商業銀行的財務管理

張玲

摘要：當前，國家金融產業經濟在市場經濟體制下迅猛發展，但隨著市場競爭要求的提高，我國商業銀行也面臨著巨大的生存挑戰，但巨大挑戰也同樣與發展機遇并存。基于此種情況下，商業銀行非常必要優化自身金融組織機構的財務管理模式，從而才能建設出滿足當前市場競爭要求的財務管理體系，保障財務內控環境健康，以此促進商業銀行在當前金融市場下立足自身導向作用地位，實現持續化與長足發展。

關鍵詞：商業銀行；財務管理；經濟；競爭

中圖分類號：F830.33文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）03-0-02

在國家各領域組織產業化經濟快速發展的今天，各企業等領域組織機構想要在競爭市場中站穩腳跟，立足市場，并在市場中發揮重要導向作用，就必須具備高度競爭意識，逐步優化內外發展環境。也就是說，對于外部環境的優化要搞好地方管轄單位的上下級關系，維系好項目客戶的合作交流關系等。而內部環境的優化則必須控制好財務管理環境，保持合理的財務管理組織結構，真正建設出滿足自身長足發展的財務管理體系。基于此，商業銀行為了提高自身組織機構內控效率與質量，就必須加強財務管理。即財務管理對促進商業銀行自身長足發展所具備的導向作用與現實意義很大。文章中主要目前商業銀行在發展過程中財務管理普遍存在的主要問題進行了簡要分析，并基于問題提出了一些優化財務管理的實行對策。

一、商業銀行財務管理表現出的主要問題分析

(一)融資渠道有限

目前而言，我國不少地方商業銀行在資金周轉、融資籌措所取得效果并不突出。主要體現出的問題是成本控制不力，并且很難在當下投資理財產品中獲得直觀變現效益。也就是說，由于商業銀行自身所具備的經營特殊性，要求以貨幣作為拓展對象，因此其業務拓展情況就相對集中，表現出的投資風險損益程度就高。雖然在國家地方行政政策的一味請寫下，我國國有商業銀行在貨幣存貸方面占據了不小優勢。但是，同樣在國家市場經濟變革作用深化背景下，一些傳統生產方式的工業、企業等有關組織機構往往在銀行借貸過程中經常會出現不少問題，這些問題的過量積聚，給商業銀行財務管理建設帶來了較大工作負荷，滋生出了不少不良貸款，所以這就直接導致商業銀行在未來發展的一段時期內都脫離不開處理這些瑣碎賬務實務，隨時間推移導致盈利能力大幅度下降，核心資本性質愈發明顯。也就是說，商業銀行僅僅通過貨幣作為主要拓展對象，顯然很難在資金籌措方面起到較好經營成果，而一味地利用股票融資在當前市場競爭愈發激烈的時代顯然也難以滿足其發展要求，將其發展限于不利的被動局面。

(二)自身發展為首，國家利益變現滯后

我國商業銀行實現長足發展，逐漸壯大經營規模，在很大程度上與地方行政導向政策的執行息息相關。同樣，伴隨目前市場經濟體制深化作用的愈發明顯，會計環境也逐漸發生變革，要求財務會計行為主體在會計實務處理上能夠上得了臺面，能夠不斷強化自身職業判斷能力。但是，由于商業銀行的經營業務開展往往傾向于貨幣業務作為主要經營對象，所以商業金行的經營風險勢必要比其他企業等的經營風險較高。此外，不少地方商業銀行的經營模式都體現的是國有控股，所以為了保證自身建設發展能夠實現資本經營穩定發展，在財務管理實務處理上的不明舊賬、壞賬、呆賬等內容都是依靠國家來一味填補，雖然某種意義上這些舊賬等的生成與工業等傳統組織機構的不良貸款有很大關系，但是不能否認的是這也直接給國家金融產業經濟發展帶來了阻礙。所以，在局外人看來，商業銀行的資本經營模式過于明顯，體現的是以自身發展為主，把國家利益的變現往往滯后，即自身發展仍然任重而道遠。

(三)風險觀念守舊，責任意識不明顯

企業發展之路異常艱辛，最終發展的目標變現出來的成果都強調的是盈利與不斷壯大自身經營規模。而對于商業銀行發展來說，這一宏偉目標的實現同樣也是財務管理工作的最終目標。特別是對于目前商業銀行發展來說，其資本經營性質愈發明顯，如果不能將財務管理工作置于首要地位，勢必會阻礙自身長期發展規劃下的各項決策執行。所以，不論各項決策執行成果預期效果如何，商業銀行都不能忽略風險觀念的建樹，人員責任意識的強化。也就是說，不能因為商業銀行發展起步較晚，就一味強調風險認識研究深入還較為膚淺，認為風險防御相對被動，否則風險意識的弱化必然導致風險抵御成果難以體現。

