淺議小微企業財務管理存在的問題

【摘 要】由于小微企業生產規模小、資本和技術構成處于較低層次，再加上它們還受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素的制約，使得這類企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。這些問題如果僅僅憑借企業自身發展來解決是不現實的，所以必須形成多方的合力來解決。其一是政府從立法、金融方面為小微企業提供扶持，社會建立完善的服務和監督體系，創造適合小微企業發展的經濟環境。其二是企業自身苦練內功，樹立科學的財務管理理念。

【關鍵詞】小微企業；財務管理；監控；政府幫扶

一、小微企業財務管理制度不夠完善

（1）小微企業的財務管理目標存在錯位。縱觀我國絕大部分的小微企業的管理，最典型的模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，所有者憑借經驗和感覺進行管理，往往把追求利益最大化作為財務管理的最終目標。同時，由于小微企業管理人才普遍相對短缺，管理機構簡單，專業性不強，內部控制制度不完善，甚至沒有內部控制制度。財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等，從而使財務管理失去它在企業管理中應有的地位和作用。（2）小微企業財務管理環節中存在脫節問題，并且導致小微企業財務管理失衡。一般情況下，企業的財務管理環節主要有財務預測、財務決策、財務預算、財務控制和財務分析等五大環節。但是我國很多的小微企業在這些必備的環節中，也僅僅只進行了簡單的財務核算工作，而對于運用科學的財務預測手段、進行科學的財務決策、預算和控制、并進行詳盡有效的財務分析則知之甚少，這種不應該的簡單化操作導致財務管理內容單一、管理脫節，不能有效地發揮財務管理的多方面作用，降低了企業管理水平。（3）小微企業缺乏健全的財務管理體制，財務控制意識和能力薄弱。小微企業的財務管理中有這樣幾個典型的問題：對現金管理不嚴，造成大量現金閑置，未參加生產周轉或過量購置不動產，使得經營急需資金不足；應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯，周轉失靈：重錢不重物，對原材料等管理不到位，資產流失浪費嚴重；只關注現金流，認為有資金周轉就足夠，沒有對收入、成本、利潤進行分析，缺乏大局觀。（4）小微企業對于流動資金缺乏必要的監控管理。對于絕大多數小微企業來說，資金有限，因此它們需要及時收回資金，充分利用流動資金創造利潤。但是，它們在此環節的管理上存在漏洞，一是對現金的管理不嚴，日常事務中資金不足或者短缺的現象經常出現。二是應收賬款過多，資金周轉緩慢。三是對存貨和原材料的管理不到位。（5）小微企業內部缺乏財務控制力和監控體系。看看我們身邊的小微企業就可以發現：大部分小微企業未能建立一整套健全、完善而科學的監控體系，企業監督和控制主要靠”人盯人”辦法，親屬、親信控制，管人原則不是靠制度進行考核和評價，而是靠老板的”信任與否”。小微企業如此忽視內控，主要是由于小微企業 “家長制”問題比較嚴重，經營者對內控制度認識不足。另外，很多小微企業尚未建立內部審計機構，財務不公開，股東會、監控會、職代會的監督也流于形式。

二、小微企業的投融資體系的問題

我們知道，金融機構是小微企業資金的主要來源。小微企業受自身條件以及現行體制、政策的影響，融資環境差。企業內部組織關系不穩定，規模效益差，經營風險高，信用等級低，難以滿足銀行等金融機構的貸款條件，加上缺乏專門為小微企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構，小微企業吸引金融機構的投資或借款十分困難，不少業舉貸無門，只好向民間吸納高利貸，無形增加了小微企業的融資成本。另一方面，小微企業追求短期化投資目標，由于自身規模小，貸款投資所面臨的風險大，總是千方百計想盡快收回投資，很少考慮企業長遠規劃發展。（1）小微企業資金嚴重缺乏，融資渠道不暢。首先，小微企業融資渠道相對有限。小微企業在金融市場中得到的資金與其在國民經濟中所占的比重是極不相稱的，相當程度上僅僅依賴于其內部資金，導致小微企業資金嚴重不足。其次，小微企業融資成本高，風險大造成小微企業信用等級低，資信相對較差。小微企業由于規模小，業務比較單一，資金投入量大，抵御風險能力差，銀行難免對其存在”惜貸”、“慎貸”的行為。正是小微企業自身的這種特點阻礙了銀行對其信用等級評估。最后，國有商業銀行對于小微企業的信貸營銷觀念仍很淡薄。國有商業銀行長期以來形成的信貸門檻高的現象仍沒得到根本的好轉，對于信用程度和資信等級均不高的小微企業群體的貸款不夠熱心，并且對小微企業的信貸需求審批手續也較煩雜，審查也格外嚴格。（2）小微企業投資存在能力弱小和隨意性問題。首先，小微企業投資所需資金短缺。銀行和其他金融機構是小微企業資金的主要來源，但小微企業吸引金融機構的投資或借款比較困難，并且銀行對小微企業貸款，由于高風險而提高貸款利率，增加了小微企業融資的成本。其次，小微企業缺乏長遠戰略目標，它們追求短期目標。最后，小微企業的投資缺乏嚴密的策劃，投資盲目性大，投資方向難以把握，致使投資難以收回。

三、小微企業的經營模式和管理觀念存在問題

我國實行市場經濟的時間較短，隨著我國經濟騰飛而成長起來的小微企業中，相當一部分屬于個體、私營性質，由于歷史和社會的原因，企業管理者的管理能力和管理素質較低，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身素質局限，不懂得將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。進一步講小微企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，致使其職責不分、越權行事，造成財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性。

四、關于小微企業財務管理問題的思考

（1）政府、社會對小微企業的幫扶。根據上面對于小微企業財務管理問題的分析，我們不難發現，小微企業在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。所以，為了更好地解決問題，我們的政府和社會須從以下四個方面入手解決：一是順應經濟發展的需要，政府要及時制定出臺幫助或扶持小微企業發展的政策。顧名思義，小微企業的經營規模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點。這從客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予適當的扶持。我國已開始著手這方面的工作。二是政府和社會應該通過倡導、扶持等等方式成立小微企業基金，多渠道多部門的融資體系。包括特定用途基金、擔保基金、風險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機構及小微企業的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持小微企業的發展。三是政府應該加快建立小微企業信用擔保體系。小微企業信用擔保機構是以服務為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔保費的收取，不能以增加小微企業的融資成本為代價。值得注意的是，在建立小微企業信用擔保體系過程中，要把建立信用擔保制度和建立其它社會化服務體系(如小微企業資信評估機構，小微企業投資及融資信息服務機構，小微企業聯合會等)結合起來，為小微企業融資提供形式多樣的服務。四是政府應該牽頭金融單位，擴大融資渠道，完善資本結構。建立以創業板為主導、覆蓋風險投資市場、公司債券市場的多層次的小微企業直接融資體系。此外，還可以通過產權變更，實施管理層收購和職工持股計劃，吸收職工和管理人員投資人股，從而擴大小微企業的融資范圍和增加融資渠道。（2）小企業練好內功，強化資金管理，加強財務控制。對于所有的企業而言，現金流量管理是企業財務管理的中心，必須加強日常資金管理，盡可能使企業資金投放少、回收快、保持良性循環。這就要求企業在應收賬款管理、物資合理庫存、設備購置與管理等方面作進一步細致入微的工作，協調好資金的流動性、安全性與效益性的關系。這牽涉到企業內部管理的方方面面，企業經營者要轉變觀念，認識到管好、用好、控制好財務不單是財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。各部門要層層落實，共同為企業資金的管理做出貢獻。

參 考 文 獻

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