淺析加強企業資金管理控制

【摘要】有效的資金管理有利于降低企業風險，提高營運效率，對企業的長遠發展有著重要的積極意義。建立科學的資金管理體系，發揮集團整體資金優勢，提高整體資金使用效率，降低資金使用成本，提高資金效益，防范資金和財務風險，促使資金形成良性循環，使企業在市場中的競爭力的影響顯得尤為重要。

【關鍵詞】資金管理資金；控制

一、資金對企業的重要意義

資金是指社會產品再生產過程中生產、分配、流通和消費等環節中社會產品的貨幣表現。任何一個企業，為了保證生產經營的正常進行，滿足日常業務活動的需要，必須持有一定數量的資金。資金活動貫穿于企業生產經營的全過程，資金管理是企業管理的核心部分，只要抓住這個重要環節，并采取行之有效的管理控制措施，及時解決資金流轉中出現的問題，就能提高資金使用效率，進而提高企業經濟效益。由此可見，加強資金管理具有十分重要的意義，具體表現在以下幾方面：

（1）加強資金管理可以規范企業經濟行為，促進其健康發展的需要。不少企業經營效果并不十分理想，利潤更是不容樂觀，這里面雖有各種如環境等客觀因素影響，但最重要的還是企業整體素質和市場競爭力不強，尤其是企業資金管理滑坡問題，更是導致損失浪費現象嚴重，使企業失去應有的市場競爭力。各企業應杜絕賬實不符、虛盈實虧等問題，堅持會計核算遵守相關法律法規規定，嚴格按制度做好資金管理工作，才能確保企業持續健康發展。（2）加強資金管理和控制，能有效地防止舞弊。在企業的所有資產中，資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一，加強資金管理，要求企業制定嚴格的內部控制制度，保證資金的收入、支出合法合理，從而有效地防止舞弊行為發生。加強資金管理可以提高資金使用效益。加強企業資金管理，適時分析掌控企業資金的使用情況，可以合理規劃企業資金存量，避免過多流動資金帶來的資源浪費與過少流動資金帶來的周轉困難，提高企業資金周轉率，提高資金流動性，增強企業償債能力，從而提高企業的市場競爭力。加強資金管理是緩解企業資金不足的重要手段。不少企業存在兩個相互矛盾的問題，一是資金使用緊張；二是不少存量資金沒有得到合理使用，失去其存在價值。面對資金緊缺的問題，如果這些閑置資產得到合理使用，就可同時解決兩個問題。對于這些閑置資產可通過流動資產形成重組，或通過股份聚集起，這樣，既解決了資產閑置問題，也緩解了資金緊張的矛盾，才能加快企業資產積聚，方便企業迅速擴大生產規模。

二、企業資金管理中常見問題分析

（1）財務信息嚴重失真，不能為企業正確決策提供數據指導。真實準確的會計信息可以客觀反映事實情況，也是企業防范風險、維護秩序、保護投資者利益的重要保障，虛假的財務信息不僅無法反映真實的財務狀況和資金流動傾向，還可能會使財務喪失真實的監督能力，成為影響企業經濟秩序和企業發展的重要因素。然而，據調查發現，我國有80％或以上的企業存在財務信息不同程度的失真，會計核算與會計報表與實際經營情況不符，企業決策者難以獲取準確的財務信息。（2）資金管理意識淡薄，管理體系不健全。有些企業領導資金管理意識淡薄，沒有資金時間價值觀念，企業有錢時，不知如何規劃使用，沒有錢時就發愁，沒有一種長期預算資金管理意識。在資金的整個循環過程中缺乏科學性和統一協調性，財務管理工作中沒有充分考慮時間價值問題。資金管理主要包括余額管理和資金流量管理，一些企業對資金管理認識不到位，片面性追求產量和產值，忽視了資金的使用意義。（3）資金使用效率低，管理水平差。實際操作中，很多企業并沒有像想像中的按計劃完成資金控制和使用，使得本是按照企業發展情況和管理目標制定的各項費用開支計劃及資金開支計劃成為一張空文。在具體操作過程中，由于受各種條件限制，所制定的計劃可操作性就較差，不少企業沒并有完全按照計劃對資金實施控制，致使資金管理失控，資金的使用沒有達到高效運作，合理配置的目的，資金的利用效率仍有待于提高。（4）對大額資金的使用和流向控制不嚴，不利于企業的長遠發展和集團公司整體發展戰略的實施。尤其是少數單位以其現存部分閑置資金，盲目的對外投資，對外借款等，投資一些風險高、收益低、回收期長的項目，破壞了資金的良性循環，使企業背上了新的包袱。（5）缺乏有效監督。在我國，許多企業管理層對各項資金的具體使用并不十分了解，存在嚴重監控不力現象。有些企業雖說也設置了監督職能，制定了多種監督制度，但終因種種原因沒有得到及時有效發揮，最終企業難以真正掌握單位財務資金運動情況。此外，還有一些企業領導本身就對單位財務資金和經營狀況缺乏足夠了解與準確掌控，會計人員也是應付了事，更是會為了個人利益盲目聽從企業管理者的指示，按照領導的意圖處理賬務問題，不僅是個人違背了職業道德，還給企業帶來安全隱患，導致企業資金監管不力。

