外貿單證“抬頭”的繕制與風險防范

■ 方軍霞 浙江經濟職業技術學院

外貿單證“抬頭”一詞推究起來應該是由英文“title”音譯兼意譯而來，意為擁有特定權益的當事人。國際貿易中的結匯單證大多包含“抬頭”這一舉足輕重的欄目，但由于它在各種單證中扮演的角色差異較大，容易給外貿人員造成困惑。厘清外貿單證抬頭的繕制方法和技巧，有助于單證人員正確制單，有利于業務人員規避貿易風險。

一、外貿單證“抬頭”繕制解析

（一）商業發票抬頭

商業發票是出口商向進口商開立的發貨價目清單，是裝運貨物的總說明。它雖不是所有權憑證，但是買賣雙方交接貨物、結算貨款的主要單據，以及記賬、報關納稅的憑證。在不使用匯票的情況下，發票代替匯票作為付款的依據。

商業發票抬頭填寫“購物人名稱”。在匯付和托收結算方式下，發票抬頭一般為合同的買方。在信用證結算方式下，根據UCP600第十八條，除非另有規定，商業發票必須以開證申請人為抬頭。但是，如果信用證對發票有諸如此類的要求，如“The invoice must be in the name of xxx company”,則發票則必須繕制成“以XXX公司為抬頭”，這種情況下開證申請人一般為中間商。此外，如信用證為轉讓信用證，第二受益人在繕制發票時，可將發票抬頭開立成第一受益人（通常為中間商）。

（二）商業匯票抬頭(Payee)

在信用證和托收方式下，出口商一般需要繕制商業匯票，然后通過銀行收取貨款。“中華人民共和國票據法”第十九條規定：“匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。”

匯票的抬頭為收款人(Payee)，又稱受款人，是出票人指定的接受票款的當事人。匯票的抬頭人通常有三種：（1）指示性抬頭：PAY TO THE ORDER OF XXX（付給XXX的指定人）。這類匯票可以經過背書轉讓。（2）記名抬頭或限制性抬頭：PAY TO xxx ONLY（僅付給 XXX）或“PAY TO XXX ONLY，NOT TRANSFERABLE”（限付給XXX，不許轉讓）。這種匯票不能通過背書加以轉讓。（3）持票人抬頭或來人式抬頭：PAY TO BEARER（付給持票人）。這種匯票可以僅憑交付匯票本身即可進行轉讓，而無須持票人背書。

外貿實務中以指示性匯票抬頭使用最為廣泛。出口商作為出票人，可以在匯票收款人一欄填寫“PAY TO THE ORDER OF XXX BANK”；也可以自行擔當收款人，將匯票抬頭填作“PAY TO THE ORDER OF OURSELVES”，然后進行背書，如記名背書“PAY TO THEORDER OFXXX BANK”，將匯票轉讓給銀行，讓其代為收款。此類銀行一般為出口商的交單行或信用證的指定銀行，例如，在議付信用證項下為議付行，在托收項下為托收行。

（三）提單抬頭(Consignee)

“中華人民共和國海商法”第七十一條規定：“提單，是指用以證明海上貨物運輸合同和貨物已經由承運人接收或者裝船，以及承運人保證據以交付貨物的單證。”提單的抬頭為收貨人(consignee)，這一欄目決定了貨物所有權的歸屬。提單抬頭分為三類：

1.指示性抬頭：此類提單可經過記名背書或者空白背書轉讓。有兩種類型：一是不記名指示：TO ORDER（憑指示或空白抬頭），需由托運人背書轉讓提單。二是記名指示：TO ORDER OF XXX（憑XXX指示），其常見的又有三種表達方式：（1）憑托運人指示(TO ORDER OF SHIPPER)，提單由托運人背書加以轉讓；（2）憑銀行指示(TO ORDER OF XXX BANK)，提單可由銀行背書轉讓；（3）憑收貨人指示 (TO ORDER OF XXX COMPANY)，收貨人取得提單后可自行提貨，也可以背書轉讓。

2.記名式抬頭：CONSIGNED TO XXX（為收貨人），提單只能由該收貨人提貨，不能轉讓。記名提單的收貨人通常為買方。

3.來人式抬頭：TO BEARER（給持有人)，提單無需背書即可轉讓，任何持有提單的人都可以要求提貨，風險較大，國際貿易中很少使用。

實務操作中提單抬頭以不記名指示、憑托運人指示最為常見，一般由托運人空白背書。如采用信用證結算，憑銀行指示抬頭也比較多見，有利于銀行控制貨權。

（四）保險單抬頭(Insured)

