電力企業“一鍵式”報表發展與應用研究

喬蕾

[摘 要]隨著電力企業財務集約化的深化應用，在包含成熟套裝軟件、財務管控模塊等諸多信息化媒介的環境下，如何強化財務信息的深度加工、展現和利用已經成為一個亟待解決的問題。本文從電力企業“一鍵式”報表使用現狀和存在的問題出發，對于進一步強化“一鍵式”報表的應用、提高輔助決策支持水平等方面進行了深入探索和研究。

[關鍵詞]電力企業 一鍵式報表 發展 應用

一、電力企業“一鍵式”報表概述

“一鍵式報表”是指改變以往電力企業“以表匯表”的集團報表編報方式，直接從省公司本部一級數據中心實時提取賬務數據，自動生成各單位的會計報表和合并會計報表，最終實現各級、各類會計報表由賬到表 “一鍵式”生成的報表上報方式。

“一鍵式”報表的總體目標是建立自下而上的數據管理流程，提高數據報送的效率和質量，利用財務管控系統產生的信息資源，建立服務于會計信息使用者為核心的數據倉庫系統和分析、挖掘、使用平臺，對信息進行智能化加工、處理、反饋，提升會計信息的廣度、深度和集中度，強化決策支持能力，實現“標準統一、信息真實、內容精益、過程高效、分析智能”。

“一鍵式”報表現階段使用現狀及存在的問題

1.“一鍵式”報表的運行狀況及產生的積極影響

經過“一鍵式”報表的深化推進，傳統的報表編制模式已發生徹底改變。報表工作的優化發展，提高了管理透明度，優化整合了企業現有資源，為信息的高效傳遞、智能分析奠定了基礎，會計核算效率和會計信息質量得到大幅提升，同時也促進了財務人員工作職能的轉變。

（1）強化集團財務管理標準化，提高了報表編制效率

電力企業自2010年起全面統一會計政策、會計科目、信息標準、成本標準、業務流程、組織體系等六個方面，并統一部署財務應用系統和數據中心，財務應用系統由成熟套裝軟件和財務管控模塊共同組成，二者統一實施、高度融合，覆蓋所有會計主體和會計業務，為快速實現對所有下屬單位的信息采集工作打下了基礎，實現了報表到憑證的全程跟蹤查詢。

通過 “一鍵式”報表，改變以前反復“上報、稽核、匯總”的“以表匯表”方式，轉換為直接“以賬取表”，徹底解決了賬表數據不一致的問題，也規避了分、子公司人工調整報表事項發生，規避了在報表運算、匯總環節出錯對母公司及合并報表的影響，大大縮短了報表編制時間，信息的快速收集、整理，滿足了公司管理層及時掌握下屬單位經營情況的需求。

（2）設置集團報表稽核公式，保障了報表數據質量

針對集團報表數據質量需求，在系統中設定稽核公式進行信息合規性審核和數據準確性審核，便于公司進行實時數據監控，及時發現數據不準確、不完整、不及時、不一致等異常，基本杜絕數據重復、數據錯誤、違反業務邏輯等情況，確保了整個系統數據的準確性，使得系統數據能快速定位問題，幫助企業有效掌控數據風險，同時實現了對自身或下屬單位進行數據質量考核，評價各單位數據治理情況，督促各單位提升數據管理水平。

2.促進了財務人員工作職能的轉變

財務集約化工作的深入推進和“一鍵式”報表的上線使用，使得報表編報質量和效率均有大幅提升，報表編制的工作重心已發生轉移，即從以往對數據的匯編整理，轉向了對前端信息及業務數據的審核把關，財務人員在履行會計核算職能的同時，更需要履行好監督職能和管理職能，工作職能延伸的更加全面、完整。

二、 “一鍵式”報表現階段存在的問題及其困難

1.財務數據質量需進一步提升

（1）數據源質量因素

由于ERP系統具有實時采集數據的功能，前端業務部門的操作實時產生會計憑證，財務人員無法控制原始數據的準確性，一旦數據源頭出現了錯誤，就將影響所有信息使用者獲取正確的會計信息。

（2）信息化支持因素

一是現有報表的取數公式并未實現全覆蓋，部分報表數據仍依靠財務人員手工分析填列，二是管控系統中的現有的稽核規則還達不到有效控制數據質量的效果，缺少系統有效的數據質量監管工具。

（3）財務人員素質因素

財務人員賬務處理不規范、復核工作不到位、導致財務核算數據錯誤。

2.智能分析和決策支持能力還不足

目前的“一鍵式”報表信息主要包含三張主表和成本費用、主要經濟指標、電量電價、人員及薪酬、固定資產分布、資本性收支、稅費、工程報表等主要指標的簡要信息，不能完全滿足當前管理工作需要，加之公司數據上報口徑眾多，內部各職能部門對報表存在眾多需求，財務數據的歸集、識別、分析和挖掘能力亟待提高。

財務分析報告暫未實現“一鍵式”生成，各分、子公司對財務數據進行分析后結合實際進行手工編制，使得決策支持手段落后，導致了財務決策信息的缺乏與滯后，實效性和準確性較低，對公司經營決策的輔助作用有一定的局限性。

三、“一鍵式”報表的進一步完善與信息使用拓展

1.全面提升財務數據質量

隨著財務集約化的深化應用和規章制度的不斷完善健全，通過夯實會計基礎工作，規范會計業務流程，公司的財務數據質量水平明顯提高，但由于財務數據信息對公司經營決策的輔助作用越來越顯著，企業對數據信息質量要求也越來越高。

