關于金融經濟的風險及其防范

王雪蓮

（中信建投證券股份有限公司，北京 100101）

金融對于國民經濟的發展具有舉足輕重的作用，也是國家之間競爭的核心之一。隨著金融在國民經濟中發揮著越來越重要的作用，一旦出現金融風險對于整個國民經濟都會產生重大的影響，這就使得金融風險的防范十分的重要。通過建立健全金融風險防范體系，有效的應對金融危機，化解金融風險，提升國家的金融安全，確保國民經濟健康穩定的發展。

隨著金融的繁榮和不斷的發展，其對于實體經濟的影響范圍越來越大，對于市場中的資源配置發揮著十分重要的導向作用。由于金融資本的集中程度不斷的加深，這就使得金融的投機性越來越強。特別是隨著金融的發展，很多金融已經逐漸的脫離了實體經濟而成為獨立的產品，這更加的加重了金融的風險性。市場經濟本身就帶有一定的風險性，而隨著金融資本集中程度的越來越高，這使得其中所蘊含的風險進一步的激化。由于現代金融資本已經十分廣泛的滲透到實體經濟的方方面面，一旦出現嚴重的金融風險，那么實體經濟將會受到極大的沖擊，甚至對于國家和社會的穩定造成巨大的打擊。

1 金融經濟風險之金融會計風險的主要表現形式

1.1 會計核算風險

會計在核算的過程當中沒有做好相應的工作，導致某些環節出現了問題，從而導致風險的發生，例如，會計在進行現金業務處理的時候沒有嚴格的按照相應的操作規范來進行，從而導致短款，以及會計信息失真，銀行利潤不實等。

1.2 會計監督風險

當前我國對于金融會計沒有完善的監督和管理機制，相關規范的缺乏使得金融會計的監督力度遠遠不夠。很多金融機構的會計只是負責記賬，對于會計的監督也僅僅停留在事后監督的基礎之上，導致違規甚至是違法的情況時有發生。

1.3 會計人員風險

這主要是由于會計人員自身沒有樹立高度的責任意識，在工作的過程當中缺乏最基本的職業道德，從而導致在操作的過程當中出現各種失誤。或者是由于會計自身專業素質低下而在工作中出現各種錯誤導致的相應的風險。

2 著力構建全面有效的金融會計風險監督保障系統

由于金融會計對于金融風險具有直接的關系，這就需要做好其相應的監督和管理工作。打破傳統的金融會計監督和管理工作中的事后監督，更多的注重事前和事中的監督。事前監督就市制定相應的金融風險預警體系，確定相應的指標，做好相應的防范工作，盡可能的減少會計風險的發生。事中監督則是對銀行經營的情況進行監督。銀行應該將相應的金融風險控制指標具體落實到相關的部門，強化各個部門之間的溝通與協調，及時的對相應的風險進行處理。對于各個環節的原始的單據進行嚴格的控制，從而有效的防治金融風險的發生。

3 金融創新的經營風險

隨著我國金融市場的不斷的繁榮，人們對于金融產品的需求日益朝著多元化的方向發展，這在很大程度上促進了金融機構的金融創新，大量的金融產品被推向市場，滿足人們對相應產品的需求。這樣在繁榮了金融市場的通視也使得金融風險的可能性大大提高。

3.1 信用風險

由于當前我國的金融市場競爭日趨激烈，金融機構為了能夠最大限度的吸引客戶，獲得利益，而不斷地推出新的業務，這些業務對于客戶的信用度的要求在不斷地降低，這就使得銀行面臨著極大的信用風險。

3.2 利率風險

金融機構通過不斷地金融創新在吸引大量的客戶的同時也使得自身的負債結構產生了較大的變化，造成利率對于金融機構的影響力在不斷地增大，這就使得金融機構隨著利率的波動而受到較大的風險。

