建設(shè)工程墊資承包風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)構(gòu)建研究

摘要：從我國(guó)建設(shè)工程施工領(lǐng)域普遍存在的墊資承包引發(fā)相關(guān)的法律及經(jīng)濟(jì)糾紛現(xiàn)象來(lái)看，墊資施工的風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題日益成為施工企業(yè)倍加關(guān)注的焦點(diǎn)。本文通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)墊資承包現(xiàn)象的深入分析和研究，就建設(shè)工程墊資承包的主要風(fēng)險(xiǎn)及控制措施略抒己見(jiàn)。

關(guān)鍵詞：建設(shè)工程 墊資承包 風(fēng)險(xiǎn) 控制措施

墊資承包當(dāng)前已成為國(guó)內(nèi)外建筑市場(chǎng)普遍存在的現(xiàn)象。其根本原因是建筑工程承包市場(chǎng)的供求關(guān)系失衡，資金需求量大，但資金的來(lái)源渠道窄，籌集難度大，資金短缺成為企業(yè)和政府共同的難題。建設(shè)單位憑借其買(mǎi)方地位要求承包商墊資便成為一種重要的融資手段，不少的建設(shè)單位為緩解建設(shè)資金的壓力，降低項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的前期成本，要求建筑企業(yè)墊資施工。而建筑企業(yè)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和企業(yè)生存壓力，最后還是不得已而為之。可是目前國(guó)內(nèi)相關(guān)法律法規(guī)不完善，各種保障制度不健全；在墊資承包中，處于劣勢(shì)地位的承包方必然會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)。研究并有效控制這些風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)規(guī)范國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)，解決墊資承包附帶的問(wèn)題意義重大。

1 墊資承包的法律效力

1.1 目前為止我國(guó)的建筑法中還沒(méi)有有關(guān)墊資問(wèn)題的明確條款，只規(guī)定了審批建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)考慮資金落實(shí)問(wèn)題（第八條），規(guī)定發(fā)包單位在申請(qǐng)領(lǐng)取施工許可證時(shí)，應(yīng)將落實(shí)建設(shè)資金作為必須具備的條件之一。因此針對(duì)墊資問(wèn)題的具體條款在《建筑法》中也是缺乏的，亦無(wú)提出相應(yīng)的方案便于有針對(duì)性地解決相關(guān)的糾紛問(wèn)題。

1.2 我國(guó)的合同法（第286條）規(guī)定和相應(yīng)的司法解釋第三條，規(guī)定了對(duì)建筑工程價(jià)款的優(yōu)先受償權(quán)，在一定程度上提供了相應(yīng)的法律依據(jù)。但從實(shí)踐上看，并未明確工程款優(yōu)先受償權(quán)的具體含義，從司法角度還缺乏明確的可操作性。

1.3 國(guó)家高法頒布的《審理建設(shè)工程施工合同糾紛若干問(wèn)題的司法解釋》第六條規(guī)定，對(duì)工程墊資款不作無(wú)效處理，從法律上第一次明確認(rèn)可工程墊資的合法性。但從其規(guī)定來(lái)判斷，墊資也不能就完全認(rèn)為當(dāng)然有效，因此相關(guān)法律法規(guī)有待進(jìn)一步完善。

2 墊資承包的主要風(fēng)險(xiǎn)

2.1 融資風(fēng)險(xiǎn) 產(chǎn)生該風(fēng)險(xiǎn)的前提是墊資承包的自有資金不足，籌集資金的途經(jīng)是向銀行貸款，一方面，向銀行借款的優(yōu)點(diǎn)是借款彈性好、籌資速度快，缺點(diǎn)是限制條件多、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大。單靠此籌資方式，會(huì)影響其資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性，并且影響到施工企業(yè)的資金規(guī)模與周轉(zhuǎn)速度。另一方面，就是融資成本比較高，一般地講都是承包方承擔(dān)墊資的融資成本，承包商的貸款多為短期借款，因資金周轉(zhuǎn)速度慢，建設(shè)項(xiàng)目工期較長(zhǎng)，如果承包商被拖欠工程款，將會(huì)進(jìn)一步加大所面臨的融資風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 拖欠風(fēng)險(xiǎn) ①工程款的拖欠風(fēng)險(xiǎn)，為了爭(zhēng)取得到某個(gè)項(xiàng)目的工程施工承包權(quán)，很多施工企業(yè)不得不進(jìn)行墊資承包，其結(jié)果，一些不講信譽(yù)的發(fā)包方用種種理由拖欠該項(xiàng)目的工程款，這就使承包方處于非常被動(dòng)的局面。如果該項(xiàng)目建成后工程款仍然不能收回，施工單位還將面對(duì)設(shè)備商、材料商、銀行、施工工人及其他債權(quán)人的強(qiáng)大壓力，就會(huì)進(jìn)一步帶給承包方巨大風(fēng)險(xiǎn)。②拖欠材料、設(shè)備款風(fēng)險(xiǎn)。墊資的操作過(guò)程中為了盡量減少自己的墊資數(shù)額，承包方常常采取賒欠設(shè)備、材料款的方法，這樣做盡可能地將自己承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給下游供貨商。其方式成功與否，很大程度上取決于發(fā)包方是否及時(shí)給付工程款和設(shè)備商、材料商的選擇。③工人工資被拖欠的風(fēng)險(xiǎn)。因承包方采用巨額工程墊資，這樣一旦承包方、施工方、建設(shè)方中的任意一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)惡意拖欠或資金鏈斷裂的情況，工人工資就必然出現(xiàn)被拖欠的狀況，工人辛辛苦苦血汗錢(qián)便會(huì)白白丟掉。

