關于中小企業加強財務管理創新的探究

四川大學經濟學院 吳立雪 李 雨恩

四川大學建筑與環境學院 陳 南霖

1 企業財務管理對企業發展的意義

中小企業加強企業財務管理和創新對于企業的發展意義重大。首先加強企業財務管理有利于促進中小企業合理利用資金。在市場經濟中，市場和市場經濟規律是調節中小企業的經濟活動的主要因素。首先，加強中小企業的財務管理有利于促進企業的經營活動從市場需求出發，站在企業全局的高度，合理規劃引導企業的經營活動，合理利用企業的資金，提高企業的經濟效益。加強企業的資金管理，明確自身資產狀況，是企業生存的客觀要求。加強企業的財務管理有利于企業集中管理資金，促進資金合理使用，并且還能加強資金的日常監督，充分發揮資金管理對企業經營的控制監督作用；其次，加強企業財務管理有利于充分發揮財務參與決策的作用。隨著現代企業制度的完善，政府逐漸放棄了對企業的直接管理，中小企業的管理更多是依靠企業自己完成；最后，加強企業財務管理還能促進企業有效的防范會計風險。現在經濟環境下，企業自主經營將不可避免的承擔相應的會計風險。加強企業財務管理是規避會計風險，防范會計信息失真的有效措施。健全的內部控制制度下，涉及企業財務方面的任何工作都必須多人分工處理，這能夠保證會計資料的真實、完整。

2 加強企業財務管理創新的必要性

目前，我國很多中小企業的財務管理都還是工業經濟時代的那種傳統的財務管理方式，觀念陳舊、內容缺乏新意、效率低下、方法滯后、手段單一、風險管理混亂，凸顯諸多問題。隨著知識經濟的發展，加強企業財務管理創新越來越必要。

2.1 中小企業的財務現狀惡劣

當今時代，所有的經濟活動都保持著“快、準、全”的節奏，企業財務機構的設置應具有高效、快速的特征。但是我國很多中小企業的財務現狀是財務管理人員的理財觀念滯后、財務機構的中間層次冗雜、財務機構工作效率低下、工作的靈活性差、理財方法落后。這與目前經濟發展的要求差距太遠，直接阻礙了企業財務管理進步，妨礙了企業財務管理信息化發展。

2.2 知識經濟發展的要求

知識經濟時代，企業資產結構中無形資產占比重大大提高，企業最主要的投資對象也是無形資產。但是目前我國很多中小企業采用的財務管理的理論幾乎是忽視了無形資產的存在，或是極大的低估了企業的無形資產價值。所以，很多中小企業現在使用的傳統財務管理理論已經不能適應知識經濟的發展。基于此，我們應該主動加強財務管理創新，制定適合當今時代的財務管理制度。

2.3 科技革命發展的需要

科技在不斷發展，企業之間的競爭是科技和管理競爭的結合。隨著新科技的誕生，舊的科技就會被淘汰。管理也一樣，新的管理方式并將會取代舊的管理方式而被企業確定。企業的財務管理應該配合科技革命，適應新的潮流，才能真正走向成功。

2.4 經營過程中面臨的不確定因素增加

隨著我國加入WTO，經濟全球化發展及信息的發展，我國中小企業發展面臨的不確定因素越來越復雜，因此，中小企業必須要加強財務管理創新。中小企業只有不斷的創新，才能適應復雜多變的環境，才能在復雜的市場上找到通往勝利的道路。

2.5 中小企業財務管理落后問題嚴重

中小企業財務管理落后主要體現在以下幾個方面；第一是投資能力較弱，資金短缺，融資難度大并且融資成本高，又加上自身的資金規模小，所以中小企業的貸款投資占比很大，因此其面臨的投資風險也比較大。第二是融資困難，受中小企業規模的限制，中小型企業信用等級低，并且我國還沒有針對中小企業的專門的扶持機構，所以中小企業融資活動長期處于不利的地位；第三是中小企業的管理模式僵化，所有權與經營權的統一，導致企業內部職責不分、財務監管不嚴，并且企業管理者的管理思想落后，缺乏現代財務管理觀念，沒有將財務管理納入企業管理機制中，導致財務管理失去了意義；第四是受企業發展階段影響，我國中小企業以家族性很多，在這類企業中財務人員基本都是家族內較為親近的人擔任，這些人難以做到有效的財務管理職責；第五是企業的財務管理基礎薄弱，對現金管理不嚴，降低了企業的收益；資金結構配置不合理，資金回收困難，呆賬壞賬較多；資產保管不利導致資產的嚴重流失；第六是企業財務信息披露不能滿足投資人的信息需求。如此多的財務問題將會極大的影響企業的經營和發展，所以中小企業的財務管理必須創新。

3 中小企業財務管理創新的措施

3.1 創新中小企業的財務管理目標

隨著知識經濟的發展，知識資本的地位已經在逐漸上升，相反物質資本的地位卻在逐漸下降。知識資本地位的上升就決定企業財務管理目標應該歸屬相關利益主體，而不僅僅只是股東。一般情況下，我們都認為股東利益最大化是現代企業財務管理的主要目標。知識經濟時代，企業應當通過維護契約的公平和有效性來實現企業自身的可持續發展，要維護契約的公平性和有效性就應該使企業的相關利益集合體中的各個利益主體的利益得到最大化。基于此，我們必須創新中小企業的財務管理目標。財務管理的目標應當多元化，因為知識經濟的發展改變了企業的資本范圍和資本結構，所以中小企業的財務管理目標不應該僅僅局限在資本增值最大化等指標財務指標上，應該講經濟成果和社會責任結合起來，這樣才能促進企業長遠發展。