保險單據是保險公司向投保人出具的承保證明，它規定了雙方的權利和義務，是被保險人憑以向保險公司索賠和保險公司進行理賠的依據。

保險單的抬頭為被保險人(Insured),在享有保險利益的前提下，擁有保險責任范圍內的索賠權利。ISBP681第180條規定：“保險單據應開立成或背書成使保險單據項下的索賠權利在放單之時或之前得以轉讓。”保險單抬頭可分為三種：

1.記名式抬頭：主要包括（1）賣方（或信用證受益人）記名抬頭，并由賣方背書轉讓保單；（2）買方（或信用證申請人）記名抬頭，并在需要時由買方背書轉讓保單。

2.指示性抬頭：指示有兩種，包括（1）記名指示:TO ORDER OF XXX(憑XXX指示)，例如，TO ORDER OF XXX BANK，該銀行通常為開證行，保單可由其背書轉讓；（2）不記名指示，即 TO ORDER（憑指示或空白抬頭），保單由賣方或信用證項下受益人背書轉讓。

3.來人式抬頭：TO BEARER（給持有人)，保單僅憑交付無需背書。在匯付和托收項下，如買方無特殊要求，保險單一般做成賣方記名抬頭并且空白背書。在信用證結算方式下，應按照信用證規定的形式繕制抬頭；如信用證未對保單抬頭作任何規定，或要求保單空白背書（endorsed in blank）,或要求保單開立成可流通形式（in negotiable form），則均可做成受益人記名抬頭并空白背書，這樣有利于受益人掌握索賠權。

（五）原產地證書抬頭(Consignee)

原產地證書分為三類：一般原產地證書（Certificate of origin），普惠制原產地證書 (GSP FORM A)，區域性經濟集團互惠原產地證書（例如：中國-東盟自由貿易區優惠原產地證明書FORM E，中國與巴基斯坦自由貿易區優惠原產地證明書FORM P，等等）。

原產地證書的抬頭為收貨人(Consignee)，該當事人可以在進口清關時憑產地證享受以下權益，即貨物按最惠國稅率征收關稅，或在此基礎上進一步減免進口關稅。正確繕制原產地證書、用好優惠政策，是外貿企業擴大出口、開拓國際市場的一個重要手段。根據ISBP681第184條，原產地證書抬頭可以按以下幾個原則繕制：其一，原產地證書抬頭不得與提單抬頭相矛盾。其二，如果提單抬頭開立成“TO ORDER”,“TO ORDER OF SHIPPER”,“TO ORDER OF THEISSUINGBANK”或者“CONSIGNED TO THE ISSUING BANK”，則原產地證書抬頭可以顯示為：信用證的申請人或信用證中具名的另外一人（通常為提單上的被通知人，即NOTIFY PARTY）。其三，如果信用證已經轉讓，那么以第一受益人作為原產地證書抬頭也可接受。

匯付和托收結算方式下，原產地證書抬頭一般為買方或提單上的被通知人。

二、合理選用單證“抬頭”以防范風險

（一）優先選用“付給受益人的指定人”為匯票抬頭

對于出口商（信用證的受益人）而言，信用證不僅僅是結算工具，同時還可以作為融資工具，使其在開證行付款之前獲得資金融通。通常在單證相符的情況下，融資行能夠從開證行得到償付。但在出現信用證欺詐的情況下，開證行可以止付，除非融資行是匯票的正當持票人，開證行將因無法對抗善意第三人的追索而不得不付款。所以，為受益人提供融資的議付行、承兌行、保兌行、貼現行等，如果想要保障自己在信用證交易中，尤其是在信用證欺詐情況下的合法權益，必須取得正當持票人的地位。

根據英國、新加坡等國家的法律規定，正當持票人必須是票據的受讓人，而票據的轉讓需要經過背書和交付才能實現。因此，采用信用證結算時，出口商應當優先選用“付給受益人的指定人”為匯票抬頭，然后由受益人背書轉讓給交單行或信用證的指定銀行，賦予該銀行以正當持票人的地位，使其得到票據法律的保護,愿意擔當融資行而為受益人辦理融資；如果直接把匯票抬頭做成交單行或指定銀行，將使該銀行失去正當持票人的地位，很有可能怕承擔風險而放棄融資。

