淺談中小企業財務管理

摘要：截止到2011年初，在我國工商管理部門注冊的中小企業型的數量超過2820家，全體企業的99%以上，它在我國國民經濟發展中占有極其重要的地位。但是由于種種外部及內部原因，我國中小型企業在財務方面的問題層出不窮，有些問題甚至影響到企業的發展。本文就中小企業財務管理中出現的問題進行了分析，并提出了相應的對策。

關鍵詞：中小企業 財務管理 問題 對策

1 中小企業財務管理概述

1.1 中小企業的概念。中小企業在國際上的界定主要有三個標準：從業人數、生產和銷售能力、固定資產。在我國，企業主要分為特大型、大型、中型、小型四類，而這四類企業界定的依據一般是企業產品的生產能力，其次是企業的固定原值。2002年6月19日頒布的《中華人民共和國中小企業促進法》明確地定義了中小企業：本法所稱中小企業，是指在中華人民共和國境內依法設立的有利于滿足社會需要，增加就業，符合國家產業政策，生產經營規模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業。

1.2 中小企業的地位。中小企業在社會發展和國民經濟中占有不可替代的地位，甚至在某些行業中占領主導地位。自改革開放以來，中小企業增長迅速，在社會發展和國民經濟中的地位也日趨增加。就目前來看，中小企業的數量占總數的99%；其中工業中小企業實現利潤、銷售收入、總產值分別占40%、57%和60%；中小企業全國零售網點占90%以上；中小企業提供了60%的出口總額；城鎮大約有75%的就業機會是中小企業提供的。

1.3 中小企業財務管理的特點。①數量多，技術裝備低，產出規模小；②組織能力差，投資主體多元化，由市場經濟調節；③主要發展勞動密集型產業，產品主要面向國內。中小企業的這些特點的局限性致使企業在財務方面存在著不同的問題：①資金管理方面：以內部融資為主，籌集資金渠道有限，存貨積壓，資金周轉能力低下，流動資金極為短缺；②投資管理方面：以對內投資為主，以短期投資為主；③利潤管理方面：成本控制方面比較重視，因此成本增長空間小，企業相對利潤也不大。

2 中小企業財務管理存在問題及成因分析

2.1 財務管理問題闡述

2.1.1 資金短缺。各國的中小企業都有一個共同的問題，中國中小企業尤為嚴重，那就是資金短缺。例如：在中小企業發達的地方——溫州，在這里，20%的企業覺得銀行貸款“有時容易有時難”，15%的企業覺得“不可能”，65%的企業覺得“難或者很難”。再比如，在對湖北省某市200多家中小企業對于制約企業發展因素的問卷調查中發現，71%的企業把資金短缺列為首要因素。

2.1.2 財務管理機構設置不健全。中小企業由于各項機構不太健全，因此，人員素質普遍低下，財務會計人員亦是如此。中小企業，財務人員往往理財觀念不足、理財知識匱乏、理財方法不科學，因此就形成了一貫聽從上級指示的作風，缺乏自主知識的主動性和創新精神。財務人員的會計信息不及時和技術水平不到位，對企業的財務管理有著極其消極的影響。而且，中小企業經常形成財務與會計不分的情況，沒有專門的財務管理人員，這就造成了財務管理內部混亂、職責分工不明確的現象。

2.1.3 企業財務管理信息化建設落后。目前，中小企業面臨著信息化水平低、資金短缺、管理人員素質參差不齊的危機。但是，市場競爭不斷加劇，成本急劇上升，這就要求中小企業提升其管理手段來獲得生存。但是往往中小企業的老板都側重于發展企業的業務，對于信息化沒有多大概念。而且市場上多種多樣的信息化會讓中小企業感到不知所措。這就造成了中小企業信息化越來越落后，而財務管理方面也一樣。

2.2 成因分析

2.2.1 資金短缺成因分析。多方面因素主導了我國中小企業資金方面的短缺，主要有：①中小企業信用等級低，直接融資有很大困難。②政府部門的優惠政策并未對中小企業產生效力，因此中小企業的不利地位也長期得不到改善。③有些銀行由于受傳統觀念限制，對非國有企業的貸款不熱心甚至加以限制。④很多中介機構幾乎沒有為中小企業的貸款提供服務，中小企業缺乏貸款擔保，因此造成貸款難的局面。

