淺析中小企業財務管理現狀及對策

○王靜琪

（江蘇武進星辰裝飾有限公司 江蘇 常州 213100）

淺析中小企業財務管理現狀及對策

○王靜琪

（江蘇武進星辰裝飾有限公司 江蘇 常州 213100）

自改革開放以來，我國的中小企業得到了迅速的發展，不論是從數量、規模、吸納就業人數還是對國民經濟的貢獻程度來說，中小企業在我國的經濟地位都是舉足輕重的。但是在當前的發展過程中，中小企業的內部問題與矛盾日漸顯現，尤其是財務管理方面的問題更為突出。本文主要分析了當前我國中小企業的發展的主要問題，并對這些問題提出了相應的解決措施和建議。

中小型企業 財務管理 對策

在國家政策的積極引導下，我國中小企業在市場經濟大潮中，不斷地發展壯大和充實，現階段，中小企業在國民經濟中彰顯出頑強的生命力和創造力。中小企業不但是我國經濟和社會成長的支撐力量，而且更是今后經濟發展的增長點。在中小企業發展取得重大成績的同時，近年來，我國中小企業面臨極其困難的生存環境，眾多的中小企經營舉步維艱。就其原因一方面是客觀的、不景氣的宏觀環境，如國際經濟形勢處于下行通道、經濟增長乏力，我國國民經濟不景氣、產業出現結構性失衡等；另一方面，與企業的自身經營管理息息相關。在激烈的競爭環境中，規模龐大的中小企業面臨著越來越多的問題與挑戰，也引起了社會各界人士的強烈關注。其中較為重要的就是中小企的財務管理模式與水平。

一、中小企業加強財務管理的重要性

1、有利于提高中小企業的資源配置效率。根據經濟學的原理，不論是自然資源還是社會資源都是有限的，那么使用資源都是有成本的。能否有效地進行資源配置和減少資源的浪費對中小企業的生存和發展有著至關重要的作用。在企業的生產經營過程中，從原材料的采購到企業的生產再到產品的銷售以及賬款的收回，都在不斷地消耗企業的資源，而這些消耗的表現形式就是資金流，中小企業必須通過加強企業的財務管理來反應、控制及監督企業資源的消耗，提高資源的使用效率。如果財務控制不力就會出現資源的短缺或浪費，比如運營資金出現短缺就會增加企業額外的融資成本，出現大量的盈余企業以庫存現金的形式留存在企業，必然會導致資金的閑置。因此，中小企業有必要提高財務管理水平，優化配置企業資源，提高資源的使用效率，達到物盡其用，人盡其力，進而改善企業的經營管理狀況。

2、有利于更好地反映和監督企業的經濟活動。企業的財務管理其實質是一種以價值為形態的綜合性資金管理活動，它與企業的一切經濟活動密切相關。企業的財務管理不僅僅指企業的籌資管理、投資管理和營運資本管理，企業的生產、經營、產供銷等各個環節都是離不開財務管理的反應與調控的。對于內部控制較為薄弱的中小企業，企業的財務管理不是起著經濟核算和財務監督的作用，更是對企業經濟活動的一種檢查手段。因此可以說現代企業管理是以財務管理為核心的綜合性管理，只有不斷地提高財務管理水平企業的經營管理活動才會更加有意義和有效率。

二、中小企業財務管理的主要問題

1、缺乏健全有效的內部控制。在我國大多數中小企業都是家族性企業，其所有權與經營權并未分離，所有者與經營者是同一人，在很多情況下是企業的老大說了算，根本就不存在不相容職務相分離的情況，甚至在不少企業會計兼出納崗位都是常事。由于缺乏健全有效的內部控制，在企業的經營管理過程時常出現管理層凌駕于一般控制之上，這不僅不利于提高財務管理的水平，而且在其中還蘊藏著巨大的舞弊風險。其結果輕則造成企業資金的大量流失，重則可能導致本身財力就有效的中小企瀕臨破產。

2、中小企業融資困難。企業要正常的生產經營和發展，充足的資金是其必要條件，一個企業沒有資金來源，就像巧婦難為無米之炊一樣，企業就根本不可能得到正常的發展。當前在我國中小企業融資難主要有兩方面的原因：一方面，國家金融管制嚴格，缺乏對資本流動的正確引導。根據資本的逐利性，銀行等金融機構都是為利益而驅動差不多可以稱為喜大惡小、嫌貧愛富。在現實生活中常常出現大企業的資金用不完銀行還愿意貸款而即使中小企業用友良好的投資項目也不能得到銀行的資金支持。近幾年，2008金融危機向實體經濟擴散、歐債危機愈演愈烈、宏觀經濟走勢不容樂觀的情形下，中小企業發展更是步履維艱，溫州老板跑路就是一個很好的例子，因此國家在一定程度上應該放寬金融管制，加強金融資本流向的引導，避免貪婪的資本阻礙中小企業的發展。另一方面，我國的資本市場完善、企業的籌資渠道窄。我國股市建立的初衷是為大中型國有企業排憂解難的，再加之公司上市是需要一定得硬性條件的，絕大數的中小企業是可能在資本市場去籌資的。我國的債市一直都處于萎靡不振的狀態，國家在大力發展股市的同時，沒有真正的讓股市與債市協調發展，這注定不是中小企業的融資渠道，經過上面的分析，我們的大多數中小企業不得不通過地下錢莊維持生計，并且這還蘊藏著極大的風險，不光不合法而且利率較高。因此要想中小企業得到健康的發展，解決中小企業融資難得問題，拓寬中小企業的融資渠道，國家加強金融資本的調控就迫在眉睫。