3.3 匯率風險

由于當前國際金融市場動蕩加劇，各國匯率波動的風險也日益增大。金融機構業務領域的拓展將使其更直接、更深入地融人國際金融市場，人在江湖，身不由己。如果在國際業務的操作中只注重市場的拓展，被純數量上的業績所吸引，缺乏有效的風險控制機制，有可能導致資本損失。

3.4 資產風險

商業銀行經營應遵循謹慎性原則，尤其在快速發展時期。在競爭的壓力下，金融創新有可能成為放松資產投放條件的借口，在目前傳統貸款授權管理越來越規范的情況下，承兌、貼現、保證、信用證、委托、貸款出售、銀證銀保銀企合作等表外業務和中間業務迅速發展，成為各商業銀行業務創新首選，導致銀行業務交叉加劇、業務功能綜合化、同質化。由于此類業務具有自由度大、透明度差的特點，如不加強約束與控制，必將以犧牲謹慎原則為代價，帶來業務上的虛假繁榮，造成增量資產風險擴大，沖擊金融體系的安全與穩定。

4 繼續穩步推進利率市場化，在改革中化解風險

一是進一步簡化貸款利率的管理檔次和種類，擴大金融機構貸款利率定價權；二是研究存款利率市場化的有效形式，存款利率市場化是整個利率市場化的攻堅問題，是金融機構運用價格手段主動開展資產負債管理的前提條件，要加快研究協議存款的標準化和流動性問題，放寬起存金額限制，推進存款利率市場化。三是調整利率結構和水平，理順利率關系，改革計結息方式，逐步向國際慣例靠攏。四是加快完善金融市場。建立完善的、高效的金融市場，特別是貨幣市場，是利率市場化改革的重要基礎。我國目前金融市場各子市場發育不平衡且相互割裂，導致利率功能扭曲，生成的市場利率缺乏代表性，急需做一些鏈接，把各個市場分割的利率連通成一個整體，這樣利率信號才能更好的發揮作用。五是大力研究推出利率衍生產品，在利率互換等利率風險管理工具試點的基礎上，建立健全利率互換市場，放寬市場準入，讓承擔利率風險的市場主體都有適合的手段和方式來管理風險，增強市場主體的風險控制能力。

5 營造誠信環境，提高會計人員綜合素質

提高金融機構負責人的誠信意識和法律意識。通過道德約束、制度約束及法律約束的有機結合，營造良好的誠信環境，使金融企業的負責人樹立守信光榮、失信可恥的觀念，充分發揮誠信示范作用。加大培訓力度，提高會計人員的綜合素質。一是提高政治素質。金融會計人員應具有敏銳的政治頭腦、新銳的思想觀念、良好的思想品德和職業道德。二是提高文化素質。利用薪酬激勵、素質考核等手段，鼓勵會計人員努力提升自己的學歷層次，重視知識復合。三是提高業務素質。要求會計人員應具有一定的會計專業基礎理論知識、會計管理水平和會計組織能力。

6 增強財政實力，為金融風險提供財力保障

就當前來說，應根據經濟發展情況，積極推進已經確定的以“費改稅”為重點的新一輪財稅改革，并加強財政管理，提高效率，將現行稅制范圍內應收的稅收及時足額地收繳國庫。通過編制“國有資本預算”，加強對國有資本營運的監控，確保國有企業改制過程中國有資產的保值增值，特別是當涉及到國有資產變現時，能夠保證政府財政的應有收入。在節約的原則下，調整財政公共投資方向，重點轉向非盈利性公共工程項目投資，等等。以此促進財政機制的完善與財力的充盈，使其成為防范與化解金融風險的堅強后盾。

[1]劉廣波.淺談金融風險成因及防范[J].科技信息(學術研究)，2007，(18).

[2]郭文根.略論我國金融會計風險防范體系的建立[J].科技情報開發與經濟，2005，(05).

[3]段巧玲.中國與外國銀行信貸管理的比較與啟示[J].中國科技信息，2005，(14).