煤炭企業全面風險管理體系探索

史學偉 李翕然

（1.北京服裝學院，北京市朝陽區，100029；2.北京工業大學，北京市朝陽區，100022）

煤炭企業全面風險管理體系探索

史學偉1李翕然2

（1.北京服裝學院，北京市朝陽區，100029；2.北京工業大學，北京市朝陽區，100022）

在給出煤炭企業全面風險管理體系構成的基礎上，從目標體系、組織體系、流程體系、技術體系、制度體系、考評體系、預警預控體系、報告體系、信息系統等方面，介紹了煤炭企業全面風險管理體系的構建。

構建 全面風險管理體系 煤炭企業

近幾年，通過兼并、重組，許多煤炭企業成為跨地區、跨行業的大型多元化煤炭企業集團。煤炭企業的管理范圍和難度迅速增加，面臨的內外部環境越來越復雜，風險發生的頻率和危害程度與日俱增。如果重要風險控制不當，就有可能對煤炭企業的生存、發展產生非常重大的不利影響。因此，煤炭企業迫切需要采取科學的手段，提升風險管控能力。

1 煤炭企業全面風險管理體系的構成

風險是未來的不確定性對煤炭企業實現其目標的影響，未來的不確定性來自于風險因素和過程的不確定性，而這種不確定性源于煤炭企業生產、經營、管理等方方面面，因此，風險管理是一個非常復雜的系統工程。煤炭企業在實現目標的道路上，機遇與風險并存，始終能保持競爭力的煤炭企業是那些擁有良好的全面風險管理機制的企業。煤炭企業全面風險管理體系建設是煤炭企業走上可持續發展之路的重要條件，能夠幫助煤炭企業建立監督、控制和規范職能，以推動煤炭企業在瞬息萬變的經營環境下持續地改進其風險管理能力。要實現煤炭企業持續、健康、穩定發展，必須建立全員、全方位、全過程的全面風險管理體系。煤炭企業全面風險管理體系本身是一個復雜的系統，見圖1。

圖1 煤炭企業全面風險管理體系構成示意圖

2 煤炭企業全面風險管理體系的構建

2.1 煤炭企業全面風險管理目標體系

煤炭企業全面風險管理直接影響到企業的持續、健康、穩定發展。從某種意義上說，所有的管理都是風險管理，煤炭企業要基業長青有效的全面風險管理是必要的一環，全面風險管理應該成為當今煤炭企業管理的一項最重要的工作。要建立科學的煤炭企業全面風險管理體系，必須先建立全面風險管理目標體系。煤炭企業全面風險管理目標體系包括戰略目標、經營目標、報告目標、合規目標和社會責任目標。煤炭企業全面風險管理要始終圍繞支持目標體系的實現而開展工作，使風險控制與目標體系相適應，并將風險控制在可承受的范圍內，確保目標的實現。

（1）煤炭企業戰略目標：戰略目標是煤炭企業高層次目標，與煤炭企業愿景相關聯并支撐其愿景，決定煤炭企業的發展方向。煤炭企業全面風險應該始終圍繞支持戰略目標的實現而開展工作，使風險管控與煤炭企業戰略目標相適應，并將風險控制在可承受的范圍內，為確保煤炭企業戰略目標的實現提供合理保障，以實現最大限度的企業價值。

（2）煤炭企業經營目標：煤炭企業經營目標，包括財務與非財務目標，主要與煤炭企業利用資源的效率和達到的效果有關。全面風險管理應當而且能夠促使煤炭企業有效和高效率地進行經營，促進煤炭企業的發展。

（3）煤炭企業全面風險管理報告目標：建立清晰的風險報告線路，實現報告的可靠性和可靠的信息溝通。可靠的信息溝通意味著溝通信息的真實、及時和公允。信息溝通包含煤炭企業內外部的信息溝通，內部信息溝通應當使董事會和高管層了解煤炭企業的風險情況，使煤炭企業每一個工作人員明確煤炭企業風險管理政策；外部溝通主要是信息披露和財務報告，包括稅務報告。

