。

如今，項(xiàng)目承包形式不斷出現(xiàn)：固定單價(jià)（總價(jià)）合同、成本補(bǔ)償合同、EPC合同、BOT合同、CM承發(fā)包模式等都是目前建筑市場(chǎng)中業(yè)主常采用的合同形式。不同的合同形式承包商所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)有很大的不同，如何有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理也是企業(yè)所感到困惑的。業(yè)主為了降低自己的風(fēng)險(xiǎn)，常采用固定總價(jià)合同或固定單價(jià)合同，把經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)等轉(zhuǎn)移到承包商身上，而EPC合同、BOT合同、CM承發(fā)包模式等的實(shí)施，更使得承包商除了要面對(duì)工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)外，還要承擔(dān)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，這更迫切需要承包商加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

2 國(guó)內(nèi)外工程風(fēng)險(xiǎn)管理研究狀況

2.1 國(guó)外研究狀況

20世紀(jì)30年代在美國(guó)產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)管理的基本構(gòu)想。20世紀(jì)50年代以后，風(fēng)險(xiǎn)管理才作為一門系統(tǒng)的管理科學(xué)在美國(guó)興起并加以研究[3]。20世紀(jì)70年代，歐美國(guó)家的相關(guān)學(xué)者主要研究了業(yè)主與承包商在合同中的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任問題。直到20世紀(jì)80年代，伴隨風(fēng)險(xiǎn)分析與管理技術(shù)的發(fā)展，工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的研究擴(kuò)展到大型項(xiàng)目的立項(xiàng)決策、工程保險(xiǎn)、地質(zhì)及環(huán)境不確定性風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、費(fèi)用超支風(fēng)險(xiǎn)、工期延誤的責(zé)任問題、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析等領(lǐng)域。20世紀(jì)90年代以來，由于風(fēng)險(xiǎn)問題受到全世界的關(guān)注，人們認(rèn)識(shí)到隨著項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)投資、進(jìn)度、質(zhì)量等目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生巨大的影響。因此，在這幾年中，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的研究異常活躍，有的學(xué)者已經(jīng)開始對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行歸類、總結(jié)并提出系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理概念。

2.2 國(guó)內(nèi)研究狀況

我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐和理論研究起步較晚，上世紀(jì)80年代后期，風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)才開始進(jìn)入中國(guó)[4]，與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，有較大的差距。

我國(guó)的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，是以三峽工程、小浪底工程等一系列大型水利工程風(fēng)險(xiǎn)及項(xiàng)目可行性研究為契機(jī)發(fā)展起來的。由國(guó)家科委主持的國(guó)家重點(diǎn)科技公關(guān)項(xiàng)目“三峽工程重點(diǎn)科學(xué)技術(shù)研究”中，安排了三峽工程的風(fēng)險(xiǎn)研究。從1987年～1996年，天津大學(xué)“三峽工程研究”課題組承擔(dān)了三峽工程風(fēng)險(xiǎn)研究。1994年，我國(guó)陸上油田管理部門開始著手風(fēng)險(xiǎn)分析和管理探索，并委托天津大學(xué)進(jìn)行“淮河跨越大橋的安全壽命與風(fēng)險(xiǎn)分析”，節(jié)約了上億元的重建費(fèi)。我們?cè)诮梃b國(guó)外研究成果的基礎(chǔ)上，逐漸形成了適合我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系[5]。但是從總體來講，我國(guó)現(xiàn)階段的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究還處于一個(gè)學(xué)習(xí)和探討的階段。如何建立適合我國(guó)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系尚無定論，各種適合我國(guó)建筑企業(yè)采用的風(fēng)險(xiǎn)管理方法也在不斷探索、補(bǔ)充和完善中。

3 現(xiàn)實(shí)意義

工程建設(shè)項(xiàng)目是國(guó)家實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)投資的載體，研究項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有重要意義。近年來，國(guó)家每年都投入大量的資金在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)上，尤其是2008年世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響以后，我國(guó)工程建設(shè)項(xiàng)目的投資速度和幅度增長(zhǎng)迅猛，約占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的30%。國(guó)家已經(jīng)把增加基本建設(shè)投資作為拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要手段，在“十二五”規(guī)劃中約2.8萬億元的鐵路建設(shè)投資，約7萬億元的市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資就是證明。蓬勃發(fā)展的建筑業(yè)，需要有與之相適應(yīng)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理水平，但是，國(guó)內(nèi)建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平還較低，再加上風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，導(dǎo)致重大工程事故時(shí)有發(fā)生，如2003年上海軌道4號(hào)線工程責(zé)任事故，直接經(jīng)濟(jì)損失達(dá)1.5億元，2007年湖南鳳凰縣大橋垮塌事故造成了64人死亡。

