試論物流企業提高資金管理效率的幾個要點

熊健華

【摘要】隨著國際經濟一體化的加強和商品經濟的高度繁榮，物流企業應運而生并取得長足發展，其運作的核心—資金管理效率也提上研究日程。本文對物流企業影響資金管理效率的問題進行了一定的分析，并針對存在問題提出了應對措施。

【關鍵詞】物流企業資金管理提高效率

一、物流企業提高資金管理效率的宗旨

物流企業在交通運輸服務一體化系統中占有舉足輕重的地位。由于其資金周轉密集的企業性質，產生了較大的資金流動量。以成本最小化，價值最大化來獲得運營利潤和業務發展是其經營的目標理念。達到目標理念的核心就是提高資金管理效率的根本宗旨所在。

二、物流企業影響資金管理效率的問題要點

（一）資金融通狹隘

與其他行業相比，我國物流企業自身的特點造成了其融資比較困難的窘境。我國現有物流企業的規模大多以小為主，由于物流行業在我國的起步較晚，大多數企業尚未形成具有一定規模的整體體系，體現出量多面小分散廣的局面，競爭日趨激烈。而物流企業的資金流更體現出金額小、需求散、波動大、周期短且隨機性強的狀態，這樣就迫使金融機構要花費更大的人力物力來完成對物流企業貸款的各種服務業務。因此，高信用和貸款抵押成為了物流企業融資的瓶頸。物流企業只有不斷擴張自身規模，不斷擴展業務項目，努力提高企業信譽，從而擺脫目前的融資困境。

（二）資金周轉率低

面對外部融資窘境，物流企業內部資金周轉率、資金使用的有效性和充分性亟待提高。由于物流企業業務的季節性和周期性較強，且面對的客戶散而小，這些都給企業的資金管理和資金籌劃帶來了難處，因此物流企業經常會出現：流動資金收支流量和時間規律掌握不充分，不能有效的安排收支平衡；應收賬款和應付賬款周轉不當導致資金閑置或資金不足，資金運用效率大打折扣等問題。且企業對現金流的管理只停留在公司營運層面導致了資金周轉管理流于淺層，一般物流企業僅僅涉及到資金預算管理，且企業的資金預算還很難與企業的業務開展和發展戰略有效地結合，對資金的導向作用薄弱，這些都將對資金的周轉產生嚴重的滯后性和被動性，最終無法適應資金周轉密集的行業要求。

（三）資金監管盲點

事前事中的監控不力造成資金監管的盲點。這種現象普遍存在于大多數物流企業中，由于監督者不能及時掌握本公司的資金狀況，缺乏信息獲取或分析的有效手段，因此很容易造成資金監管風險。即使大多數企業設置了多個管理部門和多種監管職能，并制定了一系列檢查制度，但由于點多面廣的業務狀況及資金流動頻繁的業務特點，使得各項監管手段和職能無法充分的發揮其應有的作用。再有，由于現在物流企業的規模大多較小，部分企業未建立完善的法人治理結構，尚未形成決策約束機制，在重大投資及資金支付等問題上實行“個人拍板”決策，更是加大了對資金流向的控制和監管難度。

（四）資金信息謬誤

準確的反映出企業的經營成果和財務狀況就必須要牢牢把握資金信息的精準度，因此會計資料的真實性和完整性就顯得尤為重要，但是，物流企業面對的客戶多且業務頻繁，造成各項業務單據和財務單據不僅量多而且復雜，因此業務和財務人員每天需要大量核對各類信息和數據，出現差錯的概率大大增加。而且，目前很多物流企業尚未將業務系統和財務系統實行無縫對接，如果業務系統的信息未及時、準確、全面地反映給財務系統，將造成了財務信息的不準確。

