淺談銀企互聯系統在電信企業資金內控管理中的實踐和價值

【摘 要】本文介紹了電信企業在資金管理方面的現狀和問題，總結了中國電信實施財務轉型、銀企互聯的主要做法和經驗，分析了銀企互聯在電信企業資金內控管理中價值和作用，對通信行業通過銀企互聯提高資金管理水平具有一定的借鑒意義。

【關鍵詞】銀企互聯；資金管理；中國電信；實踐

一、電信企業資金管理中的現狀和問題

通信行業是一個資金密集型的行業。根據2011年財務年報披露，中國電信2011年經營收入達2450.41億元，同比增長11.7％，EBITDA為942.66億元，同比增長6.5％，EBITDA率為40.8％。公司股東應占利潤達164.04億元，同比增長10.5％，每股基本凈利潤0.2元。財務管理是企業管理的重要組成，而資金管理又是財務管理的關鍵因素。中國電信作為業務收入規模如此龐大的集團企業，加強并完善資金管理對提高整個中國電信的財務管理水平，提升企業價值具有十分重要的作用。中國電信在2005年提出了由傳統基礎網絡運營商向綜合信息服務提供商的戰略轉型策略。為實現戰略轉型，中國電信除了在技術革新、運營創新、業務牌照等方面實施轉型外，還實施全方位的內部控制來提高運營效率，降低運營成本，實現利潤增長。要實現轉型，推進組織架構由固網分散經營向全業務集約運營轉變成為必然，精細化管理的集約運營模式要求在財務管理方面也實現財務體系、資源配置的優化，加強資金管理就成為財務轉型的重要工作。中國電信作為基礎電信運營商，在全國各省市縣都設有分支機構，跨地經營，分支機構龐大。如廣東電信就下屬21個市分公司、135個縣分公司和1195個營銷服務中心。每個市縣分公司都有自己獨立的財務功能和資金管理人員，在財務管理方面存在結構重疊、人員眾多、資源浪費的問題。中國電信在長期的發展中實行的是粗放式管理模式，在財務管理特別是資金管理方面存在著由于資金管理使用分散而導致的資金閑置率高、財務費用多而導致的資金管理成本高、資金有效使用率低而導致的短期貸款多等問題。每個分支機構根據各自需求，開設不同的銀行賬戶，導致資金冗余量大，融資貸款費用高，結算手續費高，導致財務統一管理和控制難，財務管理風險較高。

二、電信企業實施銀企互聯的主要做法和經驗

1．實施財務共享服務，推動財務管理精細化。為推動企業轉型，中國電信近年來實施從粗放式管理模式向全業務集約運營的轉變，在財務管理方面也實施精細化管理。實施財務共享服務是中國電信在財務轉型中的重要一步。2008年底，廣東電信作為首家省級成立財務共享服務中心（Finance Shared Services Center，以下簡稱FSSC）電信公司，圍繞集約運營戰略，創新財務集中運營模式。目前中國電信下屬所有省級公司已陸續基本完成了FSSC的搭建工作。在逐步實施財務共享服務的過程中，中國電信首先是重新定位財務職能，統一財務內部架構，使財務職能轉型為服務業務經營。各省級公司將財務職能重新劃分管理會計和財務會計兩部分，成立財務共享服務中心，將省級公司本部和地市分公司的財務核算和資金支付集中處理。其次是完善財務規章制度，統一會計處理標準，建立保證FSSC規范運作的流程體系。第三是運用信息技術手段，集成財務信息系統，提高FSSC的服務質量和效率。財務信息系統除了包括常規的財務核算系統外，還在資金支付體系關聯銀企互聯系統，大幅提升資金支付效率。

2．通過銀企互聯，打造安全高效的資金集中結算和稽核平臺。隨著財務共享服務的實施，中國電信省級公司的資金逐步集中由財務共享服務中心結算。如廣東電信全年資金支付量在240萬筆左右，月均支付結算量近20萬筆，如果仍采用傳統的手工操作模式，如不大量增加人員，將無法應對業務增長需求，無法滿足外部客戶和內部員工付款時限要求，對企業利用社會力量進行市場拓展以及上下游合作伙伴的關系會帶來不利影響，更難以開展質量和效率管控，確保企業資金安全和效益。廣東電信在建立財務共享服務中心時就提出了利用信息系統手段進行全省資金集中結算的思路，并把依托銀企互聯、打造安全高效的資金集中結算和稽核平臺項作為提升資金結算效率和效益、保障資金安全、打造企業資金結算競爭力的重要項目。該項目從銀企直聯系統實施的深度和規模上，在通信運營商行業及中國電信省級公司中均屬領先水平，得到過同行和中國電信集團公司的高度評價。

3．銀企互聯實施上具有全覆蓋、高度集成、安全性和準確性高的特點。中國電信作為通信運營商在企業信息化的建設方面水平很高，在實施財務共享服務伊始就需要資金管理操作能直接同步到銀行進行相關處理，銀行提供的電子賬單能夠同步更新到財務系統，避免在資金管理系統和網上銀行進行重復操作。因此資金管理與網上銀行系統對接就成為迫切需求。企業需求促使各大銀行推出銀企互聯模式，通過企業的ERP系統與銀行網上銀行系統的有機融合和對接，整合銀企雙方的系統資源，成為中國電信實現資金集約管理的有效手段。

