商業銀行集團客戶授信風險及防范

摘 要:隨著我國經濟快速發展，跨地區、跨行業和集團化經營的企業越來越多，由于集團客戶的規模巨大、金融業務需求大而成為商業銀行重點拓展的客戶群體，這些集團客戶為商業銀行的帶來巨大的利潤。但是伴隨著集團客戶授信業務的發展，集團客戶與其關聯企業過度融資等經濟事件時有發生，商業銀行對于集團客戶的授信風險管理越來越凸顯其重要性。本文主要分析我國商業銀行對于集團客戶授信風險存在的問題，并針對解決相應風險的防范管理措施提出了幾點建議。

關鍵詞:集團客戶 授信風險 商業銀行 關聯企業 防范措施

中圖分類號:F832.4文獻標識碼:A文章編號:1674-098X(2012)08(b)-0187-02

近年來隨著我國經濟的快速發展，為國內企業發展創造了良好條件，跨地區、跨行業和集團化經營的企業不斷涌現，集團企業的數量增長明顯。集團企業由于其經營規模大、金融業務需求大而成為商業銀行重點拓展的客戶群體。商業銀行基于對集團客戶投資回報率、資產規模與市場形象、發揮銀行整體資源優勢等方面的考慮，從而對集團客戶采取了重點營銷，目前國內四大商業銀行已集中了90%以上的全國或跨國集團客戶。但是伴隨著集團客戶授信規模的增長，集團客戶授信風險也日益凸顯，其風險管理逐漸成為商業銀行授信管理工作中的重點與難點。“啤酒花”等上市公司經濟案件的爆發，“德隆系”企業的轟然倒下，都為商業銀行集團客戶的授信風險管理工作敲響了警鐘，控制集團客戶的授信風險已迫在眉睫。商業銀行需要嚴格遵守貸款審批流程，加強對集團客戶的統一授信管理，轉變對集團客戶規模、實力的盲目迷信，加強授信流程中各環節的管理，鑒別篩選優質授信主體，控制集團客戶的關聯擔保比例，規避集團客戶授信風險。

1 商業銀行集團客戶授信風險特點分析

集團客戶的授信風險具有系統性強、關聯性強、隱蔽性強、破壞力強等特點，其風險控制較單一客戶授信的風險控制更為復雜，對商業銀行的資金安全有著重要影響。在集團客戶授信過程中，一方面，如果商業銀行對集團客戶的授信風險控制能力不強，就容易出現多頭授信、不適當分配授信額度、過度授信;另一方面，集團的關聯企業為爭奪多元化利益，彼此之間頻繁進行關聯交易、相互擔保，在內部關聯方之間轉移生產或利潤，或對銀行貸款進行挪用，都暴露出由于集團客戶組織結構的復雜和信用狀況的參差不齊，給商業銀行帶來的巨大資金風險。經過對當前商業銀行集團客戶授信業務特點進行分析，發現在授信過程中存在以下幾方面風險。

1.1 集團客戶關聯企業財務風險

集團客戶一重要特點就是其往往關聯企業多，更容易通過關聯交易夸大企業的有利信息、隱藏不利信息，甚至一些集團公司為了貸款成功與中介機構聯手掩飾財務狀況，隨意調節合并報表數據，合并報表與借款主體報表不分，編制合并報表過程中不剔除集團關聯企業之間的投資、應收應付款項，虛增借款主體的資產、收入或利潤，使合并報表中企業的資產規模、現金流量增大、盈利能力變強。或者由母公司操控盈利，財務報告中未披露相關企業之間的關聯交易及相互擔保情況，影響商業銀行獲取集團企業經營狀況的準確信息，使銀行很難準確掌握客戶的真實資產負債以及財務效益等情況，無法做出客觀準確的判斷。此外，集團企業容易通過關聯交易調整集團內部各企業的資產負債結構，為滿足貸款條件進行集團企業關聯擔保，由于集團內部企業處于相同或相關行業，經營高度相關，一損俱損，一榮俱榮，使得貸款擔保的有效性大大降低，導致銀行貸款風險成倍的增長。例如同一區域上市公司相互擔保的“山東擔保圈”、與啤酒花密切相關的“新疆擔保圈”都是此類風險的典型。根據相關資料，2011年上半年上市公司的關聯擔保總額同比增長了670億元，增幅達到36.73%，其中東方金鈺、永泰能源、江西水泥等20家上市公司的關聯擔保額都超過了公司的凈資產，其中東方金鈺的擔保額更是觸目驚心，甚至已達到凈資產的325.83%，嚴重的“資不抵債”，給商業銀行帶來了巨大的潛在資金風險。