三、物流企業提高資金管理效率的措施要點

（一）增強優質服務，積極開源節流

資金管理作為企業管理的一部分，也需要有一個良好的企業管理平臺作為支撐。物流企業業務拓展的競爭日益激烈，成本和信譽也成為了競爭的籌碼，為了贏得客戶，開拓市場，就要努力做到同樣的服務成本最低，同樣的成本服務最好，以不斷提升自身信譽，延伸服務品種，強化增值服務，良好企業信譽的形成為企業融資提供了保障。同時，企業在拓展市場時對于資信較差的客戶應加大催收力度，并進行適當舍棄，以保障資金的安全和有效利用率。

（二）加速資金流通，防范資金僵化

資金流通在物流企業中有規律可循。在業務資金的收取上，與資金收入相關聯的是客戶的承運合同結算付款，商場上的資金遵循早收晚付的運作目標，那么，為確保應收運費流入企業的及時性和足額性，就要及時有效的按照合同進行結算收款，以保障企業資金流動的暢通。在資金銀行結算的利用上，企業利用電子銀行實行上下游結算時應充分利用時間上的差異，以有效利用浮游資金。在信息資源整合方面，應充分利用集成信息化模塊使得業務系統和財務系統實現高效無縫對接，從而保證資金信用的有效流通，避免資金的僵化。

（三）加強監管力度，杜絕內部失靈

首先，組織機構方面要做好相應的準備工作，才能為財務資金管理機構的優化做出合理的設置，關鍵在于打破傳統的管理模式，將財務管理和會計核算等相關職能部門分離，以做到權責明確。其次，內部控制制度應有效強化，按照國家相關財經法規，建立起完善的財務規章制度，根據制度建立業務及資金管理流程，以提高運作效率和控制力度，避免內部協作失靈。最后，應加強預算的編制，將經營目標分解、落實到每一個責任部門，并以此作為績效考核的參照是預算的主要作用，加強預算的整編，使經營管理目標和各方的權責關系趨于明確，有利于內部進行自我評價調整和控制，便于監管財務資金管理中存在的問題，以降低風險，提高資金管理效率。

（四）完善宏觀控制，優化業務素質

在物流企業的管理層，要做到統籌兼顧，宏觀把握。管理層應對資金的供需有較為客觀的掌握，對資金的預測有較為全面的了解。企業應根據自身業務供求量和高峰、低估期的變化來有效調節自身的融資計劃和資金使用計劃，例如：將資金使用安排合理地與現金流量同步；明確企業的最佳現金持有量，可以使資金成本降低，實效性增大；而付款方式和付款時間的正確選擇，既可以充分提高資金的使用效率，還可以使企業信譽提高，等等。另外，管理階層應重視對企業員工的培養和激勵措施，一方面通過對員工培訓力度的加大，達到其專業素質提高的目的；另一方面通過對員工福利待遇的提高，以吸引優秀人才的加盟。而員工本身更需要完善自我，學習各項計算機應用、統計指標和分析判斷方法，使企業的每一個部門、每一個員工都關心資金周轉和節約資金，都參與到企業的資金管理中去。只有打造一支素質過硬的員工隊伍，才能使企業資金管理效率達到質的飛躍。

綜上所述，物流業的發展離不開融資渠道的拓寬；物流業的發展離不開資金使用效率的提高；物流業的發展離不開財務監管的加強；物流業的發展更離不開企業員工的共同努力。由此可見，物流業的發展與資金管理效率的提高緊密相依。而資金管理效率的提高所涵蓋的幾個要點必當引起廣泛的關注。

參考文獻

[1]韓蓉.物流企業財務管理的問題及對策[J].中國外資，2011，7.

[2]彭卯華.我國物流企業財務管理中存在問題與完善對策探討[J].時代經貿，2008，9.

[3]劉永祿.淺談對物流企業財務資金管理的幾點認識[J].貴陽市委黨校學報，2009，4.

[4]丁美芬.加強物流企業營運資金管理提高企業核心競爭力[J].對外經貿財會，2005，1.

[5]欒肖琳.淺談物流企業財務資金管理存在的問題及對策[J]，財會研究，2009，3.