論企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理

摘 要:本文闡述了流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)涵，從加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款的日常管理，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理，加強(qiáng)企業(yè)存貨的日常管理等方面對(duì)如何加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理提出了建議。

關(guān)鍵詞:企業(yè) 流動(dòng)資產(chǎn) 管理

中圖分類(lèi)號(hào):F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1674-098X(2012)07(b)-0207-01

1 流動(dòng)資產(chǎn)的含義

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)十分重要的組成部分，指企業(yè)在一年內(nèi)或者一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)耗用或者能夠變現(xiàn)的資產(chǎn)，由實(shí)物類(lèi)資金以及貨幣資金兩部分組成。實(shí)物類(lèi)資金包括產(chǎn)品、半成品、原材料等，貨幣資金包括應(yīng)收款項(xiàng)、銀行存款、現(xiàn)金等、待攤或者待處理款項(xiàng)等。由于這些資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，變現(xiàn)能力強(qiáng)，所以，流動(dòng)資產(chǎn)往往在企業(yè)生產(chǎn)流通的整個(gè)過(guò)程中都存在，從原始的貨幣形態(tài)開(kāi)始改變形態(tài):一部分貨幣當(dāng)做固定資金投入到生產(chǎn)實(shí)踐中，成為產(chǎn)品資金，最終回到貨幣形態(tài)。一部分資金以?xún)?chǔ)備資金的形式存留了下來(lái)。

企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，才能夠保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序、高效的進(jìn)行，提升企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的運(yùn)行效率，讓企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中保持競(jìng)爭(zhēng)力，維護(hù)企業(yè)的信譽(yù)。

2 加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的策略

2.1 加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款的日常管理

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，使得企業(yè)只有進(jìn)行合理的應(yīng)收帳投資才能夠提升競(jìng)爭(zhēng)力，但是應(yīng)收帳存在著自身的風(fēng)險(xiǎn)，因此，必須加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款的管理以及核算工作，才能夠保證企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。首先，加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)的信用管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，成立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)，對(duì)客戶(hù)的信用情況進(jìn)行調(diào)查、記錄與分析，建立一套完善的信用機(jī)制。其次，建立一套健全的應(yīng)收款、預(yù)付款的催收機(jī)制。將責(zé)任明確、具體到人，將應(yīng)收款的回收工作和各部門(mén)的績(jī)效考核聯(lián)系在一起，激勵(lì)員工積極工作，催收應(yīng)收款，對(duì)預(yù)付款項(xiàng)等及時(shí)列銷(xiāo)。再次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制賬齡分析表，對(duì)應(yīng)收帳的賬齡等進(jìn)行科學(xué)而全面的分析，對(duì)應(yīng)收款的存量、壞賬的可能性、增量等信息進(jìn)行及時(shí)而準(zhǔn)確的把握。

2.2 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理

貨幣資金主要以銀行存款和現(xiàn)金的形式存在。第一，現(xiàn)金管理方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分考慮到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，科學(xué)、合理的對(duì)現(xiàn)金的收支進(jìn)行規(guī)劃，定時(shí)的編制現(xiàn)金預(yù)算表。對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行管理的主要方式就是現(xiàn)金預(yù)算表，這對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理至關(guān)重要。而現(xiàn)金管理工作中，對(duì)現(xiàn)金的收支管理是其工作的重中之重。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極思考途徑與方法，及時(shí)收回應(yīng)收款，加快資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，縮短回款周期，讓?xiě)?yīng)收款以現(xiàn)金形式存在，為企業(yè)提供備用款，其余的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)進(jìn)行存儲(chǔ)或者進(jìn)行再升值處理。同時(shí)，企業(yè)也要注重對(duì)現(xiàn)金的開(kāi)源節(jié)流，對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行一定的控制管理，在合法、合乎規(guī)范的前提下，在不損害公司形象與信譽(yù)的前提下，適當(dāng)推遲現(xiàn)金支付時(shí)間。考慮到流動(dòng)資產(chǎn)中現(xiàn)金的流動(dòng)性最強(qiáng)，管理者必須采取積極的措施，保障現(xiàn)金安全。第二，銀行存款管理方面，一些企業(yè)開(kāi)設(shè)了不同銀行的很多存貨賬戶(hù)，對(duì)支票的管理不夠合理與妥善，一些轉(zhuǎn)賬等未能及時(shí)做賬，對(duì)銀行的存款等工作未能及時(shí)核對(duì)，未達(dá)款項(xiàng)較多，時(shí)間跨度大，使得銀行和企業(yè)之間的賬戶(hù)余額存在較大的差距，對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)與高效運(yùn)作帶來(lái)的一定的困擾。因此，必須加強(qiáng)對(duì)銀行存款的核算與管理工作，盡量讓銀行賬目與公司實(shí)際相符合，為公司高效運(yùn)作提供有力的保障。

2.3 加強(qiáng)企業(yè)存貨的日常管理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨的周轉(zhuǎn)速度以及存貨規(guī)模等進(jìn)行合理的控制，企業(yè)存貨管理是否成功取決于存在周轉(zhuǎn)的效率。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極的進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，根據(jù)實(shí)際需求合理采購(gòu)，使庫(kù)存量合理化，在確保產(chǎn)品及時(shí)銷(xiāo)售的前提下，使購(gòu)買(mǎi)的原材料得以及時(shí)的投入生產(chǎn)，使原材料、包裝品、燃料等的庫(kù)存量最小化。

首先，對(duì)材料物資的儲(chǔ)備量應(yīng)當(dāng)作出科學(xué)而合理的預(yù)測(cè)，為了以盡量少的資金獲得盡量大的經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，將各種材料物資的最高儲(chǔ)備量計(jì)算出來(lái)，從而對(duì)材料物資的儲(chǔ)備規(guī)模進(jìn)行合理的把握。對(duì)材料物資的資金需用量進(jìn)行合理的測(cè)算，物資儲(chǔ)備量越多，則越有利于增加資金的占用量。對(duì)材料物資的經(jīng)濟(jì)購(gòu)進(jìn)批量比進(jìn)行嚴(yán)格的控制，所謂材料物資經(jīng)濟(jì)購(gòu)進(jìn)批量比，即讓某個(gè)階段內(nèi)的存貨總成本最低的進(jìn)貨量。

其次，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品規(guī)模、資金需求量以及投資量的管理。對(duì)產(chǎn)品規(guī)模進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)，才能夠保證產(chǎn)品得以均衡、連續(xù)、正常運(yùn)行的前提;對(duì)產(chǎn)品資金需求量進(jìn)行合理的預(yù)測(cè);控制好產(chǎn)品的投產(chǎn)批量，為了將產(chǎn)品的資金占用量，就必須對(duì)產(chǎn)品數(shù)量進(jìn)行合理而嚴(yán)格的控制。

最后，對(duì)產(chǎn)成品的規(guī)模進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。這就需要對(duì)企業(yè)產(chǎn)成品資金、產(chǎn)成品資金需求量進(jìn)行合理預(yù)測(cè)、對(duì)存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)進(jìn)行合理計(jì)算，從而提高存貨投資變現(xiàn)能力，提高其所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益。

3 結(jié)語(yǔ)

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)不容忽視的重要組成部分，流動(dòng)資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)中占據(jù)不可忽視的重要地位，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)對(duì)其予以充分重視，積極采取措施，建立健全的管理制度并且嚴(yán)格加以貫徹執(zhí)行，提高流動(dòng)資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

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