加強區塊成本研究，科學落實區塊預算

　　摘要:近年來，勝利油田提出“油藏經營”模式及“區塊成本管理”理念，全面提升油田管理水平與企業效益。石油開發中心結合生產實際，實現對各區塊分類管理，加強區塊成本管理，科學落實區塊預算。石油開發中心資源品位的差異性、生產方式的多樣性、地理分布的分散性增加了成本管理難度、影響了預算安排的科學性，進而不利于中心總體效益的整體提升。
　　關鍵詞:油公司 區塊成本管理 預算管理
　　中圖分類號:F230 文獻標識碼:A
　　文章編號:1004-4914（2012）10-258-02
　　一、引言
　　區塊成本、區塊預算、區塊利潤是油藏經營理念的主要內涵，石油開發中心機構設置是建立在獨立區塊基礎上的，與油藏經營理念相適應，做好區塊成本、區塊預算工作有良好的基礎。本文通過對石油開發中心區塊成本的研究分析，對如何做好區塊預算工作提出了一定的認識，為確保企業整體利益的提升做了有益的探索。
　　二、中心生產經營特性及對區塊預算的影響
　　1.區塊資源品位的差異性。探明儲量區塊17個，探明儲量13716萬噸；控制儲量區塊12個，控制儲量13705萬噸，預測儲量區塊4個，儲量6883萬噸。其中：特、超稠油8236萬噸，占總量的60%；特低滲透3721萬噸，占總量的27%；灘海1759萬噸，占總量的13%。（1）中心儲量總體特征。一是儲量品位低：特超稠油與特低滲透油藏占總儲量86.0%。稠油油藏特點：砂、稠、水、敏。砂：稠油油藏以粉細砂為主，出砂嚴重；稠：以特、超稠油為主，最高30萬毫帕秒以上；水：具較強的邊、底水，含油高度低。敏：大部分儲層具較強的敏感性，注汽、注水、鉆井、作業過程易造成傷害。二是動用難度大：點多、面廣、塊小、分布散，儲量落實程度低。三是普遍?。浩骄鶈螌雍穸鹊?，低滲透小于3m，稠油小于8m。（2）各區塊油藏的成本特性。一是稠油油藏主要為中心勝科管理區草橋油田，開采方式為蒸汽吞吐采油方式，注蒸汽是油藏的主要增產方式，單井次注汽量1620噸，平均轉周次數2，油汽比0.7，較常規稀油增加注汽相關費用。二是超稠油藏主要為中心勝凱管理區鄭411油田、坨154油田，開采方式為HCDS技術開發方式（水平井開發、CO2預處理、N2隔熱、注油溶性降粘劑、高壓注汽配套技術），單井次注汽量2100噸，平均轉周次數3，油氣比0.75，HDCS技術的應用，轉周費用單井次達80.6元，其中注二氧化碳14萬元，注汽35萬元，擠油溶性降粘劑30萬元，注氮1.6萬元。三是特超稠油藏主要為勝凱管理區坨826區塊，開采方式為HCDS技術開發方式。2011年新投的坨826-P66、P67井，常溫下原油粘度87萬毫帕秒，加溫到90度時，粘度為9萬毫帕秒，而現實中常規稠油常溫下在3000毫帕秒，單井次注汽量2500噸，平均轉周次數3-4，油汽比0.6，單井次轉周費用達95萬元，開采難度最大。四是低滲稀油藏主要為勝發管理區義34區塊、大王莊合作塊、勝豐管理區濱425區塊，屬超深低滲透區塊，壓裂投產開發，產能低，間開采油，后期措施主要重復壓裂，壓裂多為大型壓裂，單井次壓裂費用在120萬元左右。五是常規稠油藏主要為勝海管理區KD12區塊，屬海油建島陸采，常規冷采、注水開發，為中心主力區塊，也是中心低成本區塊，2010年扣除人工、折舊后操作成本197.58元/噸。六是常規稀油藏主要為中心與各采油廠合作區塊，多為后期注水開發，且多為邊、遠、偏、散，開采、管理度大，中心投入運行成本，采油廠參與產油分成，操作成本較高，一般在940元/噸。七是灘海油藏主要是橋東油田，設計開采方式為建陸島集中開發，為石油開發中心另一低成本產量潛力區塊，目前，該油田前期施工已經相繼開工建設，預計2013年投產。八是海上油藏主要是老178區塊、青東12區塊，沒有建島陸采的經濟可行性，實行海上平臺采油、油船拉油的開采方式，主要表現為原油運費高，噸油運費達700元/噸，平臺租賃費7萬元/天，且受海上天氣影響到大，運行風險大。
　　2.地理位置分布的分散性。中心區塊分布在東營、濱州、德州等3市9個縣區及濟南軍區生產基地，管理著樂安、王莊、濱南、新灘、利津、大王莊、渤南、商河、鹽家、陽信、義和莊、陳家莊、橋東等14個油田中的33個區塊。中心所轄區塊西到臨盤采油廠，東到廣利港的橋東油田，北到東營港的老178區塊，南到草橋油田，幾乎覆蓋了勝利油田的所有邊邊角角，決定了中心管理難度大，與相鄰采油廠協作關系多。