2.3 信用風(fēng)險(xiǎn) 借款墊資，承包方在墊資承包過(guò)程經(jīng)常會(huì)面臨諸多信用考驗(yàn)。建設(shè)方一旦拖欠工程款，便可能導(dǎo)致承包方無(wú)法按照規(guī)定期限嘗還巨額貸款；承包方更不能按時(shí)給工人發(fā)放工資和設(shè)備材料款；此外，承包方為了達(dá)到其降低工程成本的目的，常常采取降低施工標(biāo)準(zhǔn)、偷工減料等手段；施工中常因拖欠材料款而中斷材料供應(yīng)，從而使工期往后拖延。如此等等，這些都會(huì)對(duì)之后的工程承攬?jiān)斐刹焕瑖?yán)重影響墊資承包方的信用。

3 墊資承包風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因

3.1 建設(shè)單位拖欠工程款 這一拖欠使墊資承包方不能按照規(guī)定期限償還貸款和材料款、發(fā)放工人工資等，使資金運(yùn)作大大受到影響，帶給了墊資承包方涉及到信用、拖欠、融資等方面的風(fēng)險(xiǎn)，致使承包方陷入經(jīng)營(yíng)危機(jī)。因此講承包方在墊資過(guò)程中面臨諸風(fēng)險(xiǎn)的第一來(lái)源是建設(shè)單位拖欠工程款。一方面是建設(shè)單位在資金尚未完全到位時(shí)勉強(qiáng)開(kāi)工；再一方面是建設(shè)單位超概算投資無(wú)力承擔(dān)造成工程款拖欠。

3.2 從政府有關(guān)部門(mén)的角度看，存在監(jiān)管不力，審批不嚴(yán)的情況 國(guó)家規(guī)定基建項(xiàng)目須經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)審批后方可開(kāi)工，其中的資金到位這一條，是審批中重要的合格條件。然而實(shí)際中常出現(xiàn)問(wèn)題是，政府有關(guān)部門(mén)沒(méi)有對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查，監(jiān)管上缺乏力度，審批時(shí)不夠嚴(yán)格，造成了資金不到位、從根本上就沒(méi)有達(dá)到要求的建設(shè)項(xiàng)目也通過(guò)了審批手續(xù)，這樣建筑市場(chǎng)的一些不良風(fēng)氣得到了助長(zhǎng)，建設(shè)市場(chǎng)正常的秩序被擾亂。

3.3 承包方在墊資過(guò)程中管理不嚴(yán) 墊資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)主要來(lái)源是墊資承包方在墊資過(guò)程的管理上不夠嚴(yán)格。一是管理不規(guī)范，一些施工方在施工過(guò)程中不按合同要求進(jìn)行，簽證工作及工序驗(yàn)交不認(rèn)真，由此給拖欠工程款帶來(lái)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。二是建設(shè)項(xiàng)目上盲目墊資承接。不少承包方在承接過(guò)程中把重點(diǎn)放在墊資上，缺乏對(duì)業(yè)主資信狀況的考察，同時(shí)對(duì)自身墊資能力的分析也缺乏客觀(guān)現(xiàn)實(shí)性，增加墊資額呈現(xiàn)盲目性，采取冒險(xiǎn)的態(tài)度。