事實(shí)證明，加強(qiáng)建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論與實(shí)踐研究，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平顯得尤為必要。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理也成為現(xiàn)代項(xiàng)目管理不可缺少的部分。通過對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，能有效地保證目標(biāo)控制的順利進(jìn)行，也能更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

4 目前建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

建筑市場(chǎng)各行為主體風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，無論是工程可行性研究階段還是工程實(shí)施階段都沒有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。既不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)量化分析，也不能提出有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施，只有特大型和個(gè)別大型項(xiàng)目能進(jìn)行較深入的風(fēng)險(xiǎn)管理。

由于工程風(fēng)險(xiǎn)管理因素太多，很多企業(yè)都不愿投入太多精力和財(cái)力，對(duì)某些風(fēng)險(xiǎn)存在一種僥幸心理，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施步履維艱。

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏可操作性。首先，我國(guó)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法大多源于歐美，而我國(guó)國(guó)情與歐美有很大不同，企業(yè)的管理水平與歐美的企業(yè)也存在很大差距，由此造成很多的風(fēng)險(xiǎn)管理方法在我國(guó)缺乏可操作性。其次，國(guó)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理研究大多局限于理論方法的研究，在具體項(xiàng)目運(yùn)作中如何使用還沒有較成熟的系統(tǒng)方法，實(shí)踐中可操作性不強(qiáng)。

國(guó)內(nèi)缺少相關(guān)的中介咨詢機(jī)構(gòu)提供項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢服務(wù)。由于項(xiàng)目涉及自然、社會(huì)、政治、法律、經(jīng)濟(jì)、管理及技術(shù)等眾多領(lǐng)域，需要專業(yè)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢機(jī)構(gòu)提供相應(yīng)的咨詢服務(wù)，我國(guó)在這方面仍是空白，亟須加以改變。

5 建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理防范策略

5.1 樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)

目前，很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律意識(shí)比較淡薄，沒有預(yù)見市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的復(fù)雜與多變，往往使企業(yè)陷入“合同陷阱”、“招投標(biāo)陷阱”，使企業(yè)蒙受重大損失。因此，企業(yè)應(yīng)該樹立風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)防范意識(shí)，在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)做出各類重大決策前、在制訂企業(yè)的管理措施時(shí)、在進(jìn)行工程商談接洽時(shí)先考慮這些決策的可行性、風(fēng)險(xiǎn)性，不能僅憑自己的管理經(jīng)驗(yàn)，而應(yīng)聽取專業(yè)法律人員和員工的一些意見和建議。

5.2 完善管理制度，防范管理風(fēng)險(xiǎn)

為了規(guī)避企業(yè)在招投標(biāo)以及合同簽訂時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)首先應(yīng)建立民主科學(xué)的決策機(jī)制。重大的經(jīng)營(yíng)決策應(yīng)經(jīng)過企業(yè)高層班子集體研究決定，總經(jīng)理要對(duì)本單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。工程招投標(biāo)是施工企業(yè)的重點(diǎn)工作，要充分考慮項(xiàng)目的可能性、可行性、和可靠性。同時(shí)施工企業(yè)應(yīng)對(duì)所投項(xiàng)目認(rèn)真調(diào)查研究，篩選方案，全方位、多渠道地掌握工程建設(shè)方及其項(xiàng)目的資金、立項(xiàng)、審批、招標(biāo)等情況，依據(jù)企業(yè)的承受能力和市場(chǎng)行情合理報(bào)價(jià)。對(duì)資金不落實(shí)、條件刻苛，標(biāo)價(jià)過低的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目堅(jiān)決放棄。其次要建立合同管理制度，完善企業(yè)合同管理。成立專門的合同管理機(jī)構(gòu)，實(shí)行企業(yè)合同簽訂授權(quán)制管理，在合同的簽訂、對(duì)合同的風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合分析、慎重決策，不能簽訂不利的、獨(dú)立承擔(dān)過多風(fēng)險(xiǎn)的合同，使用合同示范文本（或稱標(biāo)準(zhǔn)文本）從而使施工合同趨于完善。最后要建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，重點(diǎn)加強(qiáng)企業(yè)管理的基礎(chǔ)性工作，推行材料、設(shè)備、勞務(wù)用工的競(jìng)價(jià)招標(biāo)制度，有效降低工程成本。