　　3.生產運行方式的多樣性。資源品位的差異性、地理位置的分散性決定著石油開發中心生產方式的多樣性，包括單井拉油、海上船舶拉油、集中管輸等。（1）單井拉油主要為鄭411、坨826等區塊，由于油稠、邊、散的特點是不適合單井管輸生產，采用單井拉油方式，就近向采油廠交油，主要表現為運費在成本中比例較大，2010年鄭411區塊噸油運費成本達169元/噸。（2）海上拉油主要是老178、青東12井組，由于不具備建島陸采的經濟可行性，實行平臺采油、船舶拉油開采的方式，平臺租賃費、船舶運費支出較大，噸油運費達750元/噸。（3）集中管輸主要為墾東12區塊、草橋油田、孤島合作等，大大節省運行、管理成本，提升單位整體規模效益。
　　4.各區塊成本的差別性。資源品位的差異性、地理位置的分散性及生產方式的多樣性，導致各區塊成本高低相關懸殊，扣除最大值青東12區塊，最大相差近2200元/噸。鄭411區塊、坨826區塊由于屬特、超稠油區塊，利用HDCS開發技術，完全成本高于中心平均噸油成本，噸油操作成本超過中心平均930元/噸；青東12區塊由于投資大、折舊高達11265.73元/噸，再加上海上拉油、租賃開采平臺等噸油完全成本達13653.91元/噸。從有關資料可以看出，中心噸油成本在分公司各采油單位中排名第四，噸油總成本達1909元/噸，但操作成本883.73元/噸在分公司中是最高。主要是中心的資源品位低、開采難度大，稠油產量占中心總產量的50%以上，HDCS技術的應用，單井拉油、轉周作業工作量大、海上原油生產等導致中心原油成本偏高。
　　中心復雜的區塊資源特性，生產方式的多樣性，地理位置的分散性，決定了區塊間可比性差，預算工作標準不易制定，預算基礎工作量大，如何合理平衡區塊間預算，是中心預算工作中的一個難題。
　　三、區塊預算過程遇到的困難
　　1.區塊資源的差異性決定了預算工作缺少統一的可比標準。稀油資源、稠油資源、超稠油資源、特超稠油資源、灘海資源等區塊，類比性差，生產方式多樣，使中心預算工作很難統一預算標準，預算工作開展難度增大。
　　2.注重財務成本預算，缺少投資預算。目前預算工作中重視財務成本預算，缺少對投資預算的關注，使投資預算工作與財務預算不協調，不利于企業的長遠發展，投資決定成本，現時的投資將會帶來明天的成本，合適的投資有利于降低成本，反之則對成本產生較大的壓力。
　　3.區塊預算缺少利潤預算，只注重產量、成本預算。注重產量、成本預算而缺少利潤預算，使得區塊開發會變得不經濟。2010年中心坨826區塊產量1.6萬噸，噸油總成本3193元/噸，再加上650元/噸的原油特別收益金，噸油總支出達3843元/噸，而2010年平均油價為3370元，每噸原油虧損473元/噸，區塊經濟效益下降，進而影響了中心總體效益。
　　4.產量任務壓力大，加重了成本預算負擔，從而原油生產不經濟，也影響了預算的健康執行。在原油產量任務壓力下，成本往往成為第一個犧牲者，大量措施的跟上，稠油井轉周率的提高，生產節奏的加快，無不伴隨著大量的成本投入，直接影響著預算的健康執行，為完成原油生產任務而不計成本投入，損害的是企業的整體效益。
　　四、區塊預算統籌探討
　　石油開發中心復雜多樣的資源品質、生產方式、分散的地理位置，使得區塊的成本項目差異性很大，一個區塊的主要問題往往在另一個區塊來講成為次要問題。各區塊經營情況缺少較強的可比性，如何合理安排各區塊年度預算，保障中心原油產量、預算指標雙完成，是中心預算委員會的一項重要工作。
　　1.預算編制的基礎。（1）預算安排指導思想：緊緊以中心原油產量指標、預算指標為總領，既要分析各區塊的個性特征，又要找出各區塊的共性特征，以個性為主，共性為輔的預算分解指標。在產量能力可以完成任務的情況下，按區塊成本的高低排序，盡量優化產量結構，降低高成本區塊的配產比重，以確保年度預算圓滿完成。（2）內容體系：區塊成本預算以區塊產量預算、生產業務量預算、定額編制、區塊效益預算等為編制的依據，不斷與生產經營結合和反饋優化。（3）編制的依據和程序：區塊成本預算的編制需要確定區塊成本支出的因素，即成本動因，并針對其分別作出數量描述，然后根據生產工藝流程，針對不同的油藏區塊和不同的成本項目建立起成本發生與成本動因之間的函數關系。