4 如何加強(qiáng)對(duì)墊資承包風(fēng)險(xiǎn)的防控

4.1 對(duì)建設(shè)單位加大監(jiān)管力度，規(guī)范承發(fā)包行為 明確各承發(fā)包單位相互之間的責(zé)任，對(duì)合同加強(qiáng)監(jiān)管。另外還應(yīng)增加工程擔(dān)保內(nèi)容，要求承包與發(fā)包單位擔(dān)保對(duì)等，使承包單位的履約擔(dān)保與項(xiàng)目業(yè)主的支付擔(dān)保相對(duì)應(yīng)。尤其要嚴(yán)加約束發(fā)包單位的市場(chǎng)行為，對(duì)工程款不得隨意違反合約拖欠，不得惡意拖延驗(yàn)收工程的審定結(jié)算。

4.2 建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系 熟悉建設(shè)行業(yè)內(nèi)情的專(zhuān)業(yè)人員都很清楚，市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部信用管理落后導(dǎo)致企業(yè)的拖欠占很大成分。因此政府有關(guān)部門(mén)很有必要建立起一套完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系。①按照專(zhuān)業(yè)信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)和承包商提供的信息，收集整理客戶(hù)信息，建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系。②運(yùn)用銀行等評(píng)估機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)，隨時(shí)更新客戶(hù)的資信情況。③細(xì)化信用風(fēng)險(xiǎn)管理到建筑企業(yè)，做好業(yè)主的資信、履約和有無(wú)拖欠等有關(guān)情況及承包商的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析。提供建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的一線(xiàn)資料。

4.3 重視招標(biāo)合同管理與研究 回避墊資風(fēng)險(xiǎn)的主要階段是投標(biāo)階段，這個(gè)階段承包商不僅應(yīng)當(dāng)把研究招標(biāo)文件列入議程，引起高度重視，注重防范不法業(yè)主用墊資轉(zhuǎn)嫁項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)當(dāng)認(rèn)真考察項(xiàng)目的合法性，認(rèn)真考察項(xiàng)目資金的來(lái)源情況與落實(shí)情況；合同簽訂階段應(yīng)盡量約定發(fā)包方辦理支付工程款擔(dān)保，使業(yè)主能夠及時(shí)按照合同按時(shí)支付工程款。其次在簽訂承包合同時(shí)，應(yīng)約定墊資利息承擔(dān)事宜，包括支付利息的起止時(shí)間及利率。最后在竣工結(jié)算方面，注意約定付款的時(shí)間不要超過(guò)竣工以后的6 個(gè)月。若付款時(shí)間超過(guò)6個(gè)月，就會(huì)喪失優(yōu)先受償權(quán)。另外，承包商還應(yīng)當(dāng)在合同中明確提出墊付的資金必須用于合同上確定的工程建設(shè)項(xiàng)目，否則后果應(yīng)由發(fā)包方承擔(dān)，防止發(fā)包方私自將墊資款挪為他用而變成企業(yè)間的借貸關(guān)系。

4.4 完善工程墊資保障制度 ①加強(qiáng)監(jiān)管。不管是站在承發(fā)包雙方利益的角度，還是立足于國(guó)家建筑市場(chǎng)的整體規(guī)范，對(duì)工程建設(shè)的監(jiān)管都必須加強(qiáng)。政府部門(mén)應(yīng)在統(tǒng)一思想的基礎(chǔ)上，及時(shí)溝通信息，利用合同管理、工程審價(jià)、施工許可、竣工備案等多種手段監(jiān)管，減少糾紛，培育良好市場(chǎng)秩序。②完善業(yè)主支付擔(dān)保機(jī)制。國(guó)際工程承包中擔(dān)保是雙向的，而目前我國(guó)尚無(wú)對(duì)發(fā)包方支付擔(dān)保的立法規(guī)定。因此我們可借鑒國(guó)際上雙向擔(dān)保制度，以法律形式強(qiáng)制要求發(fā)包方必須提供支付擔(dān)保，有效化解承包方的風(fēng)險(xiǎn)。③完善立法。國(guó)家可從宏觀(guān)上引導(dǎo)墊資承包，通過(guò)立法限制不同類(lèi)型工程項(xiàng)目的墊資比例。再就是通過(guò)延長(zhǎng)優(yōu)先受償權(quán)的有效期限減輕工程發(fā)包人的融資壓力，并充分保障承包人的利益，在確認(rèn)開(kāi)發(fā)工程發(fā)包人沒(méi)有能力還款的情況下，可由承包人代位接手工程。

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