企業風險管控:新形勢下的新課題

□文/丁建華

(作者為紹興市財務總監管理中心主任)

要立足當前，著眼長遠，緊緊圍繞企業發展目標，構建完善的企業風險管控體系，實現企業發展與風險管理良性互動、相互促進

加強企業風險管控是企業內部控制的發展方向，是企業財務總監工作的重要內容，也是推進企業科學發展的重要保障?？傮w而言，目前企業風險管控工作還處于起步階段。在新的形勢下如何按照科學發展觀的要求，切實有效地開展企業風險管控工作，實現企業又好又快發展，仍是一個亟待探索的課題。

風險管控:現實的課題

加強企業風險管控，預見和防范面臨的多樣化風險，提高企業核心競爭力，實現可持續發展，已成為現代企業日益關注的重要問題，也是財務總監必須面對的更具實踐意義的課題。

推進轉型升級，需要強化企業風險管控。當前，在轉型升級過程中，企業面臨諸多經營風險，一是發展戰略調整的風險；二是產品結構優化升級的風險；三是技術改造投入的風險；四是管理改革創新的風險；五是培育新興產業的風險等。能否有效防范化解這些風險，直接影響企業的轉型發展、科學發展、和諧發展、可持續發展。

開展跨國經營，需要強化企業風險管控。目前，紹興企業的跨國經營進入快速發展時期，在跨國經營過程中，仍存在各種風險。主要有:一是國際金融風險；二是政治風險；三是主權風險；四是國有化風險；五是恐怖主義風險等。能否有效防范風險，直接影響企業正常的跨國經營。

完善內部控制機制，需要強化企業風險管控。健全企業法人治理結構，建立現代企業制度，需要完善的內部控制機制作保證。隨著國內監管部門和國際組織對企業的監管力度的不斷加強，企業要想在國際競爭中站穩腳跟，必須強化企業風險管控，建立全面風險監管體系。

需要管控的十大風險現象

企業風險無處不在，種類很多。從紹興的實際情況看，當前要重點關注和管控的有以下十大風險現象。一是產品風險。這是制造業企業普遍面臨的問題。隨著商品供求關系從“賣方市場”轉向“買方市場”，傳統成熟產品受融資和勞動力成本上升，原有的低成本競爭優勢弱化。新興產品需要市場營銷拓展和核心技術支撐，企業面臨產品結構調整和產品競爭力提升的風險。

二是項目風險。這是經濟轉型中面臨的問題。由于市場競爭激烈和宏觀政策調整，導致部分大項目無法開工建設，部分大項目無法達到預期效益，企業面臨難以可持續發展的風險。

三是環境風險。這是科學發展中面臨的問題。長期來，企業經營方式粗放，高污染、高排放導致環境破壞引發的事件糾紛不斷發生，企業面臨如何改善環境和降低環境破壞造成影響損失的風險。

四是財務風險。這是宏觀經濟下行帶來的問題。不少企業資產結構中債務比例過高，資產流動性差，可供抵押資產少，盈利能力小，企業面臨破產的風險。

五是融資擔保風險。這是宏觀政策從緊帶來的問題。由于國家貸款收緊，地方性政府融資平臺缺乏有效擔保，舉步艱難，企業存在資金鏈斷裂的風險。

六是市場風險。這是市場價格波動面臨的問題。隨著經濟全球化、國際化程度的不斷提高，企業產品價格受原材料價格、匯率和利率波動帶來的風險越來越大，個別企業由于經營不善甚至面臨倒閉的風險。

七是戰略風險。這是影響企業長遠發展的問題。一些企業經營者，盲目求大求全，制定了不適當的發展規劃和戰略決策，給企業未來發展埋下潛在風險。

八是政治風險。這是跨國經營中面臨的問題。包括企業運營所在國家的政治穩定性，以及所在國家的商品準入制度、防止反傾銷等風險。

九是法律風險。這是企業經營不規范面臨的問題。隨著法治社會建設進程的加快，無論在國內還是國外，或企業內部還是外部，企業必須面對經營行為不規范帶來的風險。

十是聲譽風險。這是企業經營管理不善引發的問題。特別是由于產品質量不合格以及某些意外事件產生的負面影響，企業面臨無形資產造成損失的風險。

強化風險管控重點環節

強化風險管控是現代企業競爭與發展的內在要求，也是推動科學發展的題中之義。加強企業風險管控工作是一項長期的任務，也是一個系統工程。要立足當前，著眼長遠，緊緊圍繞企業發展目標，標本兼治，健全機制，構建完善的企業風險管控體系，為企業又好又快發展提供保障，實現企業發展與風險管理良性互動、相互促進。重點應抓好以下幾個環節:

