基于平衡計分卡的集團企業風險控制流程設計

王家明

(安徽審計職業學院,安徽合肥 230601)

基于平衡計分卡的集團企業風險控制流程設計

王家明

(安徽審計職業學院,安徽合肥 230601)

對企業的風險控制流程進行設計和優化,使其符合企業發展戰略的基本要求,能夠有效的提高企業的風險管理能力,并且提升企業的經營管理水平。本文首先對企業的基本風險控制流程進行了接待好,然后對平衡計分卡嵌入風險控制流程的重要性以及可行性進行了分析,最后在此基礎上建立了基于平衡計分卡得集團企業風險控制流程。希望本文的研究能夠有助于企業風險控制流程的建立,為企業提高風險管控能力提供一定的參考和借鑒。

平衡計分卡;風險控制;流程設計

績效考核是一個企業想要實現高利潤率并且讓企業活動良性循環、充分挖掘和利用人力資源的必要條件。績效考核是評價員工在一定時期內對企業的貢獻的過程;它是指運用科學的方法與標準綜合評價員工完成工作數量、質量、效率以及行為,以此為依據進行加薪酬、晉升或崗位調整來激勵員工;它是對組織員工的績效進行識別、測度和反饋的一個過程。

一、企業風險控制流程

1、風險管理目標

一個組織對其經營過程中存在的風險容忍程度在很大程度上是由其風險管理目標決定的,該目標又是由戰略目標、經營目標、監管目標以及報告目標等幾個部分有機組成的。

2、風險識別

風險識別的作用在于對企業經營生產過程中的各個方面的因素進行系統性的分析和研究,發現各個事項可能對企業的經營造成的積極影響或者消極影響,以及兩者共存時的各種狀況。其中消極影響,也就是風險的識別和評估尤為重要,風險識別是企業對風險進行評價和估計,并且采取相應的預防、解決措施的基本前提。沒有合格的風險識別,企業的風險控制基本上是沒有任何的作用的,從目前來看,風險識別的方法有很多種,大致包括故障樹、概率樹或者決策樹幾種分析方法以及智暴法、德爾菲法等專家調查法。

3、風險估計

風險估計是在風險識別的基礎之上,對企業經營生產過程中可能存在的各項風險因素出現的可能性,可能導致的具體后果進行評價和估計,以為風險的應對提供基礎。從目前來看,風險估計的方法從大致類別上來看包括了定性分析和定量分析兩類,定性分析主要是在對風險進行觀察的基礎上,進行主觀分析,而后者則主要是通過建立風險管理模型,對數據進行統計分析。

4、風險應對

風險應對是在風險識別以及風險估計的基礎之上,從具體的風險性質以及組織能夠承受的風險程度出發,制定出相應的解決方案。該解決方案的制定前提是風險的可轉移、可規避、可緩解以及可接受性,通過轉移、規避、緩解或者接受風險,來應對潛在的威脅。

5、風險監控

風險監控是指在組織的經營生產過程中,針對出現的風險進行風險管理,根據計劃措施進行應對,并且對應對產生的結果以及風險的變化進行監控,如果發現形式出現新的變化,則需要根據新的形勢制定出新的應對措施。

二、風險控制流程嵌入平衡計分卡的意義

平衡計分卡由于是以企業的長遠發展為核心目標的,將風險流程控制嵌入到平衡計分卡之中,能夠有效的對企業的財務、客戶、成長績效、學習效果以及內部流程的優化等各個方面進行統一的評價。從而有效的加強風險控制流程對企業發展的積極作用的發揮。