3.2 創新中小企業的財務管理觀念

市場經濟條件下，創新中小企業財務管理觀念對于中小企業發展至關重要，中小企業要在競爭中處于有利地位和主體地位，就必須把企業的危機感轉化為創新策略。具體來說，作者認為中小企業的財務觀念創新應該包含以下幾點內容：(1)環境與經濟雙贏的觀念：當今時代，經濟發展追的是求環境與經濟的雙贏，實現資源合理配置，所以，中小企業的財務管理人員應該努力平衡環境與經濟的切合點。(2)以人為本的觀念：以前的財務管理的中心是資金，但是如今，我們更加應該重視人的管理和人發展，應該將對人的激勵放在首位，充分挖掘人的潛能，發揮人的積極性、主體性、創造性和自覺性。(3)動態管理的觀念：中小企業的經營面臨的挑戰不斷在改變，影響中小企業發展的因素也在不斷改變，所以中小企業必須樹立動態的財務管理觀念，立足未來，不斷比較、分析和選擇，提高管理效率。(4)風險管理的觀念：中小企業在經營過程中存在蒙受經濟損失的可能，有時候會不可避免的承擔風險，因此中小企業財務管理人員必須樹立風險管理的觀念，增加財務部門的應變水平，面對企業可能遭受的風險有預見地采取措施，盡可能的降低企業遭遇風險的可能性和遭受的損失。(5)信息理財的觀念：信息在市場經濟中是重要的媒介，隨著信息的傳播速度越來越快，企業交易和決策的完成時間越來越短，所以信息理財觀念也越來越重要。(6)重視融資的觀念：傳統的企業和傳統的財務管理模式都是以企業的自有資本為核心，但是現在，“資本運營和擴張”已經逐漸發展成為中小企業經營成敗的關鍵所在，所以中小企業必須順應新經濟發展的要求，更加的重視融資，從而提高企業的效益。

3.3 創新中小企業的財務管理內容

中小企業的財務管理包含管理者的財務管理和企業投資者的財務管理，管理者和投資者的財務管理目標不同，因此必須創新中小企業的財務管理內容：(1)創新企業的融資活動：知識經濟時代，企業競爭成敗的關鍵因素是知識資源的擁有量，所以對姿勢資本的培育成為中小企業重要的財務管理活動，也就是說中小企業在湊集資本的時候，不僅要重視物質資本的湊集，還不應該忽視知識資本的湊集，在有些時候和有些公司，知識資本的湊集甚至應該比物資資本的湊集更重要。(2)創新企業的投資活動：首先，知識經濟時代，知識資產應該是中小企業投資的重點；其次，在中小企業投資過程中，加強投資項目的可行性分析，加強企業的風險管理，以控制投資風險；最后，中小企業在投資過程中，應當避免投資的盲目性，應該積極引導中小企業優化企業資本結構，進行規范的公司化改造，嚴格按現代企業制度運作。(3)創新企業的財務分配活動，以前誰占有生產資料，誰就享有收益的分配權，但是在知識經濟大發展的時期，應該逐漸過渡到按“知”分配。(4)財務管理中重視無形資產的評估：傳統觀念認為物質資本才是企業的資產，無形資本則往往被忽略，可是在知識經濟時代，無形資產能幫助企業獲取巨額的利益，因此，中小企業必須重視無形資產評估。

3.4 創新企業的財務管理手段

隨著互聯網的普及，財務管理從傳統的桌面方式逐漸在向網絡方式轉變。相對于傳統的桌面財務方式，網絡財務管理具有很多優勢：(1)網絡財務系統突破了物理距離的局限，將財務管理能力延生到了網絡上的任何一個節點，創新出包括遠程報表、遠程報賬在內的眾多的遠程功能。(2)隨著網絡財務系統的發展，財務管理的協同業務能力得到大大的加強，中小企業的財務管理開始走向集中化管理。(3)在時間上，網絡財務還實現核算的實時化和動態化，有效地提高了財務活動的時效性，使得會計的價值得到較大的提高。

3.5 創新企業的財務風險管理

第一，由于網上銀行和電子貨幣的使用，資本的流動速度大大加快，增加了中小企業運營的貨幣風險。第二，技術不斷革新，現在的高新技術的壽命和周期也越來越短，所以企業面臨的存貨風險和產品開發風險也增加。第三，隨著資本市場的發展，中小企業內部的財務結構變得更加復雜，金融市場上各種因素都可能導致企業現有的資本結構動蕩，隨即可能發生技術泄密、企業破產等風險。第四，信息傳播速度加快，任何一點影響企業信譽的消息都會在短時間傳遍全國，所以企業的名譽風險也更加突出。上述四方面原因告訴我們，中小企業在當今時代的運營和管理面臨的風險種類越來越多，風險程度也越來越大，所以中小企業必須加強風險管理，建立風險分析和監督系統，適當的時候采取最合理的措施來合理規避風險。主要可以從以下兩個方面進行創新財務風險管理：一方面是創建以財務管理為中心的企業管理體制和企業管理信息處理系統，以便有效控制企業的資金，企業的各項經營活動能夠有效開展；另一方面是需要完善企業的財務管理信息系統，將企業的財務管理納入電算化進程，促進企業的財務管理更加高效快捷，實現企業經濟效益的最優化。

3.6 創新企業的財務信息披露

是否存在社會影響以及社會影響的大小是決定企業的會計信息是否對外公開的主要因素。信息披露有利于增加企業的社會信用，也有利于維護企業的社會公眾利益。創新中小企業的財務信息披露，應該做到以下三個方面：第一，對外披露的財務會計信息必須接受外部會計師事務所的審計，延長披露時間；第二，建立中小企業會計信息披露的渠道，供社會公眾隨時進行查閱；第三，強調企業盈利能力與發展前景的披露，讓一些真正有潛力的好公司得到投資者的青睞。

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