2.2.2 財務管理機構設置不健全成因分析。中小企業由于其規模較小，因此有許多制度都不健全。而相對于財務管理，也很難展開工作，一般企業的日常經營活動只是基本的會計工作，并且，企業對于科研技術人員的培養相當重視，但是對財務管理人員的培養卻是一度疏忽。即使是對于會計人員，企業也是輕培養重使用，加上會計人員工作的超負荷，使會計工作人員只能被動地處理日常工作，卻很少有時間處理財務管理。從短期的來說，中小企業的會計已經足夠維持企業的日常運行了；不過，從長期的發展看，財務管理更能從各個方面滿足企業長期發展的需要，比如：財務管理工作者能從資金、成本預算、項目決策、資產投資、營運資金、收益分配等方面對企業的價值評估進行更專業的管理。

2.2.3 企業財務管理信息化建設落后成因分析。在我國，中小企業雖然多，但是規模小、類型少，因此其核算大多數只局限于手工核算，而對于財務軟件卻是運用得很少，因此，企業不能將取得的信息做相應比較，沒法確立決策和預測系統。企業在初步發展時期傳統的會計核算體系能夠滿足企業發展需要，但是隨著企業不斷發展，一套合理完整的會計電算化體系是企業財務管理的必需品，也只有這樣，企業才能將隱患扼殺在搖籃中。

3 加強中小企業財務管理的對策

3.1 全方位更新企業財務管理觀念。財務管理觀念在企業財務管理發展中占領至高無上的地位，也是解決財務管理問題的出發點，更新財務管理觀念不僅能使企業適應各種不同的理財環境，也能使企業在競爭激烈的國際市場中占領一席之地。而企業要樹立的財務管理觀念就得有人本化理財觀念、資本多元化理財觀念、財務管理戰略多元化觀念。

3.2 制定和完善有利于中小企業發展的政策。首先，成立中小企業管理委員會，設立特定基金，打破分行業管理格局。特定基金有擔保基金、互助基金等，其來源是各級政府金融機構及中小型企業的入會費，實行基金封閉管理運行，集中支持中小企業的發展。建立中小企業信用擔保體系。其次，政府應制定相應政策建立中小企業融資體系。主要體現在：①建立和完善面對中小企業的金融服務體系②鼓勵商業銀行和其他金融機構對中小企業擴大貸款規模，延長貸款年限，降低貸款利率③鼓勵發展風險投資業，為中小企業引入風險資本④幫助符合條件的中小企業上市融資⑤制定適合中小企業特點的貸款條件和審批程序。

3.3 中小企業自身要努力拓寬融資渠道。首先，要利用好股權融資。股份制是擴大企業資金規模的重要形式，企業壯大了，中小企業原來的份額就有可能增長很多，同時還可以引入新機制，建立新的治理結構，改變傳統的管理方法，增強企業活力。其次，要利用好債權融資。由于我國企業債券市場不太發達，中小企業發行債券困難較大，所以在此主要分析銀行貸款。一方面要盡量滿足銀行的合理要求，健全自己的財務制度；另一方面找銀行時要有針對性，盡量去找商業銀行，民生銀行以及國有銀行的中小企業信貸部。最后，利用商業信用和現金折扣。這就要求中小企業在與其他企業的交往中，注意自己的企業形象，維護并不斷提高企業信譽，為利用商業信用創造條件。

3.4 培養高級財務管理人員，提高現有人員素質。①人才是企業發展的根本：首先，企業必須要提高會計人員的專業知識和會計信息質量。其次，企業應當培養財務管理人員的理財觀念。再者，中小企業應當提供財務管理人員培訓、更新知識的機會，并出臺相應激勵政策，讓財務管理者能夠分享企業財富，增強財務人員工作積極性。②培養會計人員良好的職業道德：良好的職業道德是會計人員工作的首要條件，財務人員應當出具可靠地會計信息資料以供他人監督，會計人員還要不斷學習會計法律、法規和規章制度，以提高其職業素養。③要求財務與會計分設：企業應當將會計工作部門和財務管理部門分離，分別成立會計核算中心和財務結算中心，只有這樣，才能使企業的財務得到充分重視，讓財務管理在企業管理工作中占領主導地位。

4 結論

中小企業由于其各種外界及內部的不利因素，因此發展存在著諸多與社會經濟不適應的問題。但是由于中小企業在國民經濟發展中占領舉足輕重的地位，它的存亡關系到國民經濟的發展。幫助中小企業充分認識在財務管理中的不足、幫助它制定合理的解決方案是必須完成的任務。政府部門也應頒布相應政策，制定一系列有利于中小企業發展的政策，幫助中小企業拓寬渠道。而對于中小企業自身，其應將引進先進人才及提高自身管理水平作為工作的中心，加強企業財務人員的教育工作，提高財務人員的業務能力，這是中小企業做強做大的關鍵。

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