(四)會計行為主體職業判斷能力不足、職業素質有高有低

商業銀行財務實務處理涉及到的因素較多，除了生產經營活動相關的客觀因素存在外，其中影響財務預算活動整體質量與效率的人為因素也很重要。當前，會計環境變革作用下，商業銀行財務管理基本職能逐步變革，即奔向集約化、精細化管理模式方向上邁進。但是，不少商業銀行組織機構的會計行為主體基本理論知識不足，并且自身素質有高有低，所以導致自身職業判斷能力不足，使得財務會計信息質量難以得有有效保障，進而影響財務預算活動的有序執行。

二、實行對策

(一)強化融資渠道，尋求利潤點

在當前我國的激烈金融市場背景下，銀行應當改變被動的股票融資局面，這不僅是由于當前負載型資本過剩，同時為了良好控制自身經營也應當規范我國債券市場不良風氣，努力尋求利潤點，實現資產證券化。商業銀行可結合地方自身商業銀行經營管控特點細致研究《巴塞爾協議III》，以此逐步改善自身經營方式；另外，《協議》中也明確指出我國在2019年會逐步進入資本消耗較少的經營時代，因此為了處理好經營融資籌措難題，就要改變當前經營模式，加強操作風險強化與控制，樹立科學風險管理觀念。

(二)加強現代管理，提高綜合競爭力

商業銀行財務管理的各項決策執行成果如何，是建立在人力資源管理、基本會計實務處理、財務監督執行等基礎版塊同步作用下得以體現的。所以，對于財務管理建設的人員組織安排，應結合自身企業文化及經營理念建立出合適的績效考評機制，目的是在強化人員主觀能動性的基礎上，不斷超越以往業績目標做出突破。此外，為了提高自身綜合競爭力，商業銀行應當設法留足人才，降低人才流動率，并立足實際的塑造培養人才，完成留住人才與人才儲備的建設工作，同時要結合各項業務工作的處理特性，財務實務工作的處理特點對這些人員加以明確分工的前提下，保障其應有的薪資待遇，配合績效考評的獎懲機制，對其加以約束與鼓舞，實現企業與人才的雙贏發展。

(三)強化內控機制，提升自身風險規避能力

目前而言，風險預警及主動風險抵御的深入研究還仍然處于有待完善的發展階段。同時，國家地產項目產業經濟及相關資本經營性質較為明顯的產業項目正處于活躍發展時期，在很大程度上造成了金融市場異常活躍。所以，如何緊密關注金融市場的時勢動態，為商業銀行抵御風險方向轉為事前控制提供良好實施基礎，就必須強化內部基本財務會計實務的處理質量，加強內部實務預算、核算、以及階段等方面的執行力度，優化現金流量管理，目的是提高財務報表等會計實物憑證等的會計信息質量，保證其可靠、完整、滿足實際，進而才能不斷強化抵御風險的實際能力，加強風險規避，保障會計內控體系機制的執行發揮出明顯、顯著效果，使自身資本經營實現穩定及活躍。此外，當前商業銀行由于貨幣業務經營范疇較廣，完全依靠內控環境下計算機業務處理還不夠，應當全面推廣電算化業務處理、建立ERP財務決策系統、為實現會計信息網絡化工作進程建立基礎保障，以此才能便于處理種類繁多、次數品多、大量金額的財務貨幣業務，建立起良好的客戶合作渠道，促進商業銀行克服當前挑戰，迎來重大機遇。

(四)實行預算、會計核算、業績考核三位一體模式

商業銀行財務活動的積極開展必須立足實際，能夠做到財務預算合理編制、會計核算的一切憑證信息真實可靠，以此才能保證業績考核成果真實有效。首先，應保證會計預算和核算體系目標應當保持協同性，即運用同樣的分配基礎與機制。其次，還要保證考核指標遵循可控原則，并兼顧整體利益，即兼顧商業銀行所有者、受資者等多方利益關系，目的是保障利益分配合理。再者，要嚴把相關財務信息的真實性，其目的是降低財務風險，實現全面財務內部控制。

三、結語

商業銀行是金融組織機構體系中的重要組成部分，它的長足、穩定、快速發展必然能夠促進國家金融產業經濟迅猛發展。但由于商業銀行的資本經營性質愈發明顯，其業務項目開拓對象主要以貨幣作為載體，這在一定程度上也加劇了其經營風險。所以，為了降低經營風險，實現穩定、可觀經營收益，商業銀行應當以國家政策法規作為引導，立足實際建立起良好財務管理體系模式，不斷強化人員管理，做足培訓體系工作，以此才能不斷提高財務人員的職業判斷能力，保障財務內部控制執行成果，實現持續化與健康發展。

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