大型房地產企業內部控制研究

【摘要】我國房地產企業的內部控制長期以來受到內部控制質量的制約，因此，加強房地產企業的內部控制成為大型房地產企業不可回避的一個問題，它直接關系著大型房地產企業未來的發展 。本文主要如何完善和優化大型房地產企業的內部控制的措施進行研究。

【關鍵詞】大型房地產；內部控制；完善和優化

我國經濟改革的迅速發展帶來了房地長市場的競爭和繁榮。在激烈的競爭中，房地產企業逐步的適應社會的變化而轉變經營管理觀念，不斷的提高自己的管理水平，增強自身對企業的控制意識，而這些是其能夠在市場中立足并且積極應對市場競爭的前提。雖然我國的房地產市場已經積極的采取的內部控制措施，并且在實踐中總結了相關經驗，但是實際上還并沒有建立起一整套科學的、行之有效的內部控制體系。

一、大型房地產企業所面臨的生存壓力

企業的生存環境可以分為兩個方面，一是外部環境，二是內部環境。就外部環境而言，大型房地產企業所面臨的問題有：首先，土地價格不斷的上漲導致的融資環境的惡化。第二，國家不斷的頒布相關文件，加強對房地產市場的控制和監管力度。第三，消費者對于開發的質量和品質的要求逐漸提升。第四，房地產行業面臨著巨大的競爭，每一個項目的成本也在不斷的增加。而作為房地產行業生存的內部環境來說，則存在著以下的問題，首先，原材料和地價的不斷上漲使成本也不斷的上升。第二，房地產市場需要在前期進行調服資金，因為財務方面本身就存在著巨大的風險。第三，房地產市場的從業人員比較復雜，雖然人才很多，但是真正的專業性人才很少，這就在無形中制約了企業的發展和擴張。

二、完善大型房地產企業內部控制的措施

1、完善大型房地產企業的內部環境

一個企業內部的環境好壞直接關系著企業內部相關控制制度的執行以及貫徹，而從更為深遠的意義上來說，直接關系著企業發展的項目整體經營戰略的實現，因此，從這個層面來說，企業內部環境在房地產企業中發揮著基礎性的作用。它能夠有效的保證企業中的每一個成員都按照相關的規章制度辦事，能夠使內部控制成為企業發展中的必然選擇。

作為房地產企業本身要充分的發揮董事會的核心作用，加強企業文化建設，使企業的內在的約束力成為一種必然的選擇。因為員工的思想道德素質的內部控制是一種由內而外的過程，對于企業的內部控制是十分必要的。

2、建立嚴密的企業內部控制體系

第一，作為企業而本身建立以預防為主的監控防御體系，在企業生產經營中將相互制約、相互牽制的體系制度融入其中。當相關人員在進行工作時，明確相互之間的業務關系和權力責任，對直接性的客戶或者一般性的業務進行復核審查，對一些較為重要的業務進行多方管制監督，以防出現獨立處理業務造成損失的現象。

第二，建立事后監督補救體系。也就是說在常規性的會計核算基礎之上設立各崗位，對其進行周期性的預防和監督。作為事后監督可以講一些監督的步驟進行細化，這樣能夠夠增強會計部門內部每個崗位的規范化和程序化管理，使每一個監督部門都能夠各負其責，并且將監督的信息結果直接的反饋給主要的財務部門負責人。

第三，成立一個獨立于審計部門的審計委員會，這個委員會直接受董事會的領導，主要負責相關工作的審計、稽查和紀律檢查工作。通過對相關工作的落實舉報和審計監督以達到對會計部門內部的控制，最終以“查”作為主要手段。

3、加強房地產企業的信息溝通能力

當擁有良好的信息管理模式，能夠引導員工準確無誤的掌握企業的運營狀況，能夠使員工能夠履行自己的職責，以最大限度的減少企業內部的信息不通暢的狀況，從而大大的提高企業的運作效率，保證企業內部控制的效果。房地產企業自身應該根據自己經營范圍和經營特點建立屬于自己的信息系統，這樣能夠保證信息的儲存以及輸出和加工使用能夠正常運行，最大限度、最快速便捷的滿足企業對信息的需求。一個好的信息系統要能夠保證信息的完整性，能夠保證信息傳遞速度，保證所提供信息的準確程度。

三、大型房地產企業內部控制模式

大型房地產企業一般來說有三種內部控制模式，第一種是操作內控型。這種內部控制模式是將所有的職能都納入到管理中，將每一筆經費都錄入到審核之中，這樣的內部控制模式使其規模龐大，但是從我國大部分的大興房地產企業來看，一般采用的都是這種內部控制模式。第二種模式是戰略內部控制模式。這種內部控制形式主要是建立一個統一的集團戰略規劃，而作為下設的子集團和各具體的負責部門也根據總部制定的相關戰略計劃而建立相應的戰略。這種內部控制模式能夠調動房地產企業各個部門之間的合作性和積極性，使各部門之間相互協調，以最終使用企業的持續發展。第三種內部控制模式是財務內控模式。在這種控制模式下，集團總部只對財務以及資產的相關工作進行控制，而其他的具體財務目標則由其自身完成控制。這種控制模式下，企業業務之間的相關性很小。

上述的三種房地產企業的內部控制模式中，財務內部控制模式和操作內部控制模式，前者是分權控制，后者是集權控制。而作為戰略內部控制模式則正好屬于二者的中間狀態。作為大型的房地產公司，應該根據自己公司的具體情況而選定應該采用哪種模式，并隨著外界環境的變化而不斷的調整。

四、結語

我國房地產企業的內部控制長期以來受到內部控制質量的制約，因此，加強房地產企業的內部控制成為大型房地產企業不可回避的一個問題，它直接關系著大型房地產企業未來的發展 。

參考文獻：

[1]杜汝芳.試論房地產企業內部控制制度的建立[J].商業經濟，2011（22）

[2]陳華和.房地產企業內部控制存在的問題與對策研究[J].現代商業，2011（36）

[3]李瑛，梁歡歡，張杰.金融危機環境下房地產企業內部控制研究[J].建筑管理現代化，2009（06）