5.3 強(qiáng)化成本管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在當(dāng)今市場(chǎng)環(huán)境下，要承接到工程就要花費(fèi)許多的人力和財(cái)力。若成本控制不嚴(yán)就會(huì)虧損。施工企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)中求生存圖發(fā)展，就要重視成本事前、事中、事后的管理。項(xiàng)目管理過程中，大力推行責(zé)任成本管理，落實(shí)內(nèi)部承包，以責(zé)任成本為控制目標(biāo)，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，使成本費(fèi)用受控。同時(shí)要完善資金籌集管理，控制貸款和擔(dān)保規(guī)模；規(guī)范結(jié)算紀(jì)律，集中開戶，統(tǒng)一管理；合理確定債務(wù)資金與自有資金、短期資金與長(zhǎng)期資金的比例關(guān)系，控制負(fù)債經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化資產(chǎn)占用管理，定期分析應(yīng)收賬款賬齡分析表，根據(jù)不同階段的特點(diǎn)制定收款政策，減少壞賬損失；制定恰當(dāng)?shù)奈镔Y采購(gòu)批量，保持合理的物資庫(kù)存；把握分包工程款的支付比例和時(shí)，充分調(diào)度資金使用效益，加速資金周轉(zhuǎn)。

5.4 做精做細(xì)工程，防范質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)

質(zhì)量與安全是施工企業(yè)生存發(fā)展的命脈，是工程項(xiàng)目重要的管理內(nèi)容，只有搞好安全質(zhì)量管理，建筑企業(yè)才能持續(xù)生存發(fā)展，增強(qiáng)其抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。因此，在項(xiàng)目施工過程中，企業(yè)應(yīng)建立健全安全質(zhì)量管理體系，根據(jù)項(xiàng)目工程特點(diǎn)，嚴(yán)格規(guī)章制度，規(guī)范施工，大力開展標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)，始終堅(jiān)持動(dòng)態(tài)管理，將每道工序、每個(gè)部位都做成精品。對(duì)企業(yè)所承接的所有施工項(xiàng)目定期和不定期的進(jìn)行檢查，規(guī)范項(xiàng)目部的質(zhì)量與安全措施，全面抓好質(zhì)量安全管理工作，把安全理念、安全教育和安全行為有機(jī)地結(jié)合起來，提高職工的安全意識(shí)和防范能力。要有針對(duì)性地制訂安全技術(shù)措施和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控措施，保證工程質(zhì)量。

5.5 進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

施工企業(yè)應(yīng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，在項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理過程中，首先可以采用保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，這是企業(yè)在處理風(fēng)險(xiǎn)管理中一個(gè)十分重要的手段。盡管保險(xiǎn)方式有時(shí)會(huì)增加生產(chǎn)成本，但是可以節(jié)約管理風(fēng)險(xiǎn)方面的人力物力，在遇到大的災(zāi)害與安全事故時(shí)，能得到一定的補(bǔ)償資金，使損失得到一定程度的降低。其次，企業(yè)可以通過合理分包方式，將一些專業(yè)技術(shù)強(qiáng)、施工企業(yè)自身無法勝任或雖能勝任但是風(fēng)險(xiǎn)較大、成本過高的項(xiàng)目分包給那些專業(yè)的、有實(shí)力、信譽(yù)好的施工單位，這樣做既可規(guī)避工程風(fēng)險(xiǎn)和降低成本，又可加快工程進(jìn)度，縮短工期。

機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存，由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)所帶來的傷痛仍歷歷在目。它給人們帶來的不僅僅是失敗和教訓(xùn)，更讓人意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的地位。施工企業(yè)更應(yīng)提高經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立完善的企業(yè)管理制度，對(duì)每一個(gè)施工項(xiàng)目都要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，并找出潛在的不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，降低施工管理風(fēng)險(xiǎn)，提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

[1]任旭.工程風(fēng)險(xiǎn)管理[M].清華大學(xué)出版社，2010.

[2]劉伊生.工程造價(jià)管理基礎(chǔ)理論及相關(guān)法規(guī)[M].中國(guó)計(jì)劃出版社，2009.

[3]李啟明.國(guó)際工程管理[M].東南大學(xué)出版，2010.

[4]田振郁.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范手冊(cè)[M].中國(guó)建筑工業(yè)出版社，2009.

[5]余建星.工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制[M].中國(guó)建筑工業(yè)出版社，2009.