試論施工企業工程造價風險的防范

周懷少

工程項目的實施是一項技術與經濟相結合的活動，具有工期長、投資大、參與主體多、組織關系復雜，實施過程中不確定的因素多等特點。施工企業在項目建設過程中自始至終處于多變的自然環境和社會環境中，面臨了各種各樣的風險在建筑市場激烈的競爭中，為防范風險，施工單位應進一步增強風險意識，正確處理造價風險，采取行之有效的措施應對風險，化解風險，成為企業經營中一項至關重要的工作。

1工程造價風險的特點

所謂風險是指實際結果和主觀預料之間的差異，是從事某項特定活動中因不確定性而產生的經濟或財務損失、自然破壞或損傷的可能性。工程造價風險存在于工程授標報價及施工合同的訂立和履行過程中，風險是否發生，在何時、何地發生，發生的形式、規模及損失的大小是人們難以事先確定和控制的。現代工程項目投資數額大、市場競爭激烈、履行時間長、工作內容復雜，是一個復雜的系統工程，在工程實施過程中，承包商面臨的造價風險具有以下特點。

(1)風險的多樣性。

在工程項目建設過程中承包商面對的風險主要包括：政治風險、管理風險、技術風險，公共關系、市場價格變動等。相對具體工程項目來言，承包商在進行項目決策、締約及實施工程中，還要面臨如下風險：決策錯誤風險(信息取舍失誤或信息失真風險、中介代理風險，報價失誤風險)、締約和履約風險(不平等的合同條款及合同中定義不準確、合同條款遺漏、工程實施中的各項管理風險)、責任風險(職業責任、法律責任、人事責任以及替代責任等)。

(2)風險影響面大。

風險影響常常不是局部的，而是全局的。即使是局部的風險，其影響也會隨著項目的發展逐漸擴大。一個活動受到風險干擾，可能影響與其他相關的許多活動，而且項目中風險影響隨時間推移有擴大的趨勢。

(3)風險的可變性。

在項目建設的過程中各種風險在質和量上會發生變化，隨著項目的逐步實施，有些風險將得到控制，有些風險會發生并得到處理，同時在項目的每一階段都可能產生新的風險。

(4)風險的多樣性和多層次性。

建筑工程項目周期長、規模大、涉及范圍廣，風險因素數量多且種類繁雜致使其在建設過程中面臨的風險多種多樣，而且大量風險因素之的內在關系錯綜復雜、各風險因素之間并與外界交叉影響又使風險顯示出多層次性。

2工程造價風險防范策略

所謂風險防范是施工企業根據自身的經濟狀況及風險管理的目標，選擇應采取的各種避免損失和控制損失的對策，分析各個對策的成本及后果，確定各種對策的最佳組合，達到以最小費用開支獲得最大安全效果的目的。

施工企業防范工程造價風險的主要策略有以下幾點。

(1)風險回避是風險防范的一種消極技術，由于項目風險屬于投資風險，不做項目就不會有風險放棄項目也就放棄了機會。如投標人發現業主資信不良或項目不合法時可放棄投標。

(2)預防減輕是指在風險損失發生之前采取控制技術，消除或減少可能引發損失的各種因素。

(3'風險自留是指風險損失后果的自我承擔或自愿承擔，是一種重要的財務性管理技術，風險承擔人應充分評估風險，測算自留風險金，以彌補自留風險損失。

(4)風險轉移是將有些風險因素采取一定措施轉移出去。

(5)風險分散是將風險進行時間、數量與空間上的分離。

3工程造價風險防范的具體措施

工程造價風險防范主要是對工程項目的造價進行全面風險管理，從造成項目造價風險的風險事件入手，識別工程項目所存在的各種風險，確定出該風險對工程造價的影響程度，找出造成工程造價風險的原因，確定采取什么樣的風險管理方法去規避、化解、轉移和削減這些風險及風險后果，從而實現對于工程造價風險管理與控制。為此可從以下幾方面入手。

3.1建立投標風險評估體系，合理報價，回避風險

工程招投標工作成功與否，將直接影響一個工程項目能否順利實施。在投標過程中，施工企業不能以一味地盲目壓價而換取中標，而應建立相應的風險評估體系，把防范風險放在第一位的，應根據自身實力與市場變化趨勢，預測項目將存在哪些風險因素，并逐一分析，包括項目復雜程度、風險大小，組織工程有關管理人員進行討論、對帶有全局性、關鍵性風險要重點解剖，通過全面的評估決定是否投標和怎樣投標。

企業在投標報價過程中應該對業主的資信和資金情況進行了解，理性地參與市場競爭，認真研究招標文件，吃透招標文件精神實質，準確及時地提出招標文件不足與問題尤其是一些含糊不清的主要風險問題，例如招標文件的內容前后互相矛盾、技術規范不合理、合同條款不明確等，在仔細閱讀圖紙、踏勘現場的基礎上，認真領會答疑精神，不丟項、漏項，否則這種風險完全由承包人來承擔，投標前進行恰當的成本預測，企業內部對工程所有材料、人工和機械進行摸底分析，以實際市場價格或企業內部勞務、周轉材料、機械租賃價格結合切實可行的施工方案，確定工程最低成本，同時預留必要的風險費用并考慮適當的利潤。一個好的報價應能正視風險、采取各種可能的手段和方法達到置風險于意料之中，于運籌之中，做風險駕馭者。

