ABS系統(tǒng)中辦理再貼現(xiàn)業(yè)務遇到的問題及解決方法

【摘要】近年來，為繼續(xù)貫徹落實“擴內(nèi)需、促增長”的經(jīng)濟政策，人民銀行采取了靈活有效的措施，認真實行適度寬松的貨幣政策。特別是許多地市中支積極申請開辦了再貼現(xiàn)業(yè)務，以此來引導督促銀行機構(gòu)合理增加信貸投入。再貼現(xiàn)業(yè)務的辦理在拓寬中小企業(yè)融資渠道，支持地方經(jīng)濟發(fā)展，應對國際金融危機等方面取得了一定成效。但是由于目前中央銀行會計集中核算系統(tǒng)（ABS）不完善，各項規(guī)章制度不健全，會計人員對業(yè)務生疏等原因，營業(yè)部門在ABS系統(tǒng)中辦理再貼現(xiàn)會計核算業(yè)務上還存在一些問題，需加以解決。

【關(guān)鍵詞】ABS系統(tǒng) 貼現(xiàn) 問題 原因 措施

一、ABS系統(tǒng)辦理再貼現(xiàn)會計核算業(yè)務存在的問題

（一）手工維護再貼現(xiàn)到期日，存在操作風險

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，再貼現(xiàn)天數(shù)是貼現(xiàn)日至商業(yè)匯票到期前1日。如果承兌人在異地的，再貼現(xiàn)天數(shù)計算應加3天的劃款日期。但ABS系統(tǒng)中計算天數(shù)時是按辦理再貼現(xiàn)日至到期日的實際天數(shù)計算的，且錄入復核操作無修改功能。需由網(wǎng)點主管進行手工維護修改到期日，存在潛在的操作風險。

（二）到期提示功能沒有真正起到提示作用

目前只有在到期日ABS系統(tǒng)中才提示票據(jù)到期，不能真正起到事前提示的作用，如遇業(yè)務量大時容易存在漏發(fā)委托收款現(xiàn)象，致使到期再貼現(xiàn)資金不能如期收回。

（三）打印功能單一

目前再貼現(xiàn)業(yè)務打印功能只有一項，即打印出所有發(fā)生的業(yè)務。沒有選擇性打印功能，不能按照已歸還、未還狀態(tài)和發(fā)生業(yè)務時間等狀態(tài)打印，不利于會計人員查閱賬務。

（四）再貼現(xiàn)卡片不能自動核銷，存在賬卡核對不符現(xiàn)象，影響日終業(yè)務處理

再貼現(xiàn)到期收回后，必須由ABS系統(tǒng)網(wǎng)點主管手工維護再貼現(xiàn)卡片收回標志。手工錄入到期收回再貼現(xiàn)卡片號碼，賬號、金額，手工核銷卡片存在一定風險隱患，容易給作案分子造成可乘之機。

（五）業(yè)務人員對再貼現(xiàn)票據(jù)無法辨別真?zhèn)?/p>

按照會計核算系統(tǒng)操作規(guī)程要求，營業(yè)部門負責再貼現(xiàn)票據(jù)的真實性審查。目前辦理再貼現(xiàn)業(yè)務涉及的票據(jù)主要是銀行承兌匯票，而開辦銀行承兌匯票業(yè)務的金融機構(gòu)繁多，人民銀行沒有各金融機構(gòu)的匯票專用章印模卡和票據(jù)憑證票樣進行核對，只能憑肉眼目測，因而無法辨別真?zhèn)危嬖谝欢L險隱患。

（六）部分會計人員對再貼現(xiàn)業(yè)務處理存在不同意見

一是對填制托收憑證的疑義。收回到期再貼現(xiàn)辦理委托收款時，營業(yè)部門需要填制托收憑證一式五聯(lián)。會計人員填寫托收憑證付款人名稱時存在不同意見。部分會計人員認為應填寫付款企業(yè)（出票人）名稱，部分會計人員認為應填寫承兌銀行名稱，時常因此出現(xiàn)退票現(xiàn)象。

二是對發(fā)出委托收款登記簿存在疑義。由于長期未辦理再貼現(xiàn)業(yè)務，許多中支取消了發(fā)出委托收款登記簿，部分會計人員對發(fā)出委托收款登記簿格式要素填寫不清楚。

