我國商業銀行財務管理問題及對策分析

【摘 要】商業銀行在我國經濟發展和社會進步的過程中扮演著非常重要的角色，商業銀行財務管理工作對商業銀行的發展具有重要的作用。但是，目前我國商業銀行的財務管理還存在很多問題。因此，本研究在前人研究的基礎上，積極探尋我國商業銀行財務管理存在的問題，并進行相關對策的分析，以促進我國商業銀行的快速健康發展。

【關鍵詞】商業銀行；財務管理；問題；對策

隨著全球經濟與金融一體化的不斷發展，金融中介機構在全球資金和分配流動中扮演著非常重要的角色，而商業銀行又是金融中介機構中最重要的一環。在全球經濟競爭日益加劇以及我國市場經濟持續快速發展的背景下，我國商業銀行在全球金融市場環境中的沖擊變得更加多變和復雜。財務管理工作是我國商業銀行所有經營管理活動的關鍵，財務管理的水平高低是衡量商業銀行經營管理水平的重要指標。改革開放幾十年，我國商業銀行的財務管理工作取得了很大的進步，也發生了實質性的變化。但是，目前，我國國有商業銀行的財務管理還存在許多的問題，嚴重阻礙了我國商業銀行向更高層次的發展。

一、理論概述

1.商業銀行的涵義。商業銀行是市場經濟發展的必然產物，是隨著商品經濟和信用制度的不斷發展而發展起來的，在我國市場經濟的發展過程中，起著關鍵大的作用。商業銀行主要是指以經營工商業存、放款為主要業務，并從中獲取利潤為目的的貨幣經營企業。商業銀行財務管理主要包括成本、費用、預算的管理以及銀行的財務分析等常規的內容。但是，商業銀行依據自身經營的內外部環境和業務發展的需求，對財務管理提出了更加嚴格的要求。要求財務管理過程中，要進行科學的有效的組織、核算、計劃、分析、監控、考核等一系列的工作，從而實現商業銀行預定的經營管理目標。

2．我國商業銀行財務管理的主要內容。企業的財務管理在內容上是非常相似的。商業銀行是一種金融企業，在經營和管理的范疇上具有一定的特殊性，這就決定了商業銀行財務管理具有其獨特的內容和范疇，也就導致商業銀行在財務管理中的側重點與其它類企業存在很大的差異。商業銀行財務管理主要包括以下幾個方面的內容。首先，資金融通。商業銀行資金融通是商業銀行發展的關鍵，包括籌資和投資決策兩個方面。商業銀行要根據自身實際情況，在財務管理中詳盡、細致地分析資金需求的種類及變化趨勢，來制定資金融通計劃和選擇資金籌資方式，選擇安全性強、收益率高的投資方式。其次，資產和負債管理。商業銀行在財務管理中的資產管理主要包括現金、應收賬款、貸款以及固定資產管理等等。商業銀行在財務管理中的負債管理主要包括銀行負債的來源和相應風險管理。再次，財務內部控制。商業銀行進行財務內部控制是對其他工作起監督和推動作用的重要手段。商業銀行的財務內部控制主要包括財務成本管理和財務風險管理等內容。此外，還包括商業銀行的信息披露。在商業銀行財務管理中信息披露也是非常重要的內容，主要包括相關財務計劃、財務預算管理、表外業務管理以及財務分析等。最后，商業銀行的收益分配，主要包括商業銀行的收益管理、利潤分配和股利分配等財務分配管理等活動。除上述所列的內容外，還包括合并與收購、清算與破產等。

二、我國商業銀行財務管理存在的問題

1．缺乏正確的財務管理理念。目前，在我國大多數商業銀行將企業利益和價值最大化作為財務管理活動的基本準則，并沒有樹立正確的財務管理理念。我國商業銀行的財務管理與實際經營存在很大的差距，并與實際經營管理工作脫節。商業銀行在經營過程中經常片面的強調經營的規模和利潤的最大化，強調存、貸款增長率等指標，使得財務管理與業務管理過程脫節。其次，我國的商業銀行營業網點設置上都注重于有形網點的建設，造成了商業銀行固定成本增大人力資源浪費等弊端。在具體經營管理中還不能實現每項業務都進行核算，無法進行收入、成本、利潤、收益率等指標的考核與控制，還沒有形成科學的財務管理的理念。這種錯誤的財務理念嚴重制約了我國商業銀行的財務管理效能的發揮，致使我國商業銀行財務管理缺乏市場競爭力。

2.缺乏明確的財務管理目標。商業銀行是一種特殊的企業，雖然其具有一般企業的共同屬性，但也有其特性，其財務管理的目標與一般企業的不盡相同。商業銀行財務管理目標應該包括利潤最大化、企業價值最大化、相關者利益最大化等等。目前，商業銀行的財務管理目標多關注是融資能力以及存、貸款規模增長等指標，只是一味追求規模和利潤最大化。只看重財務管理中各項經營活動結果的財務反映；甚至一些商業銀行往往將經營目標與財務管理目標混為一談，只講經營目標不講財務管理目標；還有的商業銀行雖然有了管理目標但是沒有對財務管理目標進行細分，忽略了對長遠價值的追求。沒有將單項業務的效益觀念和全局的宏觀效益觀念有機的結合起來，沒有考慮到資本充足率、資產回報率等方面的指標，還顯的很不全面。

