淺談建筑施工企業流動資金管理方法與措施

王海玲

[摘 要]如今，我國建筑施工企業越來越多，這些企業的發展也逐步壯大起來，極大的促進了我國經濟的發展。伴隨建筑施工企業的快速發展，需要對企業進行有效、科學的經營管理，這樣才能夠保障建筑施工企業又好又快的發展。由于建筑施工企業的流動資金是企業資金的主要成分，關系著施工生產活動能否正常運行，關系著建筑施工企業的發展狀況，因此需要采取合理、適當的方法與措施對其流動資金進行有效管理。

[關鍵詞]建筑施工企業 流動資金 管理措施

固定資金、流動資金一起構成建筑施工企業資金的組成要素，而流動資金是其中的主要成分，是確保施工生產活動能否正常運行的經濟屏障，對經濟核算的施行起到重要的作用。而對流動資金進行科學、有效的管理，不僅能夠對資金的利用效果作詳細的對比分析，而且能夠依據分析結果制定有效的后期流動資金使用計劃，保障施工生產任務的順利完成。這樣的管理既能確保科學、節約的利用好有限的流動資金，又能提高企業資金周轉速度，對建筑施工企業又好又快發展具有極大的益處。

一、流動資金

所謂的建筑施工企業流動資金，即指在實行施工生產活動過程中所投入的、具有流動性的資金，它以不同的形式存在，在不同階段發揮著不可替代的作用。如今，建筑施工企業會把所有的流動資金以遵循流動資金的管理方式作兩種類別區分，即定額流動資金、非定額流動資金。這樣的分類可以方便對流動資金進行合理的管理，能夠促進建筑施工企業的發展。

1.定額流動資金。定額流動資金是指建筑施工企業投入到生產活動的流動資產項目中的定額費用，而流動資金的數額是依據生產的任務量、材料物資的耗費量、供應的條件、企業費用的劃分、企業經營管理水平等來劃分定額的流動資金，以此來確保施工生產活動的順利開展。建筑施工企業的定額流動資金主要用于購買生產活動所需的材料（如主要材料、周轉材料、結構件的其他材料等）與工具（如機械配件、工具用具、勞保用品、輔助性產品等）。此外，定額流動資金還包括應收工程款及備用金等其他項目支出。

2.非定額流動資金。非定額流動資金，即指那些不能夠明確數額的流動資金（包括現金、銀行存款、應收款等）。在施工生產過程中非定額流動資金不是必要的資金條件，一般可以不必投入到運轉資金中，可作短暫的停留，所以對于其的定額可以不需要進行確切的核定。由于非定額流動資金沒有對其定額作具體的核定，所以一般采用非現金結算與貨幣管理的方式來對其進行管理與監督。

二、流動資金的定額核定原則

對于流動資金的定額核定，需要建筑施工企業對流動資產進行徹底的統查，其最后的定額核定結果是企業進行流動資金計劃管理的關鍵步驟，同時國家主要依據此核定結果來進行資金的合理分配。

1.做到生產發展和資金需要的統一協調。在進行流動資金的核定過程中，需要各建筑施工企業應做到生產發展和資金需要的統一協調，使資金供給在滿足施工生產順利運行的同時還能節省資金的使用。

2.從客觀實際出發，制訂簡潔有效的核定計劃。核定計劃的制訂需要從各個建筑施工企業的客觀實際情況出發，根據不同的項目、不同的材料供應條件來設計相應的方法去解決問題。其中，需要著重考慮供應條件材料的屬性，材料獨特的施工生產為了避免因為資金缺乏導致生產中止，需要對其核定多數的流動資金定額，同理反之。

3.各部門相互配合，嚴格按照施工生產任務核定流動資金。當建筑施工企業在進行核資時，需要各部門（如材料供應、生產技術、財務會計等）相互配合，為協調企業對以往流動資金的分析研究，各部門應提供一切需要的資料，總結經驗，從而制訂更加合理的核定計劃。此外，核定流動資金需要嚴格按照施工生產任務來分配，使工程成本、材料供應等能夠與生產任務相匹配，以保證流動資金發揮最大效用。關于建筑施工企業的流動資金管理需要和企業經營管理相協調，核定出具體的資金定額并將其上報給上級，然后嚴格按照計劃去實行。

三、流動資金管理方法與措施

1.儲備資金管理。材料供應部門是建筑施工企業的重要部門，掌管著企業生產材料的采購及供應。因此，儲備資金的管理權便由材料供應部門負責，它具有物資與資金的雙重管理權，需要企業重視對其資金的有效管理。

（1）正確制訂材料采購計劃。制訂材料采購計劃是建筑施工企業一項重要的工作環節，與供應合同、組織貨源、采購資金支出有密切關聯。因此需要考慮諸多因素，如企業已明確的施工生產計劃、材料耗費額數、計劃儲備定額等，同時還要考慮年初的庫存量及貨源情況才能保證制訂計劃的正確性。

（2）嚴格按照計劃組織貨源。對已制訂的材料采購計劃需要企業各部門嚴格執行，貨源組織需按計劃進行，對采購資金合理規劃，明確采購任務，以保障施工生產的需求。

（3）加強倉庫管理。企業部門應加強倉庫管理，及時清倉查庫，將積壓物資有效的利用到實處，使有限的儲備資金盡可能的滿足計劃定額外的儲備材料，以確保施工生產的順利進行。

2.生產資金管理。建筑施工企業的生產資金主要由施工生產部門管理，其中包括還沒有完成的施工資金和輔助生產產品資金。

（1）應對施工生產及施工面積有明確的制訂計劃，進而有效的完成施工戰線。

（2）注重施工的組織管理，將施工前準備工作做到位，以保障施工速度，提前完成施工數額。

（3）合理制訂輔助產品的生產計劃，以減少生產周期，加快對產品的驗收入庫時間。

3.結算資金管理。應收工程款、備用金、其他應收款（非定額流動資金）是結算資金的構成部分，主要由財務部門來統一管理。

（1）財務部門在月初都要和預算、統計部門完成“工程價預結算賬單”的制作，對已完成的工作量進行統計，并向建設單位收取工程價款。

（2）應實時辦理已竣工項目工程的相關手續，及時應收工程尾款，保障資金周轉的靈活性。

（3）應定期核對備用金，限定對差旅費的報銷時間，使公款發揮更有效的作用。

（4）依據規定對其他應收款進行及時的結算與應收，對逾期欠款實行銀行查詢并對其進行催收。

參考文獻：

[1] 管秀清.談建筑施工企業如何加強流動資金管理[J].企業科技與發展，2010（22）.

[2] 曾云.加強建筑企業資金管理的措施[J].城市建設，2010（25）.