三是對于買斷式再貼現(xiàn)業(yè)務，部分會計人員在銀行承兌匯票背書欄如何做委托收款背書存在疑惑。

二、存在問題的原因

（一）業(yè)務人員對再貼現(xiàn)相關(guān)知識了解甚少，再貼現(xiàn)業(yè)務處于“失傳”狀態(tài)

一是過去幾年由于許多中支沒有辦理再貼現(xiàn)業(yè)務權(quán)限，多年來未開展再貼現(xiàn)業(yè)務，加之會計營業(yè)部門人員的頻繁調(diào)動，相關(guān)文件大都零散分布在2000年左右，特別是會計核算方式從單機版到中央銀行會計集中核算系統(tǒng)發(fā)生了重大改變，再貼現(xiàn)業(yè)務處于“失傳”狀態(tài)。不少會計人員對再貼現(xiàn)業(yè)務的種類、相關(guān)職責、申辦程序知之甚少，對再貼現(xiàn)票據(jù)真?zhèn)螣o法辨別。

二是一些會計人員疏于業(yè)務理論學習，對各項制度規(guī)定不能真正理解。

三是中央銀行會計集中核算系統(tǒng)的上線，改變了過去傳統(tǒng)核算方式，隨即取消了匯票代理業(yè)務、同城代理業(yè)務、手工聯(lián)行、特約聯(lián)行等業(yè)務，取而代之的是高科技的計算機業(yè)務處理，業(yè)務量驟降，會計人員失去了深入學習業(yè)務的軟環(huán)境。

四是再貼現(xiàn)業(yè)務歸貨幣信貸部門管理，多年來各項管理制度辦法分布在貸信部門下發(fā)的各個文件中，營業(yè)部門對再貼現(xiàn)業(yè)務政策的變化不能及時掌握了解。

（二）ABS系統(tǒng)設計存在問題

ABS系統(tǒng)設計之初對再貼現(xiàn)業(yè)務模塊設計過于簡單。幾次系統(tǒng)升級都沒有進行完善。一是沒有考慮到再貼現(xiàn)在計算天數(shù)和利率方面存在的特殊性；二是在打印功能、到期提示功能設計方面設計單一、簡單化；三是缺少再貼現(xiàn)業(yè)務查詢功能。

（三）相應的規(guī)章制度不完善，會計人員對制度理解各異

目前針對會計營業(yè)部門出臺的再貼現(xiàn)業(yè)務會計核算手續(xù)分別在《支付結(jié)算辦法》和《中央銀行會計集中核算系統(tǒng)操作規(guī)程》中，核算系統(tǒng)操作規(guī)程中重點在賬務處理上，支付結(jié)算辦法是提綱挈領(lǐng)的制度，對再貼現(xiàn)業(yè)務辦理中關(guān)于銀行承兌匯票背書、簽章、憑證填寫等細節(jié)問題都沒有明確規(guī)定，造成業(yè)務人員理解各異。

三、解決問題的辦法

（一）組織會計人員對再貼現(xiàn)業(yè)務知識學習，明確四個重點

一是要明確認識再貼現(xiàn)業(yè)務收回方式。再貼現(xiàn)按照其收回的方式，可以分為委托收款方式和回購方式兩種。采取委托收款方式的，金融機構(gòu)應將未到期的貼現(xiàn)票據(jù)背書給人民銀行；采取回購方式的，不需要背書。二是要明確職責，確定本行采取的收回方式。能否辦理再貼現(xiàn)業(yè)務和采取什么方式辦理，不是會計營業(yè)部門來決定的，而是由貨幣信貸部門向其上級主管部門申請批復后決定，會計營業(yè)部門負責會計核算手續(xù)。三是要明確申辦程序。金融機構(gòu)向其開戶的人民銀行貨幣信貸部門申請辦理再貼現(xiàn)，貨幣信貸部門及分管領(lǐng)導審批同意后送交會計營業(yè)網(wǎng)點。四是要明確營業(yè)部門審查重點。營業(yè)部門接到再貼現(xiàn)憑證和貼現(xiàn)票據(jù)應重點審核商業(yè)匯票是否真實、是否到期，背書是否正確、承兌簽章是否清楚，大小寫金額是否一致，再貼現(xiàn)憑證的填寫與商業(yè)匯票內(nèi)容核對是否相符，預留印鑒是否正確，利息計算是否正確。

