財產保險公司預算管理要點概述

【摘 要】在財產保險公司中實行預算管理，能夠起到優化企業資源配置的作用，全方位調動全體員工積極性，使企業獲得利潤最大化。本文首先就預算管理的優點及目前預算管理在財產保險公司應用中所存在的問題進行簡述，然后根據所存在的問題，就其管理要點進行概述，以供同行參考。

【關鍵詞】財產保險公司；預算管理；財務預算

一、預算管理的優點

預算管理通過業務、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權授權，戰略驅動的業績評價等，來實現企業的資源合理配置并真實的反映出企業的實際需要，進而對作業協同、戰略貫徹、經營現狀與價值增長等方面的最終決策提供支持，是現代企業中不可或缺的重要管理模式。

二、財產保險公司預算管理所存在的問題

財產保險公司的財產保險業務的保險期限只有1年，這種短期保險容易受到各種外在因素（如：人均GDP、國家宏觀調控等）的影響，而使管理成本的不確定性和風險性，相較于普通企業更高；財產保險公司承保、理賠成本彈性空間小，管理太過，容易導致費用延后，與預算初衷不符；有些公司雖然實行了預算管理，但仍有顧慮，費用使用前多了預算前置審批、預算審核手續，事后多了預算評估的環節。這些因素，使得財產保險公司預算管理經常出現虎頭蛇尾，開始振振有辭，未到年中就悄無聲息，執行力度不足，走兩個極端：要么定得太高無法執行，要么定得太低沒有動力，難以激發員工熱情。預算作用不明確，質疑其管理效果等現象，而使得管理流于形式，無法發揮其原有效應。

三、財產保險公司預算管理要點

（1）建立完善的管理體系。預算管理包含經營預算、資本預算、財務預算、籌資預算等，這是一項系統的工作，必須設置專職部門來完成。該部門主管可由公司最高領導者擔任，再以各部門主管為分項負責人，全面調動公司上下共同參與。比如：財產保險公司的經營預算就包括市場預測、保費收入及再保險預算、賠付支出預算、費用預算等，其中市場預測需要市場管理部門進行市場調研，保費收入預算需要業務部給出相關歷史數據，再保險預算需要再保部門給出準確評估，賠付支出預算需要承保、理賠、精算三部門共同完成，費用預算需要財務部門的測算。該項預算涉及公司多個部門，需要他們共同合作，才能編制出準確、適當的預算方案，以保證公司戰略目標的實現。另外，財險公司可嘗試建立按責任為中心的預算控制體系。比如業務部門作為保費收入、賠付支出、承保理賠費用預算的責任中心，應授予其相應的費率、賠付各流程政策制定權和手續費管理權；人事部作為薪資和人事責任中心，應由其在公司預算范圍內，制定相應的薪資和人事配置方案；各基層部門作為預算執行部門，可結合實際情況，在一定范圍內進行適當的調整和考核。（2）編制合理的指標體系。預算管理的有效性需要通過相關指標的完成程度來表達，而一個合理的指標體系和評價體系不僅能直觀地反映公司的運營狀態，還能充分調動員工的工作熱情。就財產保險公司而言，具體的指標包括綜合賠付率、綜合費用率、綜合成本率、市場占有率、結案率、續保率、人均產能、直接業務比率等。在這些指標的設置過程中，要注意避免一個責任中心存在多個小指標，保證日常評價監控的可操作性；另外預算管理部門要確認相關控制部門的責任，要及時分析并評價指標的執行情況，實時掌握市場政策變化并給出修改意見等，最后由決策者決策評價結果，保證預算管理的客觀、公正、實時、有效。對具體預算指標標準的確定，則要通過科學合理的計算模型。在建立各計算模型之前，要仔細分析哪些因素會對指標造成影響，再以過去幾年的歷史數據為依據，來確定具體的計算方法和模型。（3）編制合理的評價體系。要想讓預算結果按照公司預想的發展，還需要定期對預算結果進行評價，并根據公司發展總目標以及預算管理子目標為中心，制定一套科學合理的評價體系。通過評價表，直觀反映預算管理的效果及所出現的異常情況，以便各相關責任體及時進行跟蹤和改進。比如對于綜合賠付率、綜合費用率、綜合成本率，當其實際指標小于預算的-2％，即可評為優，應繼續保持；介于-2％和+2％間的，可評為良；若超出預算+2％，則表示需改進。

預算管理已成為現代企業的一種重要管理工具。由于財產保險公司自身的特點，在應用這一管理手段時，首先要建立一套適合本企業的預算管理體系，其次要編制一套合理的指標體系和評價體系，以此保證公司戰略目標的實現，實現公司利益最大化。

參 考 文 獻

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