3.2嚴把合同訂立關。合理約定風險范圍。防范風險

承包人應增強法律意識，訂立合同時，盡量采用示范文本，以避免一些顯失公平的條款。對合同的嚴密性、規范性、合同條款的邏輯性認真加以研究，力求按權力和義務對等原則與業主分清責任，謀求公正的合法權益，對風險范圍所涉及內容應盡量描述詳盡，從而達到降低合同條款風險的目的，如面對業主要求采用風險較大的固定總價合同，應注意平衡權力和義務，盡可能規避和分擔風險，可定量地約定風險范圍。如果在合同中未約定風險范圍，當市場材料價格出現漲價風暴時，施工一方是無力承受的。對墊資工程承包商可要求業主提供擔保，合理轉移風險，因為低價中標和無擔保的墊資工程，要想擺脫困境是十分困難的。

在合同簽訂時，應盡可能依據招標文件及工程實際，選擇恰當的合同形式，并突出本工程特殊性，特別將工程預付款、措施項目費、價格上漲，工程量變更，設計變更、工期獎罰、工程結算等風險限定在一定范圍內，盡可能將合同內容做到嚴格、完備、明確、規范，施工企業談判過程中，盡可能爭取對已較有利的價款調整相關條款，減少合同帶來的風險。

3.3加強項目管理，控制風險

施工階段承包商應加強項目管理，正確理解工程合同內容，以質量、工期、安全、工程款支付為控制目標，加強合同管理。在質量上，嚴格按施工操作規程與質量驗收規范精心施工，全面協調好與業主、監理設計及其它各方關系，力爭一次性達到規范和合同規定的質量要求-在工期上，將工程總進度詳細分解到各分部分項工程，合理安排作業計劃，重點抓好破關鍵線路與關

鍵工作；在安全上應加強安全教育和培訓，規范安全操作規程，將安全責任制落實到班組與人，確保工程安全順利；在工程款支付上，按照合同約定與工程進度，準確統計與計算完成的工作量，并及時上報監理和業主，并盡可能提供優質服務，確保按時足額地得到最大限度的工程支付。對于不能回避的風險也可采取轉移的策略。如將一些工藝復雜、不熟悉領域或風險較大的部分工程提出分包合作，在考慮一定利潤空間基礎上，簽訂分包協議，化解相應風險。

恰當運用索賠也是減輕造價風險甚至實現經濟效益的重要方面，比如工程量變化、設計有誤、加速施工、施工圖變化、不利自然條件或非乙方原因造成的施工條件變化以及工期延誤等，都是很好的索賠事由。一旦索賠事件發生，就要按規定程序、規定時間，規定要求向業主提交書面索賠報告，力爭最大限度合情合理地取得應有費用，減少風險。索賠過程中應注意以合同為依據，加強原始資料的收集和管理，恰當運用索賠技巧，及時性處理。

工程竣工驗收合格后，承包商應及時整理資料，提交完整工程結算報告，并督促業發包人按合同及國家有關結算審核辦法進行工程審計，審計完成后，促使業主按合同規定辦法辦理工程尾款的支付，盡可能避免工程款拖欠，減少支付等風險。

3.4實施工程保險和工程擔保，轉移風險

實施工程保險和工程擔保，是將工程風險有意識地轉給有相互經濟利益關系的另一方承擔的風險處置方式。建設工程保險是施工發包人或承包人根據保險合同約定，向保險公司支付保險費，保險公司對合同約定的、可能發生的自然災害、意外事故因其發生所造成的人員傷亡，財產損失承擔賠償或給付保險金責任的民事行為。承包單位向保險公司投保，將一部分風險轉移給保險公司，雖然采取這一方法要支付一部分保險費用，但相對于風險損失而言則是很小的數額，而且在做標書時，可以將保險費計入工程成本。工程擔保是建設工程施工合同當事人遵循“平等、自愿，公平、誠實信用”的原則，依照法定程序設定的，保障合同約定權利實現的民事法律行為。全面推行工程保險和工程擔保制度，是依法轉移工程風險的重大舉措，是降低工程風險損失的有效手段。參與工程實施各方應把風險防范放在頭等重要地位，不抱僥幸心理，積極對工程、參與施工人員、施工機器設備投保和工程擔保，保險公司應增強服務意識，開拓適合我國國情的險種，通過優化投資降低保險費用。

3.5合理分包或聯合承包，分散風險

項目建設過程中采取工程分包和組建聯合體投標等合作方式共同承擔風險，但有時聯合體投標也有可能帶來諸多組織和協調風險。因此，必須事先制訂出公平，合理、詳細、完整的合作協議，避免或減少組織協調風險。

廣大施工企業只有積極應對工程造價風險，不斷地探索和研究建立科學的風險防范體系，才能有效降低工程造價風險，提高經濟效益和社會效益，確保項目的順利實施，達到優質、高速、安全、文明、低耗的建設目標，在激烈的市場經濟競爭大潮中處立于不敗之地。