3、缺乏有效的全面預算管理。全面預算管理簡單來說是企業的一種控制行為，這種控制行為將企業的各項目標與資源配置加以量化，并通過企業的內部管理活動和必要的程序使之實現的控制過程。其全面主要體現在它把企業所有部門、所有人員，所有環節都納入預算管理體系全過程、全方位的管理模式中，將企業資金流、實物流、、信息流和人力資源流整合成為符合企業獲取最大利潤、實現長遠戰略目標等現實要求的經營指標體系。目前在我國大多數中小企業中都沒有建立有效的預算管理體系，即使有也是流于形式，沒有將其真正的落在實處。究其原因一方面，是因為中小企業管理人員的素質有限，預算管理的意識淡薄，即使有預算管理的意識，也很難找到有相應知識儲備的人組織實施；另一方面，預算管理是需要成本的，當收益與成本不匹配的時候，預算管理就收效甚微，此時大多數中小企業不愿意花費用來建立預算管理制度。

三、提高中小企業財務管理水平的措施與建議

1、完善中小企業的內部控制制度。近年來，大多數公司都破產與倒閉都是與企業自身不完善的內部控制有密切的關系，這對中小企業也不例外。為實現企業的戰略目標、增強企業財務表報的可靠性與相關性、保證企業資產的安全和提高企業的經營效率和效果，中小企業企業應該建立完善的內部控制。通常內部控制包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督這五大要素。內部環境是內部控制的基礎，通常包括企業的組織架構、權責分配、戰略目標、人力資源、企業文化、社會責任等；任何有效的內部控制都是建立在良好的內部控制環境的基礎上，內部環境相當于內部控制的土壤和基石。有了良好的內部環境不足以實現有效的內部控制，企業必須結合企業內部、外部的環境進行相應的風險評估，根據風險評估的結果采取有效的風險應對策略；為有效地實施內部控制，企業可以采取不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、營運分析控制、績效考評控制和信息技術控制等內部控制活動進行控制。另外，企業經營的各種信息在公司內外進行有效的溝通與傳遞也是至關重要的，只有大家都充分正確地理解信息的含義，內部控制才能順利在各個企業進行實施與執行。

2、拓寬中小企業的融資渠道。第一，國家應該積極引導中小銀行的市場定位，扶持和培育一批為中小企業提供融資服務的中小銀行隊伍；第二，目前我國中小企業通過融資擔保融資的企業較少，政府可以規范、擴大和創新融資擔保方式，在風險可控的前提下，可以推行商標權質押、特許經營權質押、穩定收益權質押、應收賬款質押、租賃經營權質押等融資擔保方式；第三，在法律上成人民間資本的合法性，從當前中小企業的發展歷程來看，民間資本對中小企的發展至關重要，我國必須從法律上承認民間資本的合法性，為民間金融更好地發揮作用提供廣闊的發展空間，切實做好民進資本主體的保護工作；第四，促進私募股權投資基金和風險投資公司的發展，更大程度地滿足創業期中小型高科技公司的資金需求。

3、提高中小企業的預算管理水平。企業應該完善預算管理組織體系，這些管理組織體系實際上就是公司的預算治理機構體系。健全有效的全面預算管理組織體系從上到下一般包括預算管理決策機構、預算管理工作機構、預算執行機構和預算監控、考評機構。通常預算管理決策機構主要包括預算管理委員會、股東大會、董事會；預算管理工作機構包括預算編制委員會；預算執行機構主要是指各級預算責任中心（預算責任單位）；預算監控、考評機構包括審計部等預算監控、考評機構。另外還應該建立完備的預算管理程序，引進先進的預算管理工具進行預算管理，加強現金預算管理和預算的例外管理，重視預算的執行和考核控制工作。

4、引進職業經理隊伍，提高財務管理人員的素質。企業要摒棄家族式管理理念，借鑒國內外現金企業的管理經驗，將所有權與經營權相分離，大量引進職業化的管理團隊，提高管理者的職業素養和增加其知識儲備，定期對其進行培訓或公派出去學習。任何企業的管理都得靠人，人力資本是中企業的核心資本，只有有了高素質的財務管理人才，中小企業的財務管理水平才會邁上一個新臺階。

四、結語

中小企業對我國經濟社會發展的重要程度不言而喻，做好中小企業的財務管理不僅僅是對企業本身有著巨大的益處，同樣對社會和國家也是大有裨益的。在當前中小企業發展矛盾異常突出的今天，政府、社會中介機構和企業自身都有義務積極獻策獻計做大做強中小企業。

[1]王慶成、郭復初：財務管理學[M].高等教育出版社，2003.

[2]趙德武：財務管理[M].高等教育出版社，2002.

[3]王蕾：對中小企業財務管理問題的思考[J].商業現代化，2007（6）.

[4]秦少卿：化解中小企業財務管理困境的思考[J].會計之友，2007（2）.

[5]孫蘋麗：中小企業融資困境及對策研究[J].財會通訊，2009，1（442）.

[6] 吳昊：ASP 與中小企業財務管理[J].財務通訊，2002（8）.