（4）煤炭企業全面風險管理合規目標：煤炭企業的行為符合有關規要求，這是確保煤炭企業生存的基本要求。健全有效的煤炭企業全面風險管理不只是煤炭企業的自發行為，已經成為煤炭企業經營的合規要求。合規經營包括符合法律和法規的要求，也包括上市公司要符合監管機構對財務報表的要求，國有煤炭企業要符合國務院國資委或省國資委的相關要求。

（5）煤炭企業社會責任目標：保護利益相關者的僉利益，切實履行煤炭企業的社會責任，是煤炭企業的最高目標。

2.2 煤炭企業全面風險管理組織體系

煤炭企業全面風險管理組織是風險管理的具體組織者和實施者。通過合理的組織結構設計和職能安排，明確風險管理職責，可以為有效管理煤炭企業風險提供基礎。執行有力的全面風險管理體系是以良好的公司治理結構為核心，涵蓋業務單位與職能部門、風險管理部門和內部審計部門的組織體系。

2.3 煤炭企業全面風險管理流程體系

煤炭企業全面風險管理流程是進行風險管理的基本程序，主要包括風險識別、風險評估與衡量、風險管控、匯報與監督等方面。

（1）風險識別，就是對各類風險進行分類細化，辨識需要關注的風險事件，找出各風險的關鍵影響因素，揭示風險發生的內外部原因、暴露狀態、產生的不利后果，明確關鍵責任部門與個人，對接有關業務流程、管理流程和制度，確定關鍵業務流程、管理流程的風險事項。例如，冀中能源集團根據上述風險辨識流程與方法，初步建立了包含137條風險事件的風險事件庫，形成了企業集團總部層面風險庫，涵蓋了企業集團內外部的主要風險表現?？偛繉用骘L險庫的一級風險目錄6個，分別為戰略風險、投資風險、市場風險、財務風險、運營風險、法律風險。一級風險目錄下又分為39個二級風險子類別，其中戰略類風險8個，風險事件18條；市場類風險7個，風險事件36條；財務類風險7個，風險事件21條；運營類風險8個；風險事件20條，法律類風險5個，風險事件33條；投資類風險3個，風險事件9條。

（2）風險評估與衡量，就是要事先知道各類風險的嚴重程度，并制定風險預防策略。

（3）風險管控，就是要依據各種風險的嚴重程度，對風險采取不同的控制措施、方法，盡可能地將風險控制在最小。

（4）匯報與監督，就是要對已經存在的風險進行監督，對潛在的新風險及時匯報，并予以監控。

2.4 煤炭企業業務流程和管理流程體系

煤炭企業全面風險管理的關鍵在于將風險管理行為覆蓋業務流程和管理流程的全部風險點，從而控制風險。梳理業務流程和管理流程，進行業務流程和管理流程的風險分析，進而管控業務流程和管理流程的風險是全面風險管理的根本。

2.5 煤炭企業全面風險管理技術體系

可供煤炭企業使用的風險管理理論和技術主要有故障樹分析法、事件樹分析法、水晶球風險分析工具、工作安全分析 （Job Safety Analysis，簡稱JSA）、德爾菲法、頭腦風暴法、幕景分析法、核對表法、風險坐標圖、關鍵風險指標管理、壓力測試、層次分析法、決策樹法、蒙特卡羅法、敏感性分析法、數據包絡分析法、模糊綜合評價法、貝葉斯網絡、統計和概率法及影響圖等。