具體而言,我們借助于平衡計分卡能夠對企業的風險管理戰略目標進行精確的分類以及定義,同時根據該工具我們還能夠為企業的經營戰略目標的貫徹執行提供堅實的基礎,而以風險管理的運營目標作為平衡計分卡作用的切入點,則能夠將企業的財務狀況、客戶關系管理狀況、業務流程優化狀況以及企業的創新能力的績效清晰的表達出來,從而有助于以企業發展的不同維度作為指標,建立起企業企業的利益關聯方價值預估模型。從企業的風險管理報告的角度來看,通過平衡計分卡,能夠有效的評價企業的各種非財務指標,透過各種現象,對企業的經營發展真實情況進行描述,從而有效的確保財務報告的真實性和可靠性。

三、基于平衡計分卡的企業風險控制流程設計的可行性

在企業中比較難以量化的工作行為和成果,適宜采取目標管理績效考核方法,該考核方法是由德魯克提出的,通過設定相應的績效目標、確定績效完成的時間、客觀評價實際效果和目標之間的差距、在對差距做出彌補措施后重新制定績效目標的一套過程,來實現有效管理。具體包括七大步驟:制定總體目標、細化各部門的子目標、員工提出對自己的目標或者上級給下級制定目標、企業管理者與員工之間達成關于目標及考核的協議、通過中期對考核結果的衡量,增加新的目標,摒棄不適宜目標、對績效結果加以評定,看是否實現既定目標、最后一步就是對績效的整體復核。目標管理績效考核是當前比較常見的一種績效考核方法。

平衡記分卡績效考核:哈佛大學的羅伯特·卡普蘭教授和其好友戴維·諾頓總裁對于平衡積分卡考核進行定義和評估,平衡積分卡的考核涉及面很廣,與傳統行為績效考核和績效結果考核可以共同使用,平衡記分卡得考核主要建立的基礎是平衡財務與非財務指標、客觀與主觀評價、定量與定性評價、企業各部門之間、短期目標與長期目標這些企業的基本信息,在這些信息之上,建立了比較平衡的分數指標分解,通過這些分解達到一定的績效評估具體指標。平衡記分卡得主要分解指標以及考核的步驟是:(1)收集企業運行和員工工作的相關數據和信息,在這些數據的相關收集的基礎上,對于相應分析方法進行結合,結合得到全面的企業戰略目標以及發展基礎,在此基礎上進行整體目標的劃分;(2)在此基礎上與員工溝通,將員工對于自身的發展規劃與企業的發展愿景一一結合,根據目前企業內外發展的實際情況進行績效指標的制定;(3)具體的考核指標有四個方面需要確定,首先是客戶層面的指標,然后是財務和內部管理層面的指標,第三是員工自身的行為和滿意度等績效指標,這四個方面是重要的劃分層次。(4)對于企業內部的信息和數據做好溝通,指標體系完成以后,要利用各種渠道,將指標體系公布,并且做好相應的獎勵措施,這樣才能有效將考核和激勵機制結合起來落到實處。(5)平衡記分卡績效考核可以提供細化、具體的考核指標,并且兼顧了內部和外部客戶、短期利益和長遠利益、財務和非財務因素,但在實際實施中工作量相對比較大,本身的目標分解到個人都難度也比較大,很難對具體的員工個人作出考核,并且實施起來用時較長,在短期內難見成效。

四、風險平衡計分卡的平衡原理和內在邏輯

風險平衡計分卡能夠對企業的風險進行控制,而且這種控制具有平衡性的特點,從目前來看風險平衡計分卡對企業的風險控制主要是通過對企業面臨的風險、當前的行為以及以后的發展影響進行考慮,并且還要對企業經營管理流程中存在的問題以及風險進行衡量。其整體的目標是通過加強風險控制以有效的促進企業的長期健康發展。風險平衡計分卡的四個維度,包括財務風險、客戶風險、內部流程風險以及學習與成長層面四個維度,這四個維度之間的關系非常密切,相輔相成,其中客戶風險的降低能夠促進財務風險的降低,而內部業務流程風險則影響客戶風險,而內部流程風險又是由學習與成長層面決定的,即員工的主觀風險經驗直接決定了企業的內部業務流程風險。