（二）優(yōu)化中央銀會計集中核算系統(tǒng)功能

一是增加系統(tǒng)打印功能和查詢功能。應增加按照“業(yè)務發(fā)生時間、金額、已還清狀態(tài)、未還狀態(tài)”打印和查詢，方便會計人員業(yè)務查找賬務。

二是增加系統(tǒng)到期提示功能。應于再貼現(xiàn)票據(jù)到期前7天開始提示，可于動態(tài)信息欄或網(wǎng)點主管日終執(zhí)行“發(fā)出賬務結(jié)束通知”時進行提示，有利于會計人員及時對外發(fā)出委托收款。

三是增加系統(tǒng)自動核銷卡片功能。再貼現(xiàn)票據(jù)到期歸還入賬時應自動核銷卡片，有利于賬卡實時核對，限制手工更改數(shù)據(jù)。避免出現(xiàn)操作風險。

（三）進一步提高商業(yè)匯票的防偽、防詐科技含量，提高辨別票據(jù)真?zhèn)文芰?/p>

一是利用機器鑒別票據(jù)真?zhèn)未嫒庋坭b別，使作案人員無可乘之機。二是建議總行配備下發(fā)各個金融機構(gòu)的銀行匯票印模和票樣，減少跨系統(tǒng)識別銀行承兌匯票的難度。三是應積極加入電子商業(yè)匯票系統(tǒng)。電子商業(yè)匯票是新型的無紙化的支付結(jié)算工具，它是流轉(zhuǎn)于電子商業(yè)匯票系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)電文，因此票據(jù)的真?zhèn)巍⒈９堋鬟f、詐騙等原有票據(jù)市場常見的風險將不復存在。

（四）建議修改完善各項規(guī)章制度，做到有法可依

一是建議修改《支付結(jié)算辦法》，改變再貼現(xiàn)天數(shù)計算方式。支付結(jié)算辦法規(guī)定，“再貼現(xiàn)天數(shù)是貼現(xiàn)日至商業(yè)匯票到期前1日。如果承兌人在異地的，再貼現(xiàn)天數(shù)計算應加3天的劃款日期”。此項制度定于1997年，當時考慮到因貼現(xiàn)銀行收取票款歸還貼現(xiàn)資金需要收款的時間問題，將貼現(xiàn)利息的計息另加3天的劃款時間，一般跨行業(yè)務通過電子聯(lián)行，同城票據(jù)交換周轉(zhuǎn)，大約需要3個工作日。如今大額支付系統(tǒng)已上線五年多，中國的支付結(jié)算發(fā)生了重大改變，目前絕大多數(shù)金融機構(gòu)作為參與者接入了現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，可滿足實時到賬，因而可按實際天數(shù)計算。

二是進一步規(guī)范再貼現(xiàn)會計核算業(yè)務操作規(guī)程。建立統(tǒng)一規(guī)范的再貼現(xiàn)業(yè)務會計核算實施細則，完善再貼現(xiàn)業(yè)務處理操作流程，規(guī)范操作程序。

三是完善票據(jù)法律制度，建立健全匯票承兌、貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)的申請、審查和審批制度及核算手續(xù)，制定一整套周密詳盡的操作實施細則，促進票據(jù)業(yè)務制度化、規(guī)范化、程序化。

（五）加強支付結(jié)算業(yè)務學習理解，統(tǒng)一認識，解決存在的疑惑

一是正確填寫托收憑證。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》第十九條規(guī)定，“銀行承兌匯票的出票人應于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行，承兌銀行應在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款”。承兌銀行已在匯票上做了無條件支付的承諾，付款人應是承兌銀行，因此付款人名稱應是匯票上承兌銀行的名稱。同時承兌銀行一般通過“應解匯款”賬戶核算，托收憑證中付款人賬號為空，可不用填寫。托收憑證第三聯(lián)應加蓋結(jié)算專用章，連同托收憑證第四、五聯(lián)及銀行承兌匯票，一并寄送承兌人。

二是及時登記發(fā)出委托收款登記簿。《發(fā)出委托收款登記簿》作為備注事項，主要用于記錄向承兌人發(fā)出委托收款的收回及核銷情況。格式應包括委托日期、承兌銀行、金額、票據(jù)，到期日，核銷日期等重要要素。具體格式如下：