三、加強企業資金管理的具體措施

（1）嚴格考評，提高資金使用率，推動生產建設的發展。通過績效考評，可以對預算年度績效考評的實施情況和上年度項目績效考評整改措施的落實情況進行年度總結。各單位可以根據績效目標和績效考評結果，及時調整和優化本單位以后年度預算支出的方向和結構，不斷改進內部管理，合理配置資源，加強財務管理，提高資金的使用效率和效益。主管單位還可以根據績效考評中發現的具體問題，及時提出改進和加強單位預算項目管理的意見，并督促有關單位落實；對績效考評中發現的共性問題，通過認真分析產生原因，找出項目管理中的薄弱環節，通過制訂相關的管理制度加以改進、規范。通過建立績效考評信息發布制度，將績效考評的結果在一定范圍內公布，能夠提高單位預算項目資金使用的透明度，從而提高資金使用率，推動生產和建設的發展。（2）強化專項資金管理，切實加強資金使用監管和績效考核。修訂專項資金管理辦法，落實資金使用績效評價，加快推進專項資金的支付使用情況，加強監督檢查和指導，確保政策落實資金到位。（3）建立健全內部審計制度。內部審計作為建立現代企業制度的一個重要標志，是企業實現自我約束和監督機制的重要組成部分，企業可通過建立、健全內部審計制度加強資金管理。在具體的內部審計實踐中，可以綜合運用制度控制方法、質量復核方法、區域控制方法、自查互查質量方法、內部審計公示方法等五種方法，加強審計質量的過程控制，建立內部審計項目質量控制制度體系。一是在內部審計業務中實施制度控制，可以嚴格審計質量，控制審計流程，使內部審計行為做到規范化、標準化，從而建立控制內部審計質量的長效機制。二是在內部審計制度中，應明文規定要對審計質量進行復核，并結合項目審計的特點，擴展審計質量復核層次，建立由內部審計小組、內部審計機構、內部審計分管領導所組成的三級復核制度，分別履行詳細復核、一般復核、重點復核的職責。三是在審計實施階段，分別重點區域和非重點區域，按照不同的審計方法和策略進行審計。對重點區域實施重點審計和詳細審計，盡可能做到全面監督和重點檢查相結合，確保審計質量。四是在實際審計工作中，應努力避免自查互查審計質量的行為流于形式，在推開人員情面，客觀開展工作。（4）以先進的計算機技術為手段。隨著計算機信息技術的發展，企業在實施資金的集中管理和監控中可以大力應用計算機技術。計算機信息技術大大簡化了繁復的檢查工作的加總計算過程，為財務管理和會計監督工作帶來了便捷的手段和工具，我們要熟練地掌握、充分地利用這個便捷、高效的工具。現代信息系統功能包括保管系統、計劃管理系統、基礎管理系統、綜合查詢系統等多功能應用，提高了工作效率、質量，透明度，優化了物資儲備，提高設備、物資的利用率，是實現資產管理的信息化已為必然趨勢。（5）加強資金集中的管理。企業資金集中管理的實質是將各部門的資金管理權限集中到企業總部，以方便整個企業資金的統籌管理和使用。加強資金的集中管理就是要保證企業迅速而有效地控制全部資金，并使這些資金的利用合理化、最優化，達到價值最大化的目的。應該準確把握資金預算管理原則，采取逐級編報、逐級審批，滾動管理的辦法，預算一經確定便不得隨意更改。統籌規劃生產經營與投融資活動的資金供給，結合上年度資金使用情況，科學預測預算，合理確定現金收支規模，做好資金預算執行情況的分析、監督與考核。

參考文獻

[1]耿英杰企業資金管理與風險控制探討當代經濟．2011（9）下

[2]羅利桃淺析企業資金管理存在的問題及對策控制．2011