廣東電信實施的銀企互聯具有以下特點：首先是全覆蓋。銀企直聯范圍涵蓋資金結算涉及的所有類型：包括全省的資金調度結算、對外支付集中結算、費用薪酬集中結算發放等。

其次是高度集成。銀企互聯系統與共享e家系統、SAP系統以及多家銀行結算系統形成數據高度集成與交叉驗證，實現資金支付的全程閉環處理和信息實時反饋，面向全省提供優質高效的資金結算服務；同時系統各項性能指標優異，系統各項功能響應時間在3秒以內，系統高峰日支付結算量高達12萬筆。

最后是安全性和準確性高。一是在技術上采用最高IT安全管控等級嚴格銀企互聯系統管理，從系統平臺、應用軟件和安全制度上逐層落實管控點，確保資金支付的安全、可靠。如在網絡和硬件上實施專網專用，實行資金結算網與辦公網分開運營，保證資金結算在網絡技術上的獨立性、在資金結算上的穩定性；同時與外部系統接口通過防火墻實施點對點專用端口限制性訪問。在軟件上應用數字簽名技術和專業的機密機加密技術，采用主鍵索引方式，為每筆支付業務都標注了唯一的不重復的索引號，保證了每筆支付指令的唯一性，避免重復支付。二是在機制上建立系統安全管理長效機制，定期委托外部機構進行安全評估，2010年安全評估符合性要求達到100％。三是在過程管控方面，系統建設中設置了監控模塊，實時反饋系統接口狀態，同時接口狀態從常規后臺監控轉變為業務前端監控，FSSC設立專人監控系統運行，編制監控記錄和質量檢查日志，分析運行情況等。四是在制度上，圍繞銀企互聯系統資金集中結算業務操作制定了出納工作規范、銀行賬戶信息維護與管理規范、資金對賬清賬規范、銀企直聯系統業務監控工作規范等，完善了內部控制體系。

三、銀企互聯在電信企業資金內控管理中價值和意義

實施銀企互聯全面提升了電信企業資金結算效率和效益，實現了資金風險的系統管控，并為今后賬戶集中管控以及現金流預算管控和資金集中運作奠定良好基礎。同時，在實施銀企互聯的基礎上，電信企業建設資金集中稽核平臺，加強現金流分析和運用，進一步提高財務管理和資金管理水平。

1．實現了內部資金的高效調配，財務成本大大降低。在銀企互聯系統基礎上實施資金集中管理，使帳戶結構扁平化，資金周轉速度加快，融資成本降低，各類流動資產的周轉效率都有所提高，其中貨幣資金的運營狀況表現得最明顯，達到了“減少帳戶層次、縮短流動鏈條、安全有序的加快流動速度”的目的。通過同行支付等手段進一步降低了資金流動成本和財務管理成本，通過應用現金池、零余額等手段做到了現金流出總額控制先用后撥、日間賬戶透支零余額管理；日終逐級清算填平透支賬戶，減少了資金冗余，靈活調劑所屬單位之間的資金余缺，變外源融資為內源融資，減少了企業存款和企業貸款，降低了利息費用。同時使中國電信及時掌握各省級公司單位賬戶現金流量的情況，集中分散資金，統一資金調控，高效調配內部資金資源的，加強了資金的集約運作，提高對整個集團的資金控制力，實現了從多賬戶、高存款、高貸款、高費用向賬戶少、存款低、貸款低、費用低的轉變。例如廣東電信實現營收資金高度集中，基本可支持當月經營性與資本性現金需求，名列中國電信資金繳款量前列。

2．大幅提升了資金支付效率，盤活了人力資源，提高了財務共享服務質量。實施資金集中結算和銀企互聯模式，資金支付效率大幅提升，出納處理時效平均達到2分鐘/單，月度結算量到達25萬筆，人均工作效率提升了近10倍。業務處理的高效率進一步整合了分散的人力資源，只需要較少的財務人員即可管理大規模的資金結算業務。例如廣東電信在實施財務共享服務前全省需要出納30多名，通過銀企互聯實施資金集中結算后，全省出納崗人員減少到7人，人力資源成本得到有效降低。目前，從基層單位發起報賬到資金支付壓縮到7天，供應商感知顯著提升，對提升企業競爭力起到良好的促進作用。

3．加強了財務內部控制，降低資金管理風險。銀企互聯采用直聯方式與銀行連接，可確保資金劃轉的安全、快捷，同時開展資金集中稽核機制創新，將全省銀行賬戶納入統一管理，實現對全省賬戶資金省級集中對賬和風險監控。系統對所有未達資金，根據事先設置的風險分級標準進行風險提示，并提供對原因追查和數據審核的電子留痕記錄。在全省賬戶資金集中監控的基礎上，為更好地支撐企業轉型期的現金流預算管控要求，2012年在銀企互聯系統中計劃新增現金流執行監控，以數據統計為基礎開展資金支付計劃管理，為進一步提升資金集中運作的效益打下了基礎。

參 考 文 獻

[1]中國電信股份有限公司．2011年財務報告中國電信股份有限公司

網站．http://www.chinatelecom-h.com

[2]劉賢君．資金管理模式之現金池[J]．當代經濟．2009（4）

[3]王麗萍．基于現金池管理模式的企業集團資金管理[J]．當代經濟．2010（11）

[4]侯銳，趙世峰，朱楓濤，劉國勝．財務共享服務在中國電信的實踐[J]．財務與會計（理財版）．2010（5）

[5]李少武．搭建財務共享服務中心 實現財務集中核算管理——中國電信廣東公司的實踐總結[J]．財政監督．2011（29）