2.優化系統配置、加快標準流程建設，全面提升數據源質量

（1）優化系統配置，規范會計核算

結合財政部以及國網公司相關核算辦法要求，對于生產成本、管理費用、銷售費用、主營業務收入、主營業務成本等損益類科目通過系統配置對其科目借貸方核算進行控制，核算不規范的憑證設置為無法過賬，規范損益類科目核算，避免了財務人員業務處理不規范導致的財務報表數據錯誤，提高財務信息質量。

（2）實行業務流程全過程監控，保證集成憑證質量

由于財務人員不直接參與財務收支項目的具體業務活動，在會計核算上往往只是注重審核票據要素是否齊全、報銷手續是否完整，對其反映的經濟事項的真實性、相關性以及合法性無法進行有效的監督，繼而影響到企業會計信息的質量。完善ERP系統的內部控制體系的建立和執行，保證業務發生及信息記錄流程和處理指令的正確，同時保證憑證可以方便快捷向上追溯到業務發生的源頭，并采用分析性審核的方式，即通過對集成類業務特點的分析，找出業務各方的內在邏輯聯系，核對相關數據，找出“異動”點，再進行深入審核來保證數據源質量。

3.增強財務人員素質，全面提升人才隊伍支持質量

實施ERP系統后，財務人員的工作與常規會計核算軟件狀態下有較大區別，這主要體現在集成憑證上，很多會計數據的錄入或生成工作在ERP系統里已經發生前移，可以說，財務人員將不再扮演賬房，而是企業咨詢者的角色，所以會計信息化專業隊伍水平高低，不僅事關財務會計工作水平，而且還關系到整個企業經營管理水平的提高和戰略目標的實現。

從財務人員構成來看，仍有一部分財務人員缺乏計算機、信息化的相關知識，影響會計基礎工作發展。因此，在信息化系統環境下，要合理選調優化財務人員，明確職責分工，不斷提高自身綜合素質，掌握多方面的技能，樹立全局意識，成為既精通會計理論和專業技術又懂計算機技術的會計信息化復合型人才。

4.實現“一鍵式分析”，提高輔助決策支持水平

公司對經濟業務的處理在財務管控模塊、成熟套裝軟件中產生海量信息，卻未通過充分的挖掘和利用數據得到資源中蘊涵的知識，“數據豐富而知識貧乏”是常見現象。

（1）實現“一鍵式報告”

根據財務集約化管理深化應用和建設“三集五大”體系及“兩個一流”企業內部管理的需要，配合國家電網公司總部輔助決策功能建設，應用財務報告分析圖表功能，完善報告模板，做好財務信息的動態提供和充分展示，不斷豐富財務報告展示內容。

（2）開發建設財務分析系統

在現有財務信息系統建設和應用成果的基礎上，以財務管控系統報表數據為基礎，開發建設財務分析系統，抽取決策層關心的公司經營數據，實時自動提取關鍵財務指標數據，為公司財務決策層全面實時展現業績考核指標完成情況及各項經營信息，讓決策分析智能化，并自動形成抽取指標分析報告，使財務智能分析水平進一步提升。

通過建立管理駕駛艙，定制決策者一站式信息展現平臺，通過雷達、速度表、音量柱等各種儀表形象顯示企業運行狀態，并能對關鍵信息做預警處理，同時能對異常信息的發生原因分析到最原始因素。從面到點，從財務結果到業務活動，實現全業務過程，全業務節點的實時財務決策分析。

（3）靈活定制內部管理報表以實現管理不同需求

公司數據上報口徑眾多，內部各職能部門也對報表存在眾多需求，但現階段除標準格式的月報和決算報表之外，暫不支持靈活定制報表并通過各種數據接口直接報送數據。

①深挖需求滿足不同管理需求

進一步了解各相關業務人員、財務人員的報表需求，綜合評估開發需求，提高報表覆蓋業務的全面完整，為業務分析和輔助決策奠定基礎。積極進行財務信息系統功能優化，充分發揮財務管控系統中報表展示的靈活性，根據內部管理要求和決算要求設置報表格式，從多角度分析信息，提高數據質量，滿足不同層次的管理需求，并實現信息的有效整合和利用。

②通過數據接口直接報送對外報表

通過數據接口，設置報表和對外報送報表的對應關系，進而轉換生成對外報表的格式，自動出具報送電監會、統計局、財政局、物價局等政府部門的相關需求數據，大大減少財務人員反復抽取數據、分析填列報表的日常工作量，提高工作效率，提升對外報送報表、報告的準確性和完整性。

三、“一鍵式”報表深化應用的展望

真正意義上的“一鍵式”報表，是充分利用財務核算系統產生的大量寶貴的信息資源，實現對海量數據進行清洗、篩選、加工合成等處理，滿足財務分析及決策等方面的管理工作要求，提高現有集中數據資源的利用價值，并為決策者提供及時、準確、科學的輔助決策依據和智能化分析平臺，通過此平臺的建立，使之成為公司的“紅外線監控儀”，實現對公司運營情況的實時監控，隨時掌握和了解企業全面的動態信息，規范公司經營分析報告的框架，提高事前預測和事后分析的能力，使散在各處的經營數據由一個巨大的數據黑箱變為多個視角均透明的“多維水晶球”，形成決策的基礎支持，真正做到 “運籌帷幄，決勝千里”。

參考文獻：

[1]經偉，周國祥.《面向中小企業智能報表系統的研究與實現》.合肥工業大學學報，2012年第7期

[2]韓增新.《淺談ERP在電力企業財務管理中的運用》.中國集體經濟，2010年9月

[3]隋衛娟.《電力企業財務管理信息化建設淺析》.中國電力教育，2010年第28期