因此，區塊成本預算編制的依據包括：產量構成、產量規劃；開發方案及滾動方案；開發指標、工藝技術指標；主要生產工作量；資產類別、數量及使用現狀；生產經營計劃；成本、消耗定額；費用歸集和分配辦法；成本管理規定；上級規定和要求。在編制程序上，區塊成本預算遵循“優化和論證在先，預算具體編制在后”，“基礎預算在先，成本具體預算在后”的思想。編制預算時，首先根據中心下達的產量和成本指標，結合油藏經營管理區對各區塊進行的現狀和潛力分析，以油藏經營管理區效益最大化為目標，對各區塊進行產量和成本的優化配置，由中心—職能部門的技術專家和管理專家進行論證，分區塊編制預算。具體預算編制時，首先編制區塊產量預算和生產業務量預算，然后編制投資預算、財務預算、資金預算和效益預算。（4）編制方法：區塊成本預算編制以區塊為基本的預算編制對象，針對不同區塊的成本費用項目，采取不同的預算編制方法。對作業費、電費、修理費等主要的生產性費用預算，采用成本動因預算法，通過生產需求的工作量和單耗定額來確定成本預算數額；對人工費等相對固定費用，按照規定的標準計算工作量以后，采取成本定額的方法確定預算數額；對數額不大的生產性費用，采用成本計劃預算法，根據下達的指令性計劃作為預算數額。
　　2.區塊預算的分解。（1）共性指標統一預算標準。對于電費、作業費、注汽費、人工費等有確定的預算工作量，根據相應項目的預算單價、各區塊優化后的預算工作量，直接將預算指標分解到各區塊。（2）共性指標統籌考慮規模效應，適當予以調整。對于材料費按噸油20元標準進行預算分解，但考慮到區塊規模大小、資源品質因素，對于產量超過5萬噸的區塊按20元/噸標準預算，對于產量低于5萬噸的區塊按25元/噸標準預算，對于稠油區塊按30元/噸標準預算，合理分配各區塊材料費用預算。（3）個性指標區別對待，單獨安排預算。對于海上費用項目進行個體解剖，詳細預算到項目，對于海上拉油費用預算到單項船舶，平臺租賃預算到平臺，特殊費用單項預算，并做到最優化配置，合理安排預算。2010年中心將海上運費預算優化為450萬元，較年初預算700萬元減少250萬元，主要是將交通船與巡邏艇的功能合二為一，用交通船來替代巡邏艇。另外對于拉油船常租一條，另一條根據生產臨時租用，減少了運費預算支出。（4）合理優化高、低成本區塊產量，實現區塊利潤最大化。中心資源品位、地理分布、生產方式的不同使中心各區塊成本差異很大，2010年噸油總成本最高為3193.21元/噸，最低為988.18元/噸，噸油操作成本最高1858.64元/噸，最低為197.58元/噸，預算執行原則為低成本區塊發揮最大產能，高成本區塊做為產量蓄水池來安排。對高成本區塊原油產量進行合理優化，在保證產量的前提下盡量壓縮高成本區塊產量指標。2010年，中心安排濱425區塊產量4.3萬噸，上半年考慮中心原油產量任務、成本預算情況，把濱425區塊產量指標調整為3.8萬噸，減少5000噸產量計劃，同時增加墾東12、草橋油田原油產量，減少支出成本200萬元。青東12區塊原計劃產量1.5萬噸，由于運行操作成本高達2338.15元/噸，中心在2010年8月中旬，停止青東12區塊的生產，待海上陸島建成后再行開發，減少成本預算支出1200萬元。（5）區塊投資預算與成本預算并行，優化預算執行。2009年由于國際油價的暴跌，石油開發中心在上半年經受了嚴重考驗，上半年累計虧損6000萬元。中心對低滲、高成本義34區塊的投資預算和成本預算進行了優化，暫停義34區塊的投資預算、成本預算，將投資預算投向投資少、成本低、見效快的區塊墾東12區塊、橋油田等，保證了中心2009上8月份實現扭虧為盈，并實現成本預算指標不超。（6）編制區塊的長遠預算規劃。針對各區塊特點，編制出區塊的五年或長期預算規劃，包括投資、成本，達到現實利益與長遠利益的有機結合，真正發揮油藏經營的管理理念，提高油藏的經濟使用年限，真正實現油藏經濟價值與經濟壽命。（7）以區塊利潤預算為基礎來管理區塊。企業生存的目標是利潤而不是成本，成本只是實現利潤的一個手段，如何真正實現利潤，才是企業長效發展之道，實現各區塊利潤，才能保證企業總體利益的提升。（8）合理確定各區塊經濟產量計劃。以利潤指標預算為基礎，合理確定經濟產量計劃，合理安排工作量的投入，確保利潤指標完成，并實現產量的經濟化。針對各區塊資源特點、開發方式、生產運行方法等實際情況，落實各區塊經濟產量，進而實現企業效益最大化。
　　參考文獻:
　　1.