深化完善監管體制，致力夯實管控基礎。建立完善的公司法人治理結構和現代企業制度是完善規范企業風險管控的重要目標之一，也是加強企業風險管控工作的重要基礎。當前，重點做好三個方面:一是健全機制。按照《公司法》和法人治理結構的要求，加強股東會、董事會、監事會、經理層和企業黨組織、職代會建設，明確職責和權力，健全制度，真正形成權力機制、決策機制、監督機制和經營管理者之間各司其責、有效制衡的機制，確保企業科學、民主、依法決策，規范運作。二是選好班子。董事會、監事會和經理層成員要嚴格按規范選配，合理組成班子。積極探索建立外部董事、外部監事制度，形成互相監督和權力制衡，防止“內部人控制”和“一把手負責制”，提高企業風險防控能力。三是完善機構。建立企業風險管理委員會和專事企業風險管理職能部門以及獨立風險研究預警和處置小組，形成企業風險管理委員會統一領導、風險管理部門為依托、相關職能部門密切配合，覆蓋所有業務單位的風險管理組織體系，保證企業風險防范工作有序有效開展。

調整完善管控方式，致力整合管控合力。一是切實轉變管控思路。要從重視微觀管控向宏觀管控延伸，從重視實物資產管理向價值評價延伸，從事中、事后管理轉到事前決策管控。二是完善管控重點和方法。針對企業現狀，重點關注當前企業存在的薄弱環節和主要風險領域，如企業高風險業務、成本費用控制環節、重大經營決策和投資決策環節，資金使用權用和控制環節等，采取相應的管控辦法，提高企業風險防控體系的效用。三是整合建立公開有效的監控機制。在建立現代企業制度、強化內部風險管控的同時，加強紀檢監察監督，強化會計、審計制度監管，有效整合財政稅務監督、工商監督和媒體輿論監督等外部監督資源，發揮各種監督優勢，形成監控合力。

引進和培養風險管理人才，致力提升管控水平。加強風險管控關鍵靠人才。針對當前企業風險管理隊伍現狀，要重在以下三個方面下功夫:一是內部培養。一方面根據風險管控崗位的需要，依托市場，公開招聘一批風險管理人才，充實管理隊伍。另一方面，按照“缺什么補什么”的原則，加強在職人員的學習培訓教育，提高綜合素質和管控能力，努力在企業內部培養形成一支風險管控建設主體力量。二是借用“外腦”。一方面，主動“走出去”，學習別人的先進經驗和做法；另一方面，借助社會中介機構、風險咨詢公司的專業人才，協助企業進行全面的風險管理建設，為企業防范和控制風險服務。三是危機訓練。通過加強日常危機防范訓練，一方面檢測企業風險管理制度、預警系統、預案體系等環節的不足之處，查漏補缺，完善體系；另一方面，錘煉管控人員的實戰能力，增強管控人員的動力和壓力，營造爭先創優的良好氛圍。

建立完善管控制度，致力營造管控法治環境。一是建立內部控制制度。圍繞企業發展目標和風險管理策略目標，針對企業戰略、規劃、投融資、市場運營、財務、內部審計、法律事務、人力資源、采購、銷售、物流、質量安全和環境保護等各項業務和各個環節，制定相應的內部控制流程、規章和措施，規范企業行為，為風險管理奠定制度基礎。二是建立企業風險管理規范。明確風險識別、風險評價的標準和業務流程、風險信息系統和風險組織職能、風險處理職責和措施，構建完善的風險管控制度，使企業的風險管控有章可循，規范運作。在制定規范意見時，要差別對待，注意可操作性、針對性、有效性。三是建立重大事項決策報告和責任追究制度。圍繞“重大問題決策，重大項目投資決策”等重點內容，從制度上規范決策行為。建立重大事項實施進展情況報告制度和重大資產損失責任追究制度，不斷規避經營風險。四是建立風險防范預案。根據不同企業實際，針對可能發生的重大風險或突發事件，明確處理措施、責任人員，量化工作職責、業務流程和工作標準，規范處置程序，確保突發事件得到及時妥善的處理。