1.2 集團客戶融資貸款挪用風險

集團客戶在獲得銀行貸款后，銀行無法準確跟蹤控制貸款流向，集團根據內部需要去使用銀行貸款，容易出現貸款挪用。目前多數集團企業為了降低財務成本，便于集團投資、融資統一管理，在財務管理上集團的融資和投資都由集團總部統一調度，采用由集團總部統一管理的模式。此模式增加了銀行監控信貸資金用途的難度，使貸款挪用風險大幅度增長。近年來集團企業挪用貸款事件屢見不鮮，集團公司以各種名義從銀行借出貸款后，將貸款以往來款等名義轉移至關聯公司進行挪用，銀行由于無法控制借款人的有效資產，回收貸款難度大，極容易產生不良貸款，從而造成銀行資產損失。例如中國鋁業公司，根據審計署披露在2006年至2010年期間，該公司本部及其所屬企業累計挪用銀行貸款30.40億元用于工程項目建設，雖然中鋁集團及時制訂了還款計劃，商業銀行未出現實際經濟損失，但都給銀行帶來了潛在的信貸資金風險。

1.3 集團客戶多元化經營，過度融資風險

部分集團企業為追求規模效應，進行綜合性業務發展，跨行業投資追逐盈利點，行業多涉及到房地產、商貿流通等多個領域，但由于集團管理層對多行業業務操作和管理的控制能力有限，缺乏對陌生行業的經營管理經驗，又盲目樂觀于陌生行業的發展前景，盲目投資，并利用集團規模優勢從不同商業銀行取得大量融資授信，過度負債，隨意動用企業資金，甚至喪失了其主營行業的市場主導地位和競爭優勢。像春蘭集團、巨人集團、娃哈哈集團、南方高科等知名企業，都在多元化經營過程中遭遇過挫折，遇到過困境，甚至不得不放棄多元化經營策略，其中巨人集團更是由于多元化經營后財務狀況不良而深陷破產危機。在整個信貸管理過程中，如果商業銀行授信管理人員對集團企業多元化融資和擔保方式缺乏深入的、多層級的調查分析，就很容易被企業跨行業新投資項目未來預期的高收益迷惑，進而忽略高收益伴隨著的高風險，以至于威脅銀行信貸資金安全。這時一旦出現銀行過度授信，當融資環境發生變化、企業負債過重時，就可能出現企業資金鏈斷裂，導致系統性風險。如“德隆系”危機爆發后，整個德隆系企業的擔保鏈條斷裂，企業全面陷入困境，給各提供貸款的銀行帶來了巨大的資金損失。

2 商業銀行集團客戶授信風險的防范措施

集團客戶的授信額度管理、風險控制問題存在已久，2003年10月中國銀行業監督管理委員會發布《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》，指出了商業銀行進行集團客戶授信業務過程中的風險點，對商業銀行授信風險的防范提出了最基本的要求，有助于促進商業銀行信用風險管理水平和防范集團客戶授信風險的能力的進一步提高。商業銀行要以《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》為基礎，從審查、評審、審批入手，堅持適度、統一、動態管理等原則，嚴格遵守商業銀行的授信管理流程，從而降低授信風險。通過此前對集團客戶授信風險因素的分析，商業銀行可以從以下三方面開展風險防范工作:

2.1 加強貸款前盡職調查，深入開展集團客戶授信業務風險排查工作

商業銀行應加強貸款前盡職調查，把企業注冊資本、資本構成、組織結構作為貸前調查的重點，通過深入客戶實地調查，了解企業的生產流程、經營情況、資金運作方式、主要行業狀況、銀行融資和區域分布等情況;加強與企業各級員工的溝通，提高企業相關資料的真實性，核實企業借款的根本原因、資金需求量以及主要還款來源;在各商業銀行間建立信息方面的溝通渠道，加強對銀行信貸登記系統、人行貸款卡查詢系統、進出口貿易統計信息等信息資源的利用;在按正常貸款流程對申請貸款企業進行調查的同時，還要深入研究集團公司組織結構和財務管理模式特點，對其子公司、關聯企業之間的資金往來情況，集團成員單位之間關系的緊密程度等進行調查;在關注單項財務數據的同時，注意分析各財務指標之間的內在邏輯關系，通過集團報表編制說明和會計師事務所(或審計師事務所)的審計說明，判斷企業呆賬核銷、費用提取、利潤提留及相關報表的真實性，識別虛假財務信息;在識別集團客戶關聯方關系時，需了解關注國內、國外(如日本、美國、德國等)不同集團企業的模式特點，按實質重于形式的原則判斷是否屬于集團客戶，當發現客戶資產負債表短期內發生重大變化，出現超出預期的大幅盈利、大幅虧損等情況時，都需關注交易對象是否為集團企業關聯方，是否存在轉移資產的情況，細致全面地進行貸款前的審核檢查工作，加強風險控制，降低集團客戶關聯企業財務風險。

2.2 提高專業水平，科技引領業務，完善監控措施

在商業銀行信貸管理的過程中，授信人員的專業技能水平及操作規范性，都將直接決定信貸風險防控各環節的實施效果。針對這一特點商業銀行應加強信貸人員的培訓，成立專門的集團客戶管理部門，通過交流培訓等形式，增強相關工作人員對集團客戶的認識，不斷提高工作人員經濟、法律、經營管理、財務會計方面的專業水平，從而保證風險管理、跟蹤監控集團客戶授信風險等關鍵崗位工作人員的專業性，嚴把授信風險管理關。通過科技進步引領業務發展，努力完善信息科技系統的支持功能，對系統信息實施精細化管理，借助集團客戶信息管理系統、授信管理系統、客戶關系管理系統等應用軟件系統，進一步提高集團客戶信息資料的準確性、完整性和有效性，將客戶管理與授信審批工作緊密結合，從而為商業銀行合理授信提供技術保障。與此同時完善貸后管理、內部審計制度，進行集團客戶授信的跟蹤、后評價工作，跟蹤貸款資金流向，核實貸款使用情況，做好客戶的信用評級，為后續工作開展建立基礎。如發現違規使用貸款，可以進行提前收回、凍結、加固擔保等方式，降低集團客戶融資貸款挪用、關聯擔保等風險。

2.3 嚴格控制集團客戶授信額度，建立授信額度管理機制

商業銀行對集團客戶的授信需要從資產負債率、現金比例、流動比、速動比、利息保障倍數、現金流量表分析這幾方面充分考慮集團客戶的償債能力，結合企業股東情況、經營情況、擔保情況、投資情況、合作情況、資金需求等要素科學核定集團客戶授信額度。在充分了解相關法律法規政策的基礎上，對集團客戶母公司與子公司及其關聯企業采取統一授信、統一管理方式，對集團客戶的單個成員授信前，都必須對集團監控范圍內的總體風險狀況以及總授信額度進行全面監控分析;綜合考慮單一成員單位的經營情況、獨立償還貸款能力、關聯擔保風險以及其相關性，謹慎設定集團內主要成員單位的獨立風險限額。加強對集團客戶授信合同的二次審批管理，根據集團客戶的信用狀況、經營狀況、市場份額、財務狀況、擔保措施以及商業銀行自身的風險承受能力，對合同的授信額度進行復核，規避多頭授信、過度授信風險。

嚴把授信關是規避集團客戶授信風險的最基本、最有效的方式。根據審計署披露，在2010年國有五大商業銀行新發放的3472億元貸款中，存在違規發放或挪用問題的貸款達到580億，占比達到16.7%，其中未批先建、手續不齊或資本金不到位的項目發放貸款總額達到254億元，直接反映出我國商業銀行授信管理水平及當前商業銀行的貸款風險。無論是從促進經濟發展、保持金融穩定、維護社會穩定，還是從保護銀行資產安全、提高銀行利潤角度出發，商業銀行都應進一步完善授信管理流程，提高授信管理水平，嚴格遵守相關管理規定，做好銀行客戶特別是集團客戶的授信及風險防范工作，商業銀行授信管理工作任重而道遠。