（二）酌情選用指示性提單抬頭，慎用記名抬頭

在買方付款贖單之前，指示性提單抬頭有利于賣方保留對貨物的處分權，萬一買方拒付，可通過控制提單而掌控貨物，避免出現錢貨兩空的局面；而且，指示提單可以通過背書加以轉讓，具有較大的靈活性，便于轉賣貨物。因此，賣方一般應酌情選用指示性提單抬頭。其中，以不記名指示（空白抬頭）或憑托運人指示對賣方最為有利，便于其掌握貨權和轉售貨物；而憑開證行指示抬頭在以信用證結算的業務中使用較多，提單需經開證行背書才能轉讓，有利于開證行在買方付款前控制貨權；憑收貨人指示抬頭則對賣方不利，如買方不愿付款，還需請收貨人對提單背書才能轉賣貨物，容易陷入被動局面，最好不要使用。

至于記名式提單抬頭，則應當盡量避免選用。因為記名提單只能由記名收貨人提貨，萬一買方拒絕付款贖單，賣方將難以轉賣貨物。而且，有些國家（如美國）的法律規定，只要托運人未有相反要求，承運人可以無需正本提單而將貨物交付給提單注明的收貨人，這樣不利于賣方在收到貨款前控制貨權。如武漢海事法院審理的江蘇輕工訴江蘇環球及美國博聯公司無正本提單放貨案，以及萬寶集團廣州菲達電器廠訴美國總統輪船公司無正本提單放貨案，其提單均約定適用美國法律，承運人都在未收回正本提單的情況下將貨物放給了記名提單的收貨人，導致托運人未能收回貨款而起訴，但兩個案件中的法院均駁回了托運人要求承運人承擔貨款損失的訴訟請求。

鑒于記名提單作為所有權憑證的不確定性，在出口業務中應避免使用，除非已經預先取得貨款。如不得已而使用時，應該考慮到可能出現的風險而采取防范措施，比如在托運過程中通過書面形式要求承運人憑正本提單交付貨物，并保留證據，一旦出現無單放貨可憑之追究承運人的責任。

（三）爭取使用賣方記名式保單抬頭

如果貨物在運輸過程中出現了承保范圍內的損失，能夠向保險公司行使索賠權的索賠人必須既是保險單的合法持有人，同時又對貨物享有保險利益。

為了保障賣方的索賠權利，CIF貿易條件下保單爭取開立成賣方記名抬頭，并在交單前背書轉讓給買方。這樣，如在裝運港越過船舷前出險，因賣方為被保險人并享有保險利益，可由賣方索賠；如在裝運港越過船舷后出險，買方因保單背書而成為合法持有人，并且享有保險利益，可由買方索賠。但在實際業務中可能會出現這樣的情況，即貨物在裝運港越過船舷后出險，而原本應該在付款贖單后向保險公司索賠的買方卻拒絕付款，那么賣方能否憑保險單自行向保險公司索賠呢？

2002年某進出口公司訴中國某保險股份有限公司一案中，價格條款為CIF美國波士頓，被保險人為賣方，由于裝船時貨物從集裝箱內掉落到甲板上發生全損，美國買方拒絕付款贖單，而保單已經背書轉讓。法院認為，由于買方拒絕接收貨物，貨物的風險由買方又轉移至賣方，所以保險利益也回轉至賣方，而已由賣方背書轉讓的保單應視為未有效轉讓，故賣方對此票貨物享有訴權，因此，法院判決被告承擔原告（賣方）貨物滅失的賠償責任。

（四）原產地證書抬頭不得與提單抬頭相矛盾

為了在進口清關時享受最惠國稅率或在此基礎上進一步減免進口關稅，有些進口商要求賣方出具原產地證書。為方便客戶辦理進口清關手續及享受優惠待遇，原產地證書的抬頭不得與提單抬頭相矛盾。

如提單開立成收貨人記名抬頭或憑收貨人指示抬頭，則產地證抬頭顯示為該收貨人；如提單開立成其他種類的指示性抬頭，則產地證抬頭可做成買方（或信用證申請人）或提單上的被通知人。

總之，為了外貿業務的順利進行以及保障自身權益，業務人員應謹慎選擇單證抬頭，而單證人員則應根據信用證條款及業務人員的要求正確繕制單證，從而防范貿易風險。▲

[1]跟單信用證統一慣例（2007年修訂本）[S].國際商會第600號出版物.

[2]國際標準銀行實務（2007年修訂本）[S].國際商會第681號出版物.

[3]陳巖，于永達.解析貿易術語[M].北京：清華大學出版社，2005.

[4]朱春蘭，俞涔.外貿單證(第二版)[M].杭州:浙江大學出版社,2008.