建筑施工企業資金緊張原因及對策

□文/霍紅兵

（北京中鐵隧建筑有限公司 北京）

資金是一個企業賴以生存和發展的基本條件，是企業存在的靈魂，是保證一個企業經營機制能夠正常運轉的“潤滑劑”。然而，我國大多數鐵路施工企業均不同程度地呈現出資金需用量增長與資金短缺并存的現象，嚴重妨礙和困擾著企業的正常生產經營活動的開展，致使許多企業被動地在經濟發展的快車道上艱難爬行。本文結合鐵路施工企業的實際情況，對資金短缺的原因及對策做一探討。

一、資金短缺的含義及特征

所謂資金短缺是指企業所擁有的資金量少于維持企業正常生產所需要的資金量。資金是企業進行生產經營活動的必要條件，若資金短缺，又不能及時籌措，企業就不能購進生產資料，停工停產，對外投資經營戰略目標就無法實現，并且償債能力下降，產生債務危機，影響企業信譽，使企業陷入困境。

二、資金短缺的原因

資金的短缺已對企業造成了嚴重影響，主要表現為：生產滑坡、效益下降、虧損增加。通過全面的分析，形成資金短缺的原因來源于內外部因素的影響，主要有以下幾種：

1、履約保證金返還期限長。施工單位中標后，一般應按照中標通知書交納一定的履約保證金，約為中標價的10%～20%，如果不能按時交納履約保證金，則被業主視為主動放棄簽訂合同的權力。所以，施工單位對此并不馬虎，一定會按時足額交納。但履約保證金的退還卻有十分嚴格的條件限制，一般是工程交工驗收合格后才能退還。施工項目的工期一般比較長，有的甚至是幾年時間，好不容易等到工程結束可以拿回履約保證金時，業主卻遲遲不驗收。在沒有正式驗收前，業主是不可能退還履約保證金的，加上施工合同一般只規定驗收合格后退還履約保證金，但對完工后何時、如何驗收又無具體規定，這讓施工企業感到十分茫然。有的時候業主根本就是故意不驗收，事實上他們這筆資金還沒有著落，施工單位毫無辦法，只能耐心等待。

2、工程墊資與工程拖欠款較大。近年來，隨著建筑市場施工隊伍的急劇膨脹，建筑市場的競爭日趨激烈，僧多粥少的形勢加劇，使得一些建設單位在工程發包時，提出一些不利于施工企業的要求。其中，墊資被作為一種常用手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍經濟實力的重要條件，有的工程項目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業，為了在建筑市場中搶占一席之地，以滿足“養家糊口”的需要，往往會硬著頭皮到處拆借資金，有的甚至采取銀行貸款方式籌集資金，以承諾對方的施工墊資和履約保證金條件。施工企業一旦為某項工程墊資，則會身不由己，或者喪失先期墊資應獲取的收益，或者承擔墊資帶來的資金成本，但這樣的墊資工程，完工后墊資款則可能轉變成拖欠款。一般來說，拖欠款是以墊資為前提的，如果沒有墊資，就不會產生大面積的拖欠。因為擺脫不了墊資的困惑，也就難以解除拖欠造成的資金壓力。長此以往，使得施工企業間三角債進一步形成，加上原材料、人工成本上漲等因素，使生產經營管理舉步維艱。

3、企業的利潤極其微薄。施工企業“找米下鍋”和經營區域的向外延伸，使承攬工程任務的成本和費用加大。而目前的工程大多數是低價中標，近年來，隨著建筑材料價格大幅度上漲和農民工工資及福利的不斷提高，建筑企業的利潤極其微薄，管理稍不到位，項目就會虧損，從而增大了資金支付額。

4、施工企業多層管理。企業內部的管理層次多，管理鏈長，職能重疊，機構費用開支大，消耗了企業的大量資金，使可用于生產周轉的資金更加緊缺。

5、施工企業分散經營。施工企業的生產特點就是施工現場分散、生產過程中變數多、管理難度大。由于企業內部管理的疏漏、監管力度不夠、項目承包不嚴肅、包盈不包虧、虧損項目比例增大、收不抵支等造成資金虧空。

6、清欠準備不足。企業管理層對清理應收賬款工作重視程度不夠，清欠工作人員配備不足，組織指揮不力，工作開展力度不夠，清欠效果不明顯。同時，由于責任劃分不清，激勵機制不完善，清欠人員工作積極性不高，也影響清欠效果。

三、資金短缺的對策

1、政府扶持。政府主管部門給建筑企業落實政策。中央現在正在抓減輕企業各種收費負擔的問題，這是幫助企業輕裝上陣的有效舉措。事實上，企業自主權因涉及到政府主管部門的利益而難以完全落實，企業的資金緊張問題同樣離不開主管部門切實地落實政策。

2、提高投標質量。承攬工程任務，提高市場占有份額，增加資金來源是施工企業求生存圖發展的重要前提。面對激烈的市場競爭，在承攬工程任務時要力求做到三不，即不承攬墊資工程、不承攬資金不到位的工程和不承攬造價低效益無望的工程。在工程管理上做到三精，即施工生產的精耕細作、施工工藝的精益求精、成本核算的精打細算。以靈活的經營手段、優質的服務、良好的信譽、合理的價格立足市場，占領市場，多承攬工程任務，增加資金來源和資金積累，不斷增強自己的經濟實力。

3、增加企業的獲利能力。

4、精簡管理人員，減少管理層次。

5、加強施工現場管理。首先，要合理安排施工計劃，加快施工進度，保證施工質量，多創優質工程，干一項工程，贏一方信譽，以時間、質量贏得效益；第二，要積極推行新工藝、新材料、新工法，同時要建立健全項目成本核算制度，進一步降低工程成本；第三，項目要認真做好合同變更記錄、變更鑒證記錄、索賠記錄等原始記錄以利工程結算，減少扯皮和損失。

6、加強企業的清欠工作。首先，企業領導要十分重視清欠工作，配備精通業務、責任心強的人員，投入必要的財力、物力，各部門協同配合；其次，要對欠款分別情況采取多種形式催討，對久拖不還的應訴諸于法律，對某些房地項目的拖欠，還應不失時機地采取訴訟保全的手段，對有歸還誠意的但一時無資金的應簽訂還款協議書。

總之，施工企業資金緊張的原因是多方面的，要具體問題具體分析、具體應對。施工企業在采取一定措施的同時，一定要加強管理，對資金統籌安排，最終使資金形成良性循環，并不斷取得收益，為企業又好又快發展做出應有的貢獻。■