四個維度的內在邏輯具體表現在如下幾個方面:(1)四個維度各自的分析是通過風險控制流程實現的,通過風險控制流程才能夠實現四個維度方面的認識達成一致;(2)從企業的戰略管理的實際要求來看,需要結合這四個維度的實際情況,根據企業經營管理的實際需要,制定相應的風險管理目標,并且要根據四個維度之間相互影響和抵消的特點,對這一管理目標進行細分,以實現制定的風險管理目標與企業的各個評級指標以及企業的風險控制流程的四個維度的具體目標與指標的一一對應關系。在這個過程之中,我們需要以事實為根據,嚴格按照實事求是的原則,對企業的實際情況、管理經營情況以及企業的管理層與股東對于企業各項風險的實際態度進行綜合的考量。在講平衡計分卡的各個維度的具體指標與目標進行有機融合之后,建立在企業績效之上的風險計量和評估功能能夠得到一定程度的增強,并且能夠有效的保證這一功能最大化的實現。最后,我們通過平衡計分卡對應的具體目標和指標,就能夠在企業中開展風險評估工作,確定風險應對方案,從而對風險進行有效地控制。除此之外,在對整個系統進行設計的時候,還需要保證它具有一定的學習功能與適當的開放性,從而有助于企業建立起反饋學習功能,以便企業將整個系統進行進一步的完善。

五、基于平衡計分卡的企業風險控制流程設計方案

1、集團企業特點

績效考核是企業管理中的重點和難點,不合理的績效考核方式往往會形成績效泡沫。在這種情況下,企業表面上看來銷售生產十分繁榮,員工的行為也規范有序,而且公司的業績不斷增長,甚至出現了短期盈利的狀況。但是在這些奪目的數字、員工進取努力和業績增長的背后,企業的可持續發展的能力下降了或者是失去了這樣的能力,更甚者會導致出現了嚴重的危機。

出現泡沫績效的一個重要原因就是績效考核與企業文化相脫節。任何管理工具和任何模式的管理想要引入企業,首先都必須要適應企業文化,要與企業文化相呼應,績效考核更是如此。績效考核應當將企業的目標及追求與員工的目標及追求聯系起來,引導員工行為趨向組織期望的方向,形成文化認同,使績效考核的結果激勵與企業倡導的價值觀體系具有一致性。

總之,企業文化所包含的東西都應該在考核制度中體現出來。

2、集團企業風險控制流程進行設計

績效考核能夠為員工對自己的勞動換來的報酬提供一個合理有效的衡量標準,根據員工的績效表現給予他們應得的報酬,激勵員工提高自己的績效。企業通過績效考核管理者能夠把企業的目標傳達給每一位員工,讓員工了解企業所希望的績效是怎樣的,該做什么,不該做什么,應該怎樣做,標準是什么。企業在考核過程中,對員工的偏離行為進行糾正,確保員工行為的方向正確。

通過績效考核,能夠對員工的工作進行及時反饋,告訴他們自己做得好與不足的地方,如何去改進績效。根據績效考核的狀況企業還可以制定相應的培訓計劃、職業生涯策劃等,使員工績效得到提高。

總之,績效考核效能夠激勵員工提高績效水平,使員工知道自己所處的位置,明確自己的方向,引導員工實現企業的目標。

六、結語

對企業的風險控制流程進行設計和優化,使其符合企業發展戰略的基本要求,能夠有效的提高企業的風險管理能力,并且提升企業的經營管理水平。本文首先對企業的基本風險控制流程進行了接待好,然后對平衡計分卡嵌入風險控制流程的重要性以及可行性進行了分析,最后在此基礎上建立了基于平衡計分卡得集團企業風險控制流程。希望本文的研究能夠有助于企業風險控制流程的建立,為企業提高風險管控能力提供一定的參考和借鑒。

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F275

A

1008-7508(2012)01-0144-03

2011-12-12

王家明(1975～),安徽桐城人,安徽審計職業學院講師,研究方向:會計與財務管理。