2.6 煤炭企業全面風險管理制度體系

有效的煤炭企業全面風險管控必須建立完善的、執行有力的制度體系，以此來規范每一個員工的行為。按照全面風險管理與現有管理體系充分融合、“橫向到邊，縱向到底”的原則，開展煤炭企業全面風險管理制度體系建設。橫向到邊是指制度體系包含公司治理、戰略計劃、技術管理、財務管理、采購管理、物資管理、人力資源、法律管理、安全環保、行政管理、銷售管理、內部控制、信息技術和工程管理等制度?？v向到底是指每一個制度文件的基本內容包括基本制度、管理辦法和操作細則3個部分，制度體系縱向延伸至關鍵業務流程和關鍵控制點，使制度體系設計滿足自上而下、層次分明、職責明確、風險應對措施得當的總體要求。

2.7 煤炭企業全面風險管理考評體系

煤炭企業全面風險管理考評，首先要設計全面的考評規則，采取定性、定量方法，從道德環境、風險識別和管理、內控組織效力、內部審計效力等方面進行評價?？梢圆扇柧硎?、評分式等輔助考評。煤炭企業全面風險管理考評要與煤炭企業經營管理目標有效地結合起來，將風險管理思想考評貫徹于經營目標責任制中。

2.8 煤炭企業全面風險管理預警預控體系

煤炭企業全面風險預警預控是全面風險管理的核心，完善的預警預控體系可以有效避免危機的發生或減弱其影響。煤炭企業全面風險管理預警預控的關鍵是建立風險預警指標和預警規則。通過建立煤炭企業全面風險管理預警預控體系，識別各類重要風險的征兆，制定關鍵風險指標，并追蹤其變化情況，制定風險管控預案，及時采取預防措施。

2.9 煤炭企業全面風險管理報告體系

健全的全面風險管理必須建立規范的報告系統，報告系統必須有能力為煤炭企業提供及時、準確和較高分析性的風險管理資料，以幫助管理層管控風險，保障包括投資者在內的所有利益相關者的知情權。

煤炭企業全面風險管理報告體系的核心就是要根據不同管理層次、利益相關者的信息需求，建立滿足風險管理要求的風險管理工作報告機制，包括風險管理工作匯報的內容、形式及程序、報告負責人、報告周期、覆蓋范圍、報告內容、形式及程序、報告分送名單等等。

2.10 煤炭企業全面風險管理信息系統

煤炭企業全面風險管理信息系統是將信息技術應用于煤炭企業全面風險管理的各項工作，傳輸煤炭企業風險和風險管理信息的主要渠道，包括風險信息和運營數據的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等各項功能。煤炭企業全面風險管理信息系統是全面風險管理各個子系統的信息集成，是煤炭企業高效率風險管理的必要工具，也是煤炭企業風險管理戰略的載體。煤炭企業全面風險管理信息系統為量化風險提供計算服務，并且可根據管理層的要求就某一風險事件進行情境分析。

總之，有效的風險管理信息系統應當能夠及時整合各種風險類別的信息和數據，提供卓越的風險分析功能，具有很強的備份和恢復能力。

［1］張靜 .加強煤礦項目風險管理的探討 ［J］.中國煤炭，2003 （11）

［2］張靜，何花等 .風險圖法在礦山項目風險管理中的應用 ［J］.中國煤炭，2005 （3）

［3］萬旭仙，任珂珂 .財務可持續增長視角下的靖遠煤電風險分析 ［J］.中國煤炭，2012（8）

［4］李翕然，王波 .煤礦企業的安全社會責任探討 ［J］.經濟導刊，2011（9）

Exploration on comprehensive risk management system of coal enterprise

Shi Xuewei1，Li Xiran2
（1.Beijing Institute of Fashion Technology，Chaoyang，Beijing 100029，China；2.Beijing University of Technology，Chaoyang，Beijing 100022，China）

After listing the composition of the comprehensive risk management system of coal enterprise，the paper introduces the construction of the system from the aspects of target system，organization system，process system，technology system，institution system，evaluating system，prewarning and precontrol system，reporting system and information system，etc.

construction，comprehensive risk management system，coal enterprise

TD-9

A

史學偉 （1971-），山東臨朐人，法學碩士，助理研究員，主要從事國際政治和組織管理方面的研究。

（責任編輯 張大鵬）