3．財務管理體系落后。我國的商業銀行起初是政府金融服務的一個職能部門，受政府職能影響幾十年，形成了與各級政府相配套的科層制組織結構體系。隨著市場經濟日益發展，我國商業銀行管理體系的弊端不斷顯現，不利于銀行產品創新和結構優化及商業銀行核心競爭力的提高。主要表現在以下幾個方面，首先，商業銀行的財務管理體系仍然是傳統財務主管對本從業機構負責人負責的做法，這造成分行財務主管只對分行行長負責，不能形成了一種集中的財務管理體系。其次，我國商業銀行大多推行“分級核算”的組織機構方式，財務管理權力分散，形成了多層面的財務管理體系，這些均不利于商業銀行財務管理效能的發揮。

4．缺乏財務管理專業人才。在商業銀行的財務管理中，對財務分析人員的要求非常嚴格，財務人員必須具備較高的財務理論和實踐水平，要擁有較強的數據處理和分析能力。但是，從商業銀行財務管理的實際情況分析可以看出財務人員的整體素質還很低，與要求還有較大差距，導致在財務管理過程中常出現一些的行為性缺陷。此外，目前商業銀行的財務管理人員日常工作十分瑣碎繁忙，無暇參加高層次的專業培訓機會，缺乏獨立的管理能力、創新意識和創新能力，不能適應我國商業銀行財務管理發展的需求。

三、我國商業銀行財務管理的對策分析

商業銀行的財務管理問題是提高商業銀行整體經營水平的關鍵，面對日益激烈的市場競爭商業銀行應該針對目前所存在的問題進行研究，提出相應的解決方案，不斷提高商業銀行財務管理的水平，提高核心競爭力。

1．轉變商業銀行財務管理理念。要提高我國商業銀行財務管理的水平就必須首先樹立全新的科學的財務管理理念，應將企業的財務管理工作與具體的財務管理實踐工作緊密結合，將財務管理理念與商業銀行競爭戰略理念統一起來。首先，要實現從財務會計到管理會計的理念轉變。商業銀行財務管理不能只是滿足于會計的日常核算和報告，而應加強相應的預測和計劃，對財務活動進行全方位控制。其次，要實現從分塊核算到分產品、分客戶、分項目條線核算的理念轉變。要是商業銀行的財務管理工作貫穿于業務經營的整個過程、各個環節，實現資源配置最優。最后，要實現財務全面風險管理理念的轉變。通過專業的財務信息處理和分析、加強風險預防工作等方面進行商業銀行的財務風險管理。只有樹立了商業銀行科學的財務管理理念，才能促進我國的商業銀行財務管理的發展。

2．確立科學的財務管理目標。財務管理工作的核心就是要建立財務管理的基本目標，財務管理工作目標的建立商業銀行經營管理和財務管理目標的基礎，也是商業銀行開展各項業務的基礎。我國的商業銀行要成為真正的現代化的國際化的大企業就必須確立科學的財務管理目標。商業銀行要在自身的經營管理活動和財務活動的基礎上，明確“股東財富最大化”這一基本的財務管理工作目標。這一目標堅持了商業銀行運作的產權基礎，也充分考慮和尊重了商業銀行投資者的合法權益。在目標確立之后要處理好銀行戰略目標、銀行經營目標以及財務管理目標之間的關系，找到銀行利潤和風險的平衡點，處理好短期利益和長遠發展的關系，只有這樣才能促進商業銀行長期、穩定和健康發展。

3．完善商業銀行財務管理體系。商業銀行財務管理體系的完善首先應明確界定各個機構的具體職能，要以財務管理各項業務為主線，要強調業務部門之間管理組織結構的轉變，形成精簡高效、職權明晰、權責統一的組織體系，使財務管理權力集中，信息傳達統一保證管理效果；要建立“縱向管理”和“雙線負責”財務管理體系，維護財務主管人員相對獨立的地位，保證財務管理人員管理、控制職能的實現；構建和逐步完善財務管理信息網絡，確保財務信息的及時、準確，以便于各級領導和有關需求者能夠及時準確的獲取實時的財務信息，增加商業銀行財務管理工作的透明度，進一步提高商業銀行財務管理的整體水平。

4．培養高素質的財務管理人才。由于商業銀行財務管理工作非常專業和復雜，這就必然需要一支素質高的有責任心的財務管理專業人才隊伍，培養一批素質高、業務能力強的財務管理人才勢在必行。要提高行業準入標準。要根據商業銀行對財務人員的資格進行認證，選拔具有良好職業道德、實際經驗和專業技能的財務管理人才進入到商業銀行財務管理當中來；要對現有人員進行系統、專業的培訓，促進個支行財務管理人員之間的交流，提高財務管理人員的專業能力和工作能力，盡快培養出一批知識能力強、適應力強，綜合能力高的專業財務管理人才。

四、結論

加強商業銀行財務管理是我國商業銀行提高競爭力的重要手段，但是至今未得到我國商業銀行的重視，通過上述分析可以看出我國商業銀行的財務管理水平還較低，不能滿足商業銀行快速發展的需求。只有我國商業銀行加強財務管理工作，不斷的進行財務管理創新，才能提升商業銀行財務管理的能力，提高商業銀行的核心競爭力。

參 考 文 獻

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