金融結(jié)算賬戶管理中的問題及對策

【摘 要】 針對金融結(jié)算賬戶管理中的問題及對策，介紹了商業(yè)銀行賬戶管理系統(tǒng)的作用，規(guī)范銀行結(jié)算賬戶的作用、結(jié)算賬戶與統(tǒng)計查詢作用和結(jié)算賬戶的非現(xiàn)場監(jiān)管作用，探討了商業(yè)銀行存在的問題，利用專用賬戶套取現(xiàn)金的問題、存款人申請開戶的手續(xù)問題、銀行對賬戶年檢、對賬制度執(zhí)行不到位問題、存款賬戶的“超期服役”問題和.銀行結(jié)算賬戶管理不規(guī)范問題，提出了商業(yè)銀行應(yīng)采取的對策。

【關(guān)鍵詞】 金融結(jié)算 管理系統(tǒng) 問題及對策

2003年《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《賬戶[U1]管理》）正式施行。實踐證明《賬戶管理》的實施，已經(jīng)有力地推動了商業(yè)銀行賬戶管理工作，促進了商業(yè)銀行支付結(jié)算管理水平的提高。在此基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行推廣使用的賬戶管理系統(tǒng)進一步顯現(xiàn)了結(jié)算賬戶在金融系統(tǒng)的整體聯(lián)動效應(yīng)。

1. 商業(yè)銀行賬戶管理系統(tǒng)的作用

1.1規(guī)范銀行結(jié)算賬戶的開戶、變更和撤銷作用。

商業(yè)銀行賬戶管理系統(tǒng)對開戶、使用、變更和撤銷銀行結(jié)算賬戶都作了明確的規(guī)定，在企業(yè)需要開立賬戶時不僅要提供存款人名稱、地址和相關(guān)證明文件；如果企業(yè)需要變更和撤銷賬戶，也要填寫申請書，記錄原始開戶情況，便于需要時核查。這從根本上可以改變在商業(yè)銀行系統(tǒng)亂開賬戶的自由局面，使全社會的結(jié)算賬戶進入到良性、有序的管理軌道。

1.2商業(yè)銀行結(jié)算賬戶與統(tǒng)計查詢作用。

商業(yè)銀行賬戶管理系統(tǒng)可以按賬戶性質(zhì)、行別、注冊資金、產(chǎn)業(yè)分類、行業(yè)歸屬、存款人類別等要素分類進行統(tǒng)計，對各類銀行結(jié)算賬戶在金融機構(gòu)之間、地區(qū)之間的資金流向情況進行統(tǒng)計。賬戶管理系統(tǒng)支持精確查詢和模糊查詢，可以查詢存款人所有開戶資料信息和賬戶信息，為司法等部門查詢提供了條件。

1.3加強商業(yè)銀行結(jié)算賬戶的非現(xiàn)場監(jiān)管作用。

賬戶管理系統(tǒng)隨時對商業(yè)銀行開立的賬戶是否經(jīng)過核準或申報的情況進行控制，還可實現(xiàn)與同城票據(jù)交換系統(tǒng)、支付系統(tǒng)相連接，采集賬戶信息進行比對，及時發(fā)現(xiàn)未經(jīng)人民銀行核準或未備案賬戶的情況。通過賬戶管理系統(tǒng)存貯的信息，可以分析監(jiān)測存款人短期內(nèi)頻繁開銷戶情況、賬戶年檢情況和那些企業(yè)在銀行長期不發(fā)生收付活動，賬戶處于“睡眠”狀態(tài)久懸賬戶情況。

2. 商業(yè)銀行存在的問題

2.1存在利用專用賬戶套取現(xiàn)金的問題。

《賬戶管理》規(guī)定：“銀行應(yīng)按照本條的各項規(guī)定和國家對收購資金的使用管理規(guī)定加以監(jiān)督，對不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取，不得辦理”。但有些開戶單位，特別是實行預(yù)算管理的單位，為了小團體的利益，利用各種名目申請開戶，鉆銀行系統(tǒng)管理中的空子，銀行只能將其視為其他需要專項管理和使用的資金。銀行又無能為力對此實施監(jiān)督責(zé)任，使這類賬戶可能出現(xiàn)套取現(xiàn)金的機會。

2.2存款人申請開戶的手續(xù)與問題。

在《賬戶管理》中明確規(guī)定：“存款人申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，可由法定代表人或單位負責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。”在具體實施中，有的存款人和基層開戶銀行沒有重視此項規(guī)定，隨便就可以辦理開戶手續(xù)。這樣做引發(fā)的后果是：開戶單位的負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人可能對銀行賬戶上的資金失控。

2.3銀行對賬戶年檢、對賬制度執(zhí)行不到位問題。

依據(jù)《賬戶管理》規(guī)定：“銀行應(yīng)對開立結(jié)算賬戶的單位實行年檢制度，通過年檢可以對不合規(guī)賬戶予以撤銷。”但許多銀行在實施中不能真正執(zhí)行。顯然只有配合系統(tǒng)上線，才能更好的開展賬戶核查工作，否則不合規(guī)賬戶無法得到及時清理。同時，要求達到100%的對賬率。這可以利用對賬制度嚴格防止犯罪分子出現(xiàn)洗錢、貪污、挪用客戶資金等機會，避免出現(xiàn)嚴重后果。

2.4臨時存款賬戶的“超期服役”問題。

《賬戶管理》規(guī)定：“臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。在《結(jié)算管理》中又規(guī)定臨時存款賬戶有效期滿后，確因業(yè)務(wù)需要，存款人可以申請延期。”但在實際工作中，個別的臨時存款賬戶在使用中不能按時提出延期，變相成為基本存款賬戶長期使用。因此，對存款人臨時經(jīng)營時間到期就需要采取措施。當(dāng)臨時經(jīng)營活動行為結(jié)束后，銀行就及時對該賬戶作撤銷處理，否則，容易被不法分子利用，造成不良后果。

2.5銀行結(jié)算賬戶管理不規(guī)范的問題。

銀行機構(gòu)對個人銀行結(jié)算賬戶的開設(shè)及管理同樣存在不規(guī)范現(xiàn)象。其問題主要體現(xiàn)在以下兩個方面：一是憑證的混用。各銀行以儲蓄存款憑證代替?zhèn)€人結(jié)算賬戶存款憑證，而且儲蓄使用的存折與個人用于結(jié)算的存折在外觀上完全相同一般很難識別。即使有的銀行雖然在儲蓄存折上打上“個人結(jié)算賬戶”字樣，用以和普通存折的區(qū)別。但一般客戶仍難以分清兩種不同存折的用途，因此，使用錯存折的現(xiàn)象屢屢發(fā)生，客觀上為客戶帶來了不便。二是兩類存款未完全分開管理。目前，許多銀行機構(gòu)雖然已實行柜員制，柜員可以辦理對公業(yè)務(wù)、個人業(yè)務(wù)等。在報表中，個人銀行結(jié)算賬戶與儲蓄賬戶這兩類存款是儲蓄存款下的二個子科目。但在賬號的使用上，有的銀行機構(gòu)對這兩類存款未加以區(qū)別，使銀行的柜面工作人員從賬號上無法判斷賬戶的性質(zhì)，只有當(dāng)核算系統(tǒng)調(diào)出賬戶信息時才知道賬戶的性質(zhì)。

3. 商業(yè)銀行應(yīng)采取的對策

3.1完善《賬戶管理》與專用存款賬戶的對策。

在《賬戶管理》修訂中，應(yīng)考慮提高專用存款賬戶的準入門檻，賦予商業(yè)銀行對各種專用存款賬戶的監(jiān)管權(quán)。只有這樣從制度的源頭上重視這項工作，我們才能有效地提高專用存款賬戶的管理水平。絕不能讓有些專用存款賬戶成為犯罪分子資金活動的溫床。

3.2存款人和銀行要認真貫徹《賬戶管理》的對策。

商業(yè)銀行要在認真學(xué)習(xí)并執(zhí)行《賬戶管理》的同時，各級商業(yè)銀行要積極采取多種方式組織存款人學(xué)習(xí)《賬戶管理》，對存款人提出的意見要及時向上級行和人民銀行反映，商業(yè)銀行對賬戶年檢和對賬制度不能省略。只有這樣，存款人和銀行才能明確各自的權(quán)利和義務(wù)，并主動地、自覺地去執(zhí)行好《賬戶管理》。

3.3確實加強個人結(jié)算賬戶的管理的對策。

商業(yè)銀行應(yīng)統(tǒng)一結(jié)算賬戶憑證格式，啟用個人支票或個人商業(yè)銀行結(jié)算賬戶專用存折。要在賬務(wù)處理上把個人結(jié)算賬戶與儲蓄賬戶分開管理，從科目上加以區(qū)分，便于自身進行管理和有關(guān)部門實施監(jiān)督。

3.4 商業(yè)銀行要做好管理者角色的對策。

商業(yè)銀行要做好管理者角色，從商業(yè)銀行管理者的角度加強對賬戶管理，商業(yè)銀行管理者來強化賬戶管理中的作用。因此，商業(yè)銀行要承擔(dān)自己的作用，要加快與企業(yè)的賬戶比對系統(tǒng)、以及反洗錢接口數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)的開發(fā)，加大賬戶管理檢查的力度。

3.5商業(yè)銀行要加大處罰力度。

在賬戶管理中，個別金融機構(gòu)仍我行我素，對查出的問題屢教不改，商業(yè)銀行應(yīng)按規(guī)定及時通報或處罰，同時還要將賬戶管理與反洗錢職責(zé)緊密地聯(lián)系起來，只有這樣，才能使商業(yè)銀行認真執(zhí)行賬戶管理制度，維護金融秩序穩(wěn)定，為營造和諧誠信的社會做出貢獻。

參考文獻：

[1]趙亞東.金融結(jié)算賬戶管理存在的問題及對策[J].黑河學(xué)刊.2010年第9期：87-88.

[2]劉永欣.個人銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問題及對策[J].遼寧經(jīng)濟職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報.2010年第5期：15-16.

（作者單位：唐